Можно ли все сотрудники быть ип

Может ли ИП нанимать работников

может ли ип нанимать работников

Кадры – один из главных ресурсов любого бизнеса. Часто индивидуальные предприниматели начинают деятельность самостоятельно, без привлечения работников. Но если говорить о настоящем предпринимательском успехе, то добиться его в одиночку очень сложно. Может ли ИП нанимать работников? Есть ли здесь какие-то ограничения?

Кто может быть работодателем

Работодателями в трудовых отношениях могут быть как юридические, так и физические лица. Причём, Трудовой кодекс различает обычное физическое лицо и индивидуального предпринимателя, наделяя их разными правами и обязанностями. 

Так, обычное физлицо может заключить трудовой договор с домашним персоналом или с другим исполнителем в целях личного обслуживания. Однако заносить запись о приёме на работу в трудовую книжку такой работодатель не имеет права. До 2006 года этого права не было и у предпринимателей, поэтому и возникал вопрос: «Может ли ИП нанимать работников»?

В 2021 году ответ на этот вопрос, конечно, положительный. Принимая сотрудника на работу в ИП, предприниматель несёт те же самые обязанности работодателя, что и организация, за небольшим исключением. Например, выплачивать компенсацию по сокращению штата обязаны только работодатели-юридические лица.

Можно ли все сотрудники быть ип

Обязанности работодателя

Знать про обязанности работодателя желательно еще до того, как ИП принять на работу сотрудника. Трудовое законодательство РФ достаточно жесткое и больше направлено на защиту работников, чем на интересы бизнеса.

ИП с наёмными работниками должен:

  • заключить письменный трудовой договор;
  • довести до работника информацию о его должностных обязанностях и ознакомить с локальными трудовыми актами;
  • создать безопасное рабочее место и обеспечить работника всем необходимым для выполнения трудовой функции;
  • выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц;
  • за свой счёт перечислять страховые взносы за работника и предоставлять ежегодный оплачиваемый отпуск;
  • своевременно удерживать НДФЛ с зарплаты и других выплат персоналу и перечислять налог в бюджет;
  • сдавать отчётность по работникам в ИФНС и фонды;
  • вести кадровую документацию.

Чтобы снизить административную и финансовую нагрузку, некоторые ИП с работниками стремятся вместо трудового договора заключать договор ГПХ. По такому договору отношения сторон переходят из трудовых в гражданско-правовую плоскость.

Заказчик в этом случае платит за исполнителя меньше страховых взносов, не оформляет выплаты по временной нетрудоспособности и материнству, не оплачивает отпуск, не обязан создавать условия труда и т.д. Иногда это действительно оправдано. Например, вам в бизнесе требуется какая-то разовая услуга или определённый объём работ. Найм работника в штат в этом случае необязателен.

Но учитывайте, что госорганы (ИФНС, фонды, трудовая инспекция) будут тщательно проверять, были ли у вас основания заключить договор ГПХ. В статье 5.27 КоАП РФ есть даже специальная санкция за заключение гражданско-правового договора при наличии фактических трудовых отношений. Для ИП это штраф на сумму от 5 до 10 тысяч рублей.

Сколько работников может быть у предпринимателя

Сколько человек разрешено нанимать ИП с работниками в 2021 году? На этот вопрос можно получить очень разные ответы, чаще всего называют 100 человек. На самом деле ограничения по количеству работников связаны не с организационно-правовой формой работодателя (ИП или ООО), а с выбранным налоговым режимом.

Если предприниматель работает на УСН, то нанимать он может не больше 100 человек. На ПСН ограничения ещё жестче — не более 15 работников по среднесписочной численности. Рыболовецкие производства на ЕСХН могут принять до 300 человек. А для тех, кто выбрал общую систему налогообложения, ограничений по персоналу нет, поэтому теоретически среднесписочная численность у ИП с работниками может быть любой.

Кроме того, если предприниматель претендует на государственную поддержку субъектов малого и среднего бизнеса, то количество работников тоже имеет значение. Микропредприятие может иметь не более 15 сотрудников, малое предприятие — не более 100 человек, а численность среднего предприятия не должна превышать 250 работников.

Надо ли оформлять на работу родственников ИП

Должен ли предприниматель оформлять договор, если у него работают родственники? Здесь всё зависит от характера отношений. Понятия семейного бизнеса для ИП нет, даже если речь идет о супругах, имеющих общий бюджет.

Если это действительно нерегулярная помощь, за которую предприниматель не платит, то здесь можно применять статью 37 Конституции РФ. Согласно этой норме каждый имеет право свободно распоряжаться своими способностями к труду, в том числе, оказывать кому-то услуги или выполнять работы безвозмездно.

Но чаще всего под якобы безвозмездной помощью родственников скрываются всё-таки трудовые отношения, имеющие регулярный характер, предполагающие выполнение конкретных обязанностей и получение определённого вознаграждения.

Даже если вы заключите письменный договор безвозмездного оказания услуг, решать, есть ли здесь признаки трудовых отношений, будет суд. ФНС и Роструд при обнаружении неоформленного работника, конечно, настаивают на том, что это нарушение трудового законодательства и прав самого сотрудника. Положительная судебная практика по вопросу привлечения к ответственности работодателя-ИП имеется, но разбирательство в суде будет очень тщательным.

Читайте также:  Если я на диете можно ли мне есть блины с творогом

В качестве примера можно привести постановление Нижегородского областного суда от 05.03.2013 по делу N 7-133/2013. Предпринимателя попытались оштрафовать за привлечение к труду родственника-иностранного гражданина уже только по факту его нахождения в помещении, арендованном ИП. Причём, добиться отмены штрафа удалось лишь во второй судебной инстанции.

Таким образом, деятельность ИП с работниками, которые являются его родственниками, тоже подпадает под нормы трудового законодательства. Кроме того, не забывайте, что неоформленный вами родственник не будет иметь трудового стажа и пенсионных накоплений. Будете ли вы за свой счет содержать его в пожилом возрасте? Не лучше ли заключить трудовой договор и обеспечить ему получение пенсии?

Как оформить работника ИП

А теперь краткая инструкция о том, как ИП принять на работу сотрудника. Оформление работника в 2021 году происходит по нормам Трудового кодекса.

  1. В течение трёх рабочих дней с начала работы подготовьте и подпишите трудовой договор с работником. Под роспись ознакомьте сотрудника с локальными трудовыми актами, действующими на вашем предприятии. Это могут быть правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции, положение о порядке обработки персональных данных, положение об оплате труда и др. Если у вас меньше 15 работников, то вы относитесь к микропредприятию, поэтому вправе заключить типовой договор, утверждённый Правительством РФ. Этот договор составлен с учётом всех требований ТК РФ и заменяет многие локальные акты.
  2. Издайте приказ о приеме работника по форме № Т-1 и оформите личную карточку по форме №Т-2. Все типовые кадровые формы можно скачать на портале Роструда.
  3. Внесите соответствующую запись в трудовую книжку. Оформление сотрудника в 2021 году уже не требует обязательной печати ИП, но если вы её используете, то в трудовой книжке можно проставить штамп.
  4. Если это ваш первый договор с работником, то в течение 30 дней после его заключения встаньте на учёт в ФСС в качестве работодателя. Самостоятельно регистрироваться в ПФР с 2017 года уже не требуется. Информацию о страхователях в Пенсионный фонд передаёт налоговая инспекция, где вы стоите на учёте.
  5. Ознакомьте работника с его обязанностями и создайте условия, необходимые для их выполнения.

Источник

Оформление сотрудников как ИП

Выгода. Риски. Судебная практика. Инструкция и шаблон договора в «Google Документах».

В чем выгода

Основной плюс — это экономия на страховых взносах и НДФЛ. Давайте сравним оформление через ИП и трудовой договор.

Трудовой договор

Допустим сотрудник получает на руки 100 рублей после вычета НДФЛ.

Расходы для предпринимателя:

  • 100 / 0,87 = 115 рублей, из которых 15 рублей НДФЛ.
  • 115 × 1,3 = 149 рублей, из которых 34 рубля страховые взносы в ПФР, ФОМС, ФСС.

С каждых 100 рублей, которые сотрудник получает на руки, предприниматель перечисляет 49 рублей государству.

Для корректного сравнения предположим, что предприниматель оформил сотрудника по ТК с зарплатой 35 тысяч рублей на руки (медианная зарплата в РФ 2019 года).

В этом случае расходы предпринимателя за год равны:

35 000 × 1,49 × 12 = 625 800 рублей.

Оформление через ИП

В этом случае ИП самостоятельно уплачивает за себя налог в 6% и страховые взносы. Однако на этом расходы не закончатся, так как необходимо сначала оформить ИП, выбрать банк для обслуживания счета и разобраться с бухгалтерией.

Рассмотрим оптимистичный вариант расходов предпринимателя:

  • 100 / 0,94 = 106,4 рублей, из которых примерно 6,4 рублей налог на УСН 6%.
  • Страховые взносы 32 448 (на 2020 год) и 1% с доходов, если доходы превысили 300 тысяч рублей за год.
  • Оформить ИП можно самостоятельно и бесплатно через Госуслуги (инструкция). Либо банк может зарегистрировать ИП за вас — это бесплатно, если в этом банке открыть расчетный счет.
  • Обслуживание расчетного счета 1% с доходов и 0 рублей абонентское обслуживание (тариф «Альфы»).
  • Онлайн бухгалтерия банка — бесплатно (той же «Альфы»). Практически у всех банков она бесплатна.

Расходы предпринимателя в этом случае за год:

(35 000 / 0,92) × 12 + 32 448 = 488 969 рублей.

Выгода предпринимателя:

(625 800 – 488 969) / 625 800 × 100% = 22%

Неплохая экономия, но не каждый сотрудник согласится работать в таком формате без своей выгоды. Повысим вознаграждение на 10% до 38 500 рублей в месяц.

Расходы предпринимателя в этом случае за год:

(38 500 / 0,92) × 12 + 32 448 = 534 621 рублей

Выгода предпринимателя:

(625 800 – 534 621) / 625 800 × 100% = 15%

Однако налоговая очень любит признавать отношения между ООО и «ИП-сотрудник» трудовыми. Если она их докажет, то доначислит страховые взносы, НДФЛ, штраф и пени, а от получившейся суммы у вас может пропасть желание в будущем заниматься предпринимательством.

Как можно снизить риски? Нужно заключать правильный договор и придерживаться логичности отношений с ИП.

Читайте также:  Если есть миома матки можно ли ездить

Практика

Возможен ли случай, когда физик хочет работать не по ТК, а как ИП? Вполне. У нас на практике были такие случаи. Например, когда предприниматель только основал свое ООО (производство мебели), брать сотрудников в штат слишком дорого и нелогично — объемы производства могут быть нестабильны (на начальном этапе лучше иметь только переменные расходы).

Он нашел знакомых, которые согласились оформиться как ИП и помогать ему в производстве. Конечно, они не работали целый день, а приходили после своей основной работы вечером и помогали в мастерской, получая вознаграждение за проделанную работу.

Также был случай у ИТ-компании, когда сотрудник решил уйти на фриланс и оформился как ИП, но в итоге все равно работает только со своим прошлым работодателем на старых и новых проектах, но уже как ИП.

В этих случаях не было злого умысла и «черной оптимизации», просто так сложились обстоятельства. Однако такие отношения между физиком и юриком (особенно если физик работает только с одним юриком) неистово возбуждают налоговиков и им сразу хочется доначислить, оштрафовать и выписать пени.

Чтобы не стать жертвой KPI, необходимо грамотно составить договор услуг и постараться выполнить несколько основных правил.

Но для начала поучимся на чужих ошибках и изучим судебную практику.

Судебная практика

Дело 2016 года. ООО занимался обработкой отходов и лома цветных и черных металлов. В штате был один сотрудник (директор). ООО заключило 19 договоров возмездного оказания услуг с 19 ИП (!). Общая сумма штрафов и пени: 1 025 690 рублей.

Невооруженным глазом видно, что тут была «черная оптимизация», но на что акцентировала свое внимание налоговая?

  • Договоры с ИП предусматривают систематическое исполнение услуг и ежемесячное вознаграждение.
  • Договоры содержат четкое указание на специальности и профессии — бухгалтер, кассир, менеджер-логист.
  • Также договоры содержат конкретный вид поручаемой работнику деятельности — прием, сортировка, хранение, отгрузка лома металлов.
  • В договоре был пункт, что ИП должны оказывать услуги лично.
  • В течение года размер вознаграждения ИП менялся незначительно или вообще не изменялся.
  • Договоры с ИП заключались на календарный год и перезаключались на следующий год.
  • ИП работали на территории ООО по штатному расписанию.
  • ИП использовали технику и оборудование ООО (компьютеры, столы, весы для лома, помещение и так далее) безвозмездно.
  • ИП при допросе в налоговой признались, что «их попросили» оформиться как ИП.
  • ИП оказывали услуги только данному ООО.

В этом кейсе собрано комбо по схожести «договора услуг» с трудовым договором. Скорее всего, ООО просто поменял название трудового договора на «договор услуг» и отдал на подпись. Теперь ООО расплачивается за свою безответственность и желание сэкономить на юристе и бухгалтере.

Дело 2016 года. ООО оформило ГПД с физиком (не ИП, но дело тоже показательное). ООО платило взносы в ПФР, ФОМС, но не платила повышенные взносы в ФСС.

Работа в таком формате длилась на протяжении 2014 и 2015 годов. Налоговая провела выездную проверку в 2016 году и доначислила взносы, штраф и пени на общую сумму 276 729 рублей. Суд выиграла налоговая.

Почему налоговая приняла договоры ГПХ за трудовые?

  • В договоре не прописаны конечные результаты сотрудничества.

  • Фиксированная сумма вознаграждения выплачивалась каждый месяц до десятого числа.

  • В договоре были прописаны функции, которые выполняет ИП: пересмотр инструкций и схем, контроль замеров показателей качества электрической энергии и так далее. То есть потребность в услугах имелась постоянная.
  • Объем работ не конкретизирован.

В этом деле, возможно, не было злого умысла ООО, но компанию подвел некачественно оформленный договор с исполнителем.

Давнее дело из 2010 года. Налоговая проверила ИП, который заключил договора взаимного оказания услуг с девятью ИП. Сумма доначислений, штрафов и пени составила 132 432 рублей.

Где «накосячил» ИП-предприниматель:

  • Оформление ИП было обязательным требованием для работы. Налоговая вызывала ИП-сотрудников и «выбивала» показания.
  • ИП работали по штатному расписанию.
  • ИП работали только с ИП-предпринимателем.
  • ИП были обеспечены всем необходимым: оборудованием и помещением на безвозмездной основе.
  • ИП выполняли рабочие функции. Не было конечного измеримого результата сотрудничества.

В этом кейсе очевидна оптимизация для уменьшения налогов.

Если обобщить все «косяки» этих дел, то получатся следующие правила:

  • Договор с ИП должен быть минимально похож на трудовой. Не должно быть: должностных инструкций и штатного расписания, выполнения функций без привязки к результату, ежемесячное одинаковое вознаграждение и так далее.
  • Не должно быть ситуации: ООО с 1-м сотрудником и 10 ИП подрядчиков с фиксированными выплатами каждый месяц.
  • Инициатива оформления ИП должна лежать на физике. Если налоговая на ковре будет ему угрожать УК и огромными штрафами, то физик должен строго стоять на своем: «Это моя инициатива, не хочу работать по трудовому договору».
  • ИП желательно работать с несколькими неаффилированными ООО. Но работа с одним ООО все же не запрещена законом.

Как оформить договор с ИП

Читайте также:  Можно ли есть яйца кур которые болеют оспой

Договор с ИП должен быть максимально похож на договор с ООО, в договоре должны быть указаны основные моменты, а именно:

1. Предмет договора

В договоре нужно указать, какие услуги и работы выполняет ИП, которые должны быть привязаны к конечному результату.

Неверная формулировка:

«Ведение бухгалтерии; разработка на Python; разгрузка машин; работа за станком» — это описание процесса и функций.

Верная формулировка:

«Ежемесячный расчет налогов и подготовка квартальной отчетности; разработка backend-логики геопозиционирования на Python для веб-сервиса web-service.ru; разгрузка 10 тонн продовольственных товаров; сборка 100 столов и 100 стульев» — есть конкретика и конечный результат сотрудничества.

2. Сроки и результат выполнения работ

В договоре должен быть указан срок, за который исполнитель выполнит все условия договора. Договор должен заключаться только на время проекта.

Неверная формулировка:

«Договор заключается на год и продлевается автоматически ежегодно, если стороны не уведомят друг друга о прекращении сотрудничества».

Верная формулировка:

«Ежемесячный расчет налогов и подготовка квартальной отчетности — договор заключается на три месяца. Результат — квартальная отчетность.

Разработка backend-логики геопозиционирования на Python для веб-сервиса web-service.ru — договор заключается на время проекта, например на три месяца. Результат — код на Github.

Разгрузка 10 тонн продовольственных товаров — договор заключается на три месяца. Результат — разгрузка 10 тонн товаров.

Сборка 100 столов и 100 стульев — договор заключается на время проекта, например три месяца. Результат — 100 готовых столов и стульев».

3. Стоимость услуг и порядок расчетов

Идеально, если в договоре указана удельная стоимость за единицу работы. Например:

  • Стоимость обработки одного документа бухгалтером — 500 рублей.
  • Стоимость части кода на Python по четкому ТЗ — 20 тысяч рублей. Нежелательно указывать стоимость часа (хоть это и логично в услугах). Если ИП будет работать только с вами, то вы попадете под пристальное внимание налоговой.
  • Разгрузка 1 тонны — 10 тысяч рублей.
  • Сборка 1 стула или стола — 1000 рублей.

Далее в акте ежемесячно указывается сумма в зависимости от количества проделанной работы без привязки даты оплаты к определенному числу месяца.

Например, в начале месяца направляется заявка с необходимым количеством работ и сроком их выполнения (реализацию смотрите в нашем шаблоне договора).

Неверная формулировка:

«Стоимость услуг составляет 30 тысяч рублей, сумма перечисляется ежемесячно на расчетный счет Исполнителя до 10 числа месяца после подписания акта о выполненных работах».

Верная формулировка:

«Ежемесячный расчет налогов и подготовка квартальной отчетности — договор заключается на 3 месяца.

  • 1 месяц: обработано 100 документов — оплата 50 000 рублей.
  • 2 месяц: обработано 80 документов — оплата 40 000 рублей.
  • 3 месяц: обработано 90 документов — оплата 45 000 рублей.

Разработка backend-логики геопозиционирования на python для веб-сервиса web-service.ru. Договор заключается на 3 месяца.

  • 1 месяц: разработана 1 часть кода по точному ТЗ и код передан заказчику — оплата 20 000 рублей.
  • 2 месяц: разработана 2 часть кода по точному ТЗ и код передан заказчику — оплата 50 000 рублей.
  • 3 месяц: разработана 3 часть кода по точному ТЗ и код передан заказчику — оплата 70 000 рублей.

Разгрузка 10 тонн продовольственных товаров. Договор заключается на 3 месяца.

  • 1 месяц: разгружено 3 тонны — оплата 30 000 рублей.
  • 2 месяц: разгружено 5 тонн — оплата 50 000 рублей.
  • 3 месяц: разгружено 2 тонны — оплата 20 000 рублей.

Сборка 100 столов и 100 стульев. Договор заключается на 3 месяца.

  • 1 месяц: сделано 20 столов и 20 стульев — оплата 40 000 рублей.
  • 2 месяц: сделано 50 столов и 40 стульев — оплата 90 000 рублей.
  • 3 месяц: сделано 30 столов и 40 стульев — оплата 70 000 рублей».

4. Права и обязанности сторон

В некоторых ситуациях ИП может оказывать услуги, только если он будет использовать оборудование и помещения заказчика, а также работать в строгие временные рамки. В этом случае следует грамотно продумать договор.

Налоговая может обратить внимание на такую формулировку:

«Заказчик предоставляет всю необходимую технику, помещение и материалы для работы исполнителя (безвозмездно). Исполнитель обязан выполнять свои услуги строго с 9:00 до 18:00 на территории заказчика/другой территории» — есть схожесть с трудовым договором.

Лучше оформить договор в таком формате:

«Заказчик предоставляет Исполнителю в аренду оборудование на условиях договора аренды №1 от 29.11.2019. Исполнитель обязан выполнять свои услуги с 9:00 до 11:00 и с 16:00 до 18:00 для разгрузки машин с продовольственными товарами» — имеется конкретика и финансовая целесообразность.

Остальные пункты договора: «Ответственность», «Конфиденциальность» и так далее, можно прописать, как с обычным ООО.

Мы подготовили «рыбу» договора ООО с ИП, который находится по этой ссылке. Вы можете взять его за основу и доработать под свои нужды самостоятельно, но лучше, конечно, для этого дела привлечь своего бухгалтера и юриста, которые разработают заточенный под вас договор.

Если у вас есть вопросы по статье, то мы с радостью на них ответим.

Источник