Можно ли закрыть счет если есть инкассовые поручения
Содержание статьи
Что делать, если на счет в банке пришло инкассовое поручение | BanksToday
Если организация или индивидуальный предприниматель вовремя не уплатили налог или сбор или уплатили, но частично, то ФНС имеет право выставить в адрес банка неплательщика инкассовое поручение. Но как быть в ситуации, если инкассо было направленно не в банк, где открыт основной счёт, а в другой, дополнительный? Более подробно о решении такой проблемы читайте в данной статье.
Что такое инкассовое поручение?
Инкассовое поручение – это документ, который предоставляется напрямую в банк должника, если есть бесспорное основание для взыскания денежных средств. Инкассо может быть выставлено как контрагентом в соответствии с пунктами договора, так и налоговыми органами по закону.
Обязательное условие – это до выставления инкассо оповестить контрагента – должника о наличии просроченной задолженности. В таком уведомлении должен быть указан срок для исполнения обязанности по уплате суммы без принуждения. Если должник самостоятельно на протяжении указанного времени не внесет оплату, то в адрес его банка может быть выставлено инкассовое поручение с обязательным указанием в назначении платежа пункта договора или статьи определенного закона.
Если инкассовое требование выставляет контрагент, то у него банк может запросить подтверждающие документы бесспорного взыскания (договор или приложение к нему).
Налоговые органы выставляют инкассовое поручение на основании определенных статей Налогового кодекса в зависимости от того, какой налог или сбор не был уплачен. Кроме этого, инкассовое поручение выставляет на неуплаченную сумму штрафов и пени.
Банки в соответствии с пунктом 1 статьи 60 Налогового кодекса России обязаны исполнять данные поручения в первую очередь. Также, порядок исполнения инкассовых поручений прописан в Положении Центробанка от 06.07.2017 № 595-П «О платежной системе Банка России». То есть на сумму, указанную в инкассо, выставляется блокировка. Если на расчетном счете не хватает денежных средств для списания, то счет блокируется до тех пор, пока банк не сможет списать данную сумму в полном объеме.
Налоговые органы имеют право требовать от банка дополнительные разъяснения:
- о сумме списания;
- почему не было произведено списание по инкассовому поручению;
- остаток денежных средств на расчетном счете налогоплательщика-должника и другие.
Перед выставлением инкассо в банк, налоговые органы обязаны оповестить налогоплательщика об обязанности по уплате налога. Для этого посредством электронных каналов связи (при наличии) или через Почту России, ФНС направляет требование об уплате налога. Выглядит оно примерно так:
Только после формирования подобного требования и по прошествии указанного в нем периода, налоговый орган имеет право выставить инкассо в адрес банка и решение о приостановлении операций по счетам.
Инкассо на дополнительный счет: что можно сделать и как избежать повторной ситуации
Итак, ФНС выставила требование об уплате налога, организация в срок его не оплатила. Дальше налоговые органы просматривают информацию по открытым счетам юридического лица или индивидуального предпринимателя во всех банках на территории России.
Информация об открытии и закрытии расчетных счетов предоставляется в ИФНС и своевременно актуализируется финансово-кредитными учреждениями без участия самого клиента.
Если у предприятия всего один счет – проблем не возникает. Налоговые органы направляют в адрес налогоплательщика – должника решение о приостановлении операций по расчетному счету, а в банк – инкассовое поручение. Решение выглядит так:
Инкассовое поручение самому юридическому лицу (должнику) не направляется ни Налоговой службой, ни банком. То есть налогоплательщик не будет оповещен о том, с какого счета будут списаны деньги.
Наличие или отсутствие блокировок по счету можно проверить на сайте ФНС России по данной ссылке. Для проверки надо выбрать из представленного списка тип «Запрос о действующих решениях о приостановлении», указать ИНН юридического лица и БИК банка (любого, в котором открыт счет фирмы). Форма выглядит так:
Спорная ситуация возникает при условии наличия нескольких открытых расчетных счетов у предприятия или ИП. В этом случае решения о приостановлении операций по расчетному счету выставляются на все счета, а инкассо – только в один банк.
И если инкассовое поручение было сформировано на дополнительный счет, на котором нет денег или их не хватает для оплаты по требованию, то возникает спорная ситуация: как быть в данном случае?
Стоит отметить, что инкассо не может быть отозвано налоговыми органами, если по нему не была проведена оплата.
Возможных вариантов решения всего 3:
- обращение в ИФНС для формирования нового инкассового поручения;
- пополнение дополнительного расчетного счета на сумму инкассо;
- уплата суммы долга предприятия собственником бизнеса или другим юридическим лицом.
В дальнейшем, чтобы не возникало подобных ситуаций, предприятию лучше составить официальное письмо в произвольной форме, в котором указать, какой расчетный счет юридического лица является основным и на который необходимо выставлять все возможные инкассовые поручения. Этот документ можно оформить на официальном бланке предприятия при его наличии. Письмо должно быть зарегистрировано как на фирме, так и в налоговом органе, поэтому оно оформляется в 2 вариантах (один вариант остается у ФНС, второй с отметкой о приеме – у юридического лица). Документ подписывается руководителем или уполномоченным на это лицом и проставляется печать (при наличии).
Обращение в ИФНС для формирования нового инкассового поручения
Как уже ранее было указано, предприятие не узнает, на какой счет было выставлено инкассовое поручение до тех пор, пока не обратит внимание на то, что блокировка по счету есть, а денежные средства (при их наличии) не списываются.
Если такая ситуация возникла на практике, то ответственному лицу необходимо позвонить в местную инспекцию ФНС (номер телефона указан в решении о приостановлении операций по счетам или в требовании на уплату налога). По ИНН юридического лица специалист налоговой службы озвучит, в какой банк было направлено инкассо.
Налоговый орган может отказать перевыставлять инкассовое поручение, так как налоговое законодательство не требует от него этого
Иногда (в единичных случаях) ФНС соглашается выставить второе инкассо в адрес другого банка или составить письмо перенаправлении ранее выставленного поручения из одного банка в другой. Например:
- при условии, что данная ситуация произошла впервые;
- в налоговом органе есть письмо, в котором сообщаются реквизиты основного расчетного счета;
- сумма по инкассовому поручению большая и другие.
Стоит отметить, что на перевыставление поручения сотрудники налоговой службы идут «неохотно». Чаще всего они просят оплатить требование лично или пополнить расчетный счет, на который было выставлено инкассо. Но все же практика показывает, что такое возможно.
Пополнение дополнительного расчетного счета на сумму инкассо
Если налоговый орган отказался идти навстречу должнику (и формально ФНС права!), то ничего не остается, как пополнять дополнительный расчетный счет. Это можно сделать:
- внеся наличные деньги на счет;
- по средствам безналичного перевода с основного счета (при наличии);
- выставляя контрагентам счета с другими реквизитам.
Но каждый из вышеперечисленных способов имеет свои минусы. Внести наличные деньги можно только при их фактическом наличии. Если фирма находится в тяжелой финансовой ситуации, то необходимо еще и найти или собрать данную сумму. Для этого может быть снята выручка из кассы фирмы (при ее наличии), оформлен кредит или заем от собственника бизнеса или руководителя. Если сумма неуплаченных налогов большая – то на сбор суммы на уплату налога может уйти много времени. Оформление кредита на юридическое лицо – дело долгое. Кроме этого, у предприятия должны быть большие обороты по счету за прошлый год.
Второй вариант – перевести деньги с основного счета. Чаще всего, если фирма в срок не смогла уплатить налог или сбор, значит, данной суммы у нее в настоящее время нет. В противном случае налог был бы уплачен.
Стоит отметить, что при вынесении решения о приостановлении операций по счету, сумма инкассо блокируется на всех счетах фирмы, а списывается только с одного. То есть, организация имеет право распоряжаться деньгами, сумма которых превышает блокировку.
Пример: ФНС выставила блокировку операций по расчетным счетам. Сумма инкассо – 50 тысяч рублей. На одном из счетов фирмы находится 65 тысяч рублей. Какую сумму ООО имеет право использовать?
Предприятие имеет право распоряжаться только 15 тысячами рублей, так как 50 тысяч будут заблокированы до тех пор, пока сумма инкассо не будет списана с расчетного счета, на который было выставлено инкассовое поручение.
Последний вариант – это выставление счетов контрагентам с другими реквизитами для оплаты. Тут главные минусы – это время и дополнительные документы. Организации необходимо оповестить покупателя о том, что у них изменились реквизиты для оплаты товаров, работ или услуг отдельным письмом, которое передается или сразу при изменении реквизитов, или вместе с выстеленным счетом на оплату.
Если в дальнейшем предприятие захочет выставлять контрагентам счета по старым реквизитам, то придется составлять повторное письмо.
Уплата суммы долга предприятия третьими лицами
Есть еще один возможный вариант действий – уплата налога другим лицом. Причем, здесь неважно от кого приходит оплата (от физического лица или юридического). Главное – в назначении платежа должно быть указано: «уплата налога… за (период) за ООО «Ромашка» ИНН/КПП…».
Несмотря на то, что плательщиком будет другое лицо, ФНС определит платеж по информации, указанной в поле «Назначение платежа».
Если налогоплательщик – должник решил пойти по данному варианту действий, то стоит сразу после произведенной уплаты связаться с налоговой службой и оповестить о том, что уплата налога или сбора была произведена другим лицом (наименование предприятия или фамилия, имя и отчество, кто произвел платеж, ИНН и КПП при наличии). Еще можно в адрес ФНС направить платежное поручение для подтверждения оплаты.
Российское законодательство позволило уплачивать налоги и сборы за третьих лиц с конца 2016 года, когда была изменена часть 1 статьи 45 Налогового кодекса России. Уплата может быть произведена через специальный сервис «Уплата налогов за третьих лиц» на сайте ФНС.
Если уплата налога была произведена третьими лицами, стоит обратить внимание на документальное подтверждение данной операции. Если это безвозмездная помощь от собственника, то надо составить соответствующий договор. Если же оплатила головная организация или взаимозависимое лицо – то уплата налога должна быть отражена в отчетности в соответствии с правилами ПБУ. В противном случае при проверке может возникнуть ряд вопросов со стороны специалистов ФНС.
Источник
Закрытый банковский счет от взыскания не спасет | Журнал «Главная книга» | № 17 за 2014 г.
Добавить в «Нужное»
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 августа 2014 г.
Содержание журнала № 17 за 2014 г.
Е.А. Шаронова, экономист
Как изменится срок на бесспорное взыскание, если налогоплательщик закроет счет в банке
Этот вопрос рассмотрел Президиум ВАС. А дело было так.
ИФНС выставила организации требование об уплате недоимки. Но организация добровольно задолженность не погасила.
Поэтому ИФНС:
- приняла решение о ее взыскании путем списания денег со счета в банке;
- направила инкассовые поручения в один из банков, где у организации был открыт расчетный счет.
Однако банк списал недоимку лишь частично. А неисполненные инкассовые поручения на бо´льшую сумму задолженности вернул обратно в ИФНС, так как организация закрыла расчетный счет в этом банке. В связи с этим ИФНС пришлось повторно направлять инкассовые поручения о списании задолженности с расчетного счета, открытого в другом банке.
Но сделала она это за пределами 2 месяцев со дня, когда истек срок исполнения требования об уплате налога.
Организация посчитала, что выставление инкассовых поручений по истечении указанного срока незаконно, и обратилась в суд. И суды всех трех инстанций организацию поддержали. Ведь по общему правилу инкассовые поручения должны быть выставлены не позднее 2 месяцев со дня истечения срока для уплаты налога по требованию. Причем и в том случае, если они возвращены банком из-за закрытия организацией расчетного счетап. 3 ст. 46, п. 1 ст. 47 НК РФ; Постановления 17 ААС от 21.01.2013 № 17АП-13377/2012-АК; ФАС УО от 14.05.2013 № Ф09-2728/13.
А вот ВАС встал на сторону налоговиков, аргументировав свое мнение такПостановление Президиума ВАС от 04.02.2014 № 13114/13:
- суды не должны были выносить решение на основании позиции ВАС, высказанной в 2008 г. Да, ВАС сделал вывод о том, что при закрытии организацией банковских счетов нельзя направлять повторные инкассовые поручения за пределами 60-дневного срокаПостановление Президиума ВАС от 15.01.2008 № 8922/07. Но он руководствовался законодательством, действовавшим до 01.01.2007. Тогда в НК еще не был установлен срок для вынесения налоговиками решения об обращении взыскания за счет иного имущества. Поэтому ВАС и решил, что 60-дневный срок надо применять ко всей процедуре внесудебного взыскания задолженности. То есть в этот срок инспекция должна успеть все: и принять решение об обращении взыскания на деньги на счетах организации, и выставить инкассовые поручения;
- с 01.01.2007 в Налоговый кодекс были внесены поправки, установившие срок для принятия налоговиками решения о взыскании за счет иного имущества. Он составляет 1 год с момента истечения срока исполнения требования об уплате налогап. 1 ст. 47 НК РФ. В связи с этим ВАС указал, что инспекция может выставлять повторные инкассовые поручения к другим расчетным счетам налогоплательщика (равно как и поручения на взыскание электронных денежных средств) в пределах годичного срока, установленного для принятия решения об обращении взыскания на иное имущество налогоплательщикап. 1 ст. 47 НК РФ.
Кроме того, ВАС упомянул, что как до 01.01.2007, так и после этой даты в НК нет положений:
- содержащих запрет или ограничения на выставление налоговиками инкассовых поручений к другим счетам организации в случае возврата этих поручений по причине закрытия расчетного счета;
- регламентирующих сроки совершения таких действий.
***
Как видим, специально закрывать расчетный счет, на который налоговая инспекция уже выставила инкассовое поручение, не стоит. Ведь даже если вы так сделаете, у налоговиков будет время на списание долгов с других банковских счетов.
Понравилась ли вам статья?
- Почему оценка снижена?
- Есть ошибки
- Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
- Нет ответа по поставленные вопросы
- Аргументы неубедительны
- Ничего нового не нашел
- Нужно больше примеров
- Тема не актуальна
- Статья появилась слишком поздно
- Слишком много слов
- Другое
Поставить оценку
Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.
я подписчик электронного журнала
я не подписчик, но хочу им стать
хочу читать статьи бесплатно и попробовать все возможности подписчика
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Налоговый контроль / налоговые проверки»:
2021 г.
2020 г.
2019 г.
Источник
Может ли ИП закрыть счет в банке, если на нем инкассовое поручение ПФР?
01.04.2013, 21:41
#1
Клерк
Может ли ИП закрыть счет в банке, если на нем инкассовое поручение ПФР?
Может ли ИП закрыть счет в банке, если на нем инкассовое поручение ПФР? — собственно вопрос)
01.04.2013, 21:49
#2
Это Вы у банка спрашивайте
01.04.2013, 21:55
#3
может. это не препятствие к закрытию счёта
01.04.2013, 22:17
#4
Клерк
Большое спасибо за ответы!
08.04.2013, 11:29
#5
Сообщение от igni
Может ли ИП закрыть счет в банке, если на нем инкассовое поручение ПФР? — собственно вопрос)
Вам не закроют счет в банке, если сумма ушла в минус, по инкассовым поручениям или ПФР присылает банку или Вы сами можете отвезти в головной офис банка их, что заметно ускорит процесс закрытия.
14.10.2013, 15:46
#6
Может закрыть
Любой ИП может закрыть счет даже если на нем миллион инкассовых через ликвидацию, признаете себя банкротом, гасите долги в ПФР по н/в, берете справку о их погашении, идете в ифнс гасите долги по отчетности или ее непредоставлению, получаете через 5 дн св-во о ликвидации и вуаля, межете закрыть счет по 856 ст ГК РФ. И наконец, если долги за непредоставление отчетности слишком велики, то перед ликвидацией можно перепрописаться по др адресу и внести изменения в данные ИП, т.о. у вас будет другая налоговая, при том, что сведения о долгах между ИФНС не передаются.
14.10.2013, 16:10
#7
А если ИП умер? С кого долги взыскивать?
—
Александр Сергеевич,
Начинающий аутсорсер14.10.2013, 16:27
#8
Клерк
Сообщение от room111
А если ИП умер? С кого долги взыскивать?
С наследников.
14.10.2013, 20:02
#9
Такие долги с наследников не взыскивают. Только по имущественным налогам (транспортный, имущество, земельный)
Информация о теме
Пользователи, просматривающие эту тему
Эту тему просматривают: 1 (пользователей: 0 , гостей: 1)
Ваши права
- Вы можете создавать новые темы
- Вы можете отвечать в темах
- Вы не можете прикреплять вложения
- Вы не можете редактировать свои сообщения
Правила форума
Источник