Можно ли в москве быть на енвд

Содержание статьи

: 2019 — 2020

  • Главная
  • Статьи
  • ЕНВД

68339 сентября 2019

Единый налог на вмененный доход — это специальная система налогообложения, которая действует только в некоторых регионах. В статье вы узнаете, применяется или нет ЕНВД в Москве в 2019 — 2020 году.

Что нужно добавить в декларацию по ЕНВД >>>

Что такое ЕНВД

ЕНВД — отдельная система налогообложения, решение об использовании или отмене которой принимают местные власти каждого региона. Местные власти также вправе определять отдельные виды деятельности для применения ЕНВД в регионе, поэтому в разных регионах разрешенные виды деятельности могут отличаться.

Для юридических лиц ЕНВД заменяет налог на прибыль, налог на имущество и НДС. Для ИП — НДФЛ от предпринимательской деятельности, налог на имущество и НДС. Налоговая ставка ЕНВД — 15%. При этом при расчете и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода в течение периода не имеет значения.

Какие условия для применения ЕНВД

Для перехода на ЕНВД важно соблюдать условия следующие условия:

  • Деятельность ведется на территории муниципального образования, в котором разрешено применение ЕНВД;
  • Вид деятельности входит в разрешенный перечень, в отношении которого предусмотрен ЕНВД;
  • Вид деятельности не ведется в рамках договора доверительного управления имуществом или простого товарищества;
  • Юридическое лицо не является крупнейшим налогоплательщиком;
  • Средняя численность сотрудников не превышает 100 человек за календарный год;
  • Доля участия юрлиц в уставном капитале не превышает 25%.

Переход на ЕНВД это право, а не обязанность организации и ИП. Для перехода на эту систему нужно отправить в инспекцию заявление утвержденной формы (утв. Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941).

Применяется ли ЕНВД в Москве в 2019 — 2020 году

В 2019 и 2020 году налог на вмененный доход на территории города Москвы не действует. Это связано с тем, что с 1 января 2014 года местные власти отменили применение системы в регионе (часть 2 статьи 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45, Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). На момент написания статьи региональные власти не планируют вводить ЕНВД в Москве в 2020 году.

Напомним, что налог на вмененный доход был введен в столице России с января 2005 года (закон г. Москвы №75 от 24.11.2004г.). Раньше разрешалось применять данный вид налога в отношении деятельности касающейся размещения наружной рекламы. Затем, ЕНВД в Москве был отменен. Такой полный ответ на самый частый вопрос — ЕНВД в Москве применяется или нет в 2019 и в 2020 году.

Какие виды деятельности ЕНВД разрешены в Москве в 2019 — 2020 годах

В связи с тем, что ЕНВД в Москве в 2019 году был отменен, ни один из разрешенных НК видов деятельности, не может быть использован для применения специального режима на всей территории столицы. Поэтому для ЕНВД в Москве в 2019 году виды деятельности отсутствуют. Юридические лица и ИП для ведения деятельности в г. Москве могут использовать УСН, ОСНО или патент.

Если все-таки предприятие или предприниматель хочет использовать ЕНВД, то необходимо зарегистрироваться в качестве плательщика в ИФНС региона, в котором разрешено использовать ЕНВД по данному виду деятельности. Вести деятельность нужно будет только в этом регионе (пункт 2, статьи 346.28 НК РФ).

Скачать

оплатить картой Есть вопросы по подписке, звоните: 8 800 505 87 17

Статьи по теме в электронном журнале

Издает

Источник

Вместо ЕНВД: какой налоговый режим выбрать?

С 1 января 2021 года ЕНВД не применяется (статья 5 Федерального закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ)

Налогоплательщики — индивидуальные предприниматели и юридические лица могут применять иную систему налогообложения, в том числе специальные режимы налогообложения:

Можно ли в москве быть на енвд

Индивидуальные предприниматели вправе использовать следующие специальные режимы налогообложения.

1. Наличие госрегистрации в качестве ИП

ЕНВД

да

УСН

(доходы)

да

УСН

(«доходы минус расходы»)

да

ПСН

да

НПД

не обязательна

2. Налоговая ставка

ЕНВД

15%

с вмененного дохода

УСН

(доходы)

6%

с фактических доходов

УСН

(«доходы минус расходы»)

15%

с разницы между доходами и расходами

ПСН

6% с потенциально возможного дохода

НПД

4% или 6%

3. Налоговая база

ЕНВД

вмененный доход

УСН

(доходы)

доход

УСН

(«доходы минус расходы»)

доход минус расходы

ПСН

потенциально возможный доход

НПД

доход

Читайте также:  Можно ли есть мармелад при панкреатите и холецистите

4. Отчетность

ЕНВД

декларация

УСН

(доходы)

декларация

УСН

(«доходы минус расходы»)

декларация

ПСН

нет

НПД

нет

5. Налоговый период

ЕНВД

квартал

УСН

(доходы)

год

УСН

(«доходы минус расходы»)

год

ПСН

срок от 1 до 12 месяцев

НПД

месяц

6. Как часто сдавать декларацию?

ЕНВД

раз в квартал

УСН

(доходы)

раз в год

УСН

(«доходы минус расходы»)

раз в год

ПСН

нет

НПД

нет

7. Как часто надо платить налог?

ЕНВД

ежеквартально

УСН

(доходы)

авансовые платежи ежеквартально

УСН

(«доходы минус расходы»)

авансовые платежи ежеквартально

ПСН

зависит от срока действия патента

НПД

ежемесячно

8. Основные ограничения

ЕНВД

• не более 100 работников

• по видам деятельности

УСН

(доходы)

• не более 100 работников

• доход не более 150 млн. руб. в год

УСН

(«доходы минус расходы»)

• не более 100 работников

• доход не более 150 млн. руб. в год

ПСН

• не более 15 работников

• доход не более 60 млн. руб. в год

• по видам деятельности

НПД

• отсутствие наемных работников

• доход не более 2,4 млн. руб. в год

• по видам деятельности

9. Необходимость ведения налогового учета

ЕНВД

нет

УСН

(доходы)

книга учета доходов/расходов

УСН

(«доходы минус расходы»)

книга учета доходов/расходов

ПСН

книга учета доходов

НПД

нет

10. Возможность уменьшения налога на страховые взносы

ЕНВД

да

УСН

(доходы)

да

УСН

(«доходы минус расходы»)

страховые взносы включаются в расходы

ПСН

да

(с 01.01.2021)

НПД

нет

11. Региональные особенности

ЕНВД

• ставки

• льготы

УСН

(доходы)

• ставки

• льготы

УСН

(«доходы минус расходы»)

• ставки

• льготы

ПСН

• ставки

• льготы

НПД

12. Что в итоге?

УСН (доходы)
УСН («доходы минус расходы»)
ПСН
НПД
Наличие госрегистрации в качестве ИП
дададане обязательна
Налоговая ставка
6%

с фактических доходов

15%

с разницы между доходами и расходами

6%

от потенциально возможного дохода

4% или 6%
Налоговая база
доходдоход минус расходыпотенциально возможный доходдоход
Отчетность
декларациядекларациянетнет
Налоговый период

годгодсрок от 1 до 12 месяцевмесяц
Как часто сдавать декларацию?
раз в годраз в годнетнет
Как часто надо платить налог?
авансовые платежи ежеквартальноавансовые платежи ежеквартальнозависит от срока действия патентаежемесячно
Основные ограничения
• не более 100 работников

• доход не более 150 млн. руб. в год

• не более 100 работников

• доход не более 150 млн. руб. в год

• не более 15 работников

• доход не более 60 млн. руб. в год

• по видам деятельности

• отсутствие наемных работников

• доход не более 2,4 млн. руб. в год

• по видам деятельности

Необходимость ведения налогового учета
книга учета доходов/расходовкнига учета доходов/расходовкнига учета доходовнет
Возможность уменьшения налога на страховые взносы
да

страховые взносы

включаются

в расходы

да

(с 01.01.2021)

нет
Региональные особенности
• ставки

• льготы

• ставки

• льготы

• ставки

• льготы

ПодробнееПодробнееПодробнееПодробнее

Если Вы не выберите специальный режим налогообложения, с 1 января 2021 года Вы будете переведены на общий режим налогообложения, который подразумевает уплату нескольких налогов (в том числе НДФЛ, НДС, и т.д.)

Ознакомьтесь с их перечнем и особенностями.

Ознакомиться

Источник

ЕНВД в Москве в 2020 году

Юридические лица и предприниматели уплачивают различные взносы и сборы в зависимости от схемы обложения налогами. Один из распространенных — налог на вмененный доход, или ЕНВД в Москве. А после недавних новостей, в которых обсуждалось, есть ли ЕНВД в Москве сейчас и будет ли в 2020 году, фирмы теряются в догадках: стоит ли продолжать работу на «вмененке».

Государственные власти Москвы 26 сентября 2012 года подписали закон № 45 о схеме обложения сборами в качестве вмененной прибыли для отдельного рода деятельности. В указе № 45 прописаны положения о том, на какие районы Москвы распространяется указ, значения показателей формулы для подсчета суммы ЕНВД в городе Москва на 2020 год и тарифы на сбор.

Использование «вмененки» освобождает компании от уплаты главных сборов:

  • на прибыль;
  • НДС;
  • на имущество организаций.

ЕНВД в 2020 году для ИП в городе Москва не платят пошлину:

  • на имущество физлиц;
  • НДФЛ.

Единый сбор уплачивается раз в три месяца, или квартал, до 25 числа того месяца, который идет за отчетным. Перед внесением налоговых средств предприниматель или юрлицо заполняет и сдает до 20 числа отчетного промежутка соответствующую декларацию через онлайн-сервис ИФНС, Госуслуги, отправляет по почте РФ либо самостоятельно. Декларацию вправе отнести уполномоченное лицо, но при наличии заверенной доверенности.

Условия применения ЕНВД в Москве

Компании вправе применять «вмененку» согласно главе 26.3 НК РФ, которая содержит подробную информацию о сборе на предполагаемую прибыль. Анализируя статьи, получается ряд требований к использованию этой СНО:

  1. ЕНВД используется равноправно прочим схемам обложения сборами.
  2. При подсчете и уплате налоговых средств компании должны соблюдать правила, указанные в ст. 346.32 НК РФ.
  3. Компаниям нужно работать с ККТ согласно законодательству РФ с соблюдением изменений, применяя наличную и безналичную оплату.
  4. Если фирма работает по нескольким ОКВЭД, которые подлежат обложению по «вмененке», то учет ведут раздельный согласно п. 6 ст. 346.26 НК РФ.
  5. При работе с ОКВЭД, которые облагаются по различным СНО, учет по имущественным, хозяйственным и прочим операциям ведут раздельно.

По последним новостям, «вмененку» отменят с 1 января 2021 года, поэтому налоговики рекомендуют организациям и юрлицам постепенно переходить на УСН или ПСН.

Законодательные изменения

Правительство Москвы в 2011 году рассматривало законопроект об отмене СНО, подразумевающей уплату сбора на вмененную прибыль, с 2014 года, но положение так и не вступило в силу. В 2016 году Госдума снова подняла этот вопрос, и было решено отменить «вмененку» с 2018 года, но депутаты решили отсрочить процедуру до 2021 года, т пока в Москве ЕНВД действует.

На федеральном уровне, в том числе в Москве, поменялись условия применения «вмененки»:

  • использование онлайн-ККТ. Законодательство РФ изменило положения: предприятиям на «вмененке» разрешено пользоваться ККМ в обязательном порядке с 1 июля 2019 года. Отлагательство распространяется на компании, которые:
    • оказывают различные услуги жителям при условии выдачи клиенту БСО (бланк строгой отчетности). На предпринимателей, владеющих фирмами общепита, с сотрудниками, которые работают по ГПД, отсрочка не распространяется;
    • занимаются ремонтом автотранспорта, рекламой, владеют ветеринарными клиниками, автомойками, при условии выдачи клиенту товарного чека.

    Но, согласно п. 2 ст. 2 ФЗ № 54 от 22.05.2003 (ред. 03.07.2018), некоторым видам ОКВЭД разрешено вообще не использовать ККМ. Если предприятие:

    • изготавливает металлическую фурнитуру и галантерею;
    • чинит и красит обувь;
    • продает безакцизные товары, не подлежащие маркировке, на разносе (тележки, уличные палатки),

    то уплачивать сбор на примерную прибыль от оказания услуг или торговли не обязательно.

  • Возмещение средств за приобретение ККТ. Согласно Письму ФНС России № ММВ-20-20/33 от 03.04.2018, при уплате единого сбора за отчетный период предприниматель или компания-«вмененщики» вправе вычесть из суммы стоимость онлайн-ККТ либо возместить деньги наличными, но не более 18 000 рублей за одну ККТ. В сумму включаются затраты на фискальные накопители, ПО и установку. Суммарный размер вычета указывают в декларации, которая также претерпела изменения. Рекомендовано прилагать к документации записку, в которой указываются сведения об аппарате, например модель, серийный номер и прочее.
  • Коэффициент-дефлятор К1. Согласно Приказу ФНС России № 595 от 30.10.2018, с 2019 года показатель, который корректирует суммарный размер сбора по «вмененке», увеличится до 1,915. Показатель индексирует базовую доходность, необходимую при подсчете налоговой базы (НБ) для исчисления суммы пошлины.
  • Декларация по «вмененке». Сейчас бланк утратил силу, но подготовлена новая редакция, которая не опубликована в Налоговом кодексе. Также не действителен бланк пояснительной записки по возврату денег за ККТ, утвержденный Письмом ФНС России № СД-4-3/3375 от 20.02.2018, поэтому ИФНС рекомендует использовать старый бланк для отчетности за III квартал 2018 года. Согласно Письму ФНС № ММВ-7-3/414 от 26.06.2018, за IV квартал и в последующих рекомендован обновленный формуляр декларации.

Виды деятельности для ЕНВД в Москве

Согласно п. 2 ст. 346.26 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), ЕНВД в Москве в 2019 году вправе применять предприятия, которые трудятся в определенной сфере. Так, для работы на ЕНВД в городе Москва в 2019 году фирма выбирает следующие виды деятельности:

  • торговля в розницу;
  • риэлторские, ремонтные услуги;
  • пассажирские автоперевозки, автостоянки.

Таким образом, для работы на «вмененке» компаниям нужно правильно определить ОКВЭД, чтобы применять схему на законном уровне.

В Распоряжении Правительства РФ № 2496-р от 24.11.2016 подробно указаны списки, содержащие шифры ОКВЭД, которые относятся к бытовым услугам и соответствующей продукции.

Особенности перехода на ЕНВД

Фирмы, применяющие схемы обложения налогами ОСНО, УСН, ПСН, иногда планируют перейти на «вмененку», так как этот сбор предполагает меньшее количество пошлин. Но ЕНВД — налог, который распространяется на отдельные типы работы и подходит не всем компаниям. Но если ИП или юрлицо трудится на ОКВЭД, подходящих для использования «вмененки», то при определенных условиях ФНС откажет организации в применении этой СНО.

Индивидуальный предприниматель не вправе перейти на «вмененку», если:

  • в фирме трудится больше 100 человек;
  • сдает в аренду помещения для торговли, которые находятся в стационарной зоне без торговых залов, а также точки общепита без посадочных мест;
  • сдает в аренду земельную собственность стационарной и нестационарной сети для торговли или общепита.

Переход на «вмененку» юр- и физлиц отличается друг от друга. Юрлица, которые соответствуют нижеследующим критериям, не вправе переходить на взнос сбора на примерную прибыль:

  • долевая собственность прочих компаний составляет больше 25%;
  • в фирме трудится больше 100 человек;
  • сдает в аренду такие же виды помещений и собственности, что и ИП;
  • сдает в аренду автостоянки и автозаправки.

Расчет ЕНВД в Москве

Сумму сбора на вмененную прибыль подсчитывают по стандартной формуле, которая утверждена законодательством РФ. Суммарный размер пошлины состоит из налоговой базы, базовой доходности организации за отчетный промежуток, ставки сбора. Если предприниматель или юрлицо планирует сбавить полученную цифру в бюджет, то он вправе вычесть из получившегося результата страховые взносы.

Стандартная формула исчисления суммарного размера пошлины по вмененке:

(БД x ФП x К1 x К2) x Нст, где

  • БД — базовая доходность;
  • ФП — физический показатель;
  • К1 и К2 — показатели, на которые индексируется БД;
  • Нст — тариф сбора.

Физические показатели, базовая доходность, К1 прописаны в ст. 346.29 НК РФ. Второй коэффициент нужно узнавать у сотрудников местной ИФНС.

Формула вычисления суммы сбора при условии, что ИП или юрлицо работает неполный отчетный промежуток указана в абз. 3 п. 10 ст. 346.29 НК РФ:

(БД x ФП) : КД х КД1, где

  • БД — базовая доходность фирмы за отчетный промежуток;
  • ФП — физический показатель;
  • КД — количество дней в текущем месяце;
  • КД1 — количество дней, в которые фирма работала по факту.

Согласно п. 7 ст. 346.29 НК РФ, К2 устанавливается на муниципальном уровне властями города Москвы. Корректирующий показатель округляется по третьей цифры после запятой, как и К1.

Ставки ЕНВД в Москве

Согласно ст. 346.31 НК РФ, на «вмененку распространяется стандартная ставка — 15%, но сумма сбора, подсчитанная с учетом этой цифры, меняется в зависимости от рода деятельности компании. Так, на каждый ОКВЭД распространяется повышающий либо понижающий коэффициент К1 и К2. Первый узаконен на федеральном уровне, второй коррелируется местными властями.

Несмотря на то что отмена «вмененки» отсрочена, индивидуальным предпринимателям и юрлицам рекомендовано уже присмотреться к более подходящей СНО, чтобы легче перенести переход. Единый сбор на предполагаемую прибыль в Москве действует сейчас и сохранится до 31 декабря 2020 года включительно.

Источник

ЕНВД в Москве в 2021 году

В настоящее время налоговый режим ЕНВД является наиболее привлекательным для ИИП и организаций из числа субъекта малого бизнеса. Такая популярность неудивительна: применение ЕНВД подразумевает уплату налога вне зависимости от уровня доходов, одновременно освобождая от уплаты НДС и налога на прибыль. Кроме того «вмененщики» могут вести деятельность с минимумом бухгалтерской и налоговой отчетности. В статье разберем, применяется ли ЕНВД в Москве в 2021 году и могут ли столичные бизнесмены использовать «вмененку».

ВНИМАНИЕ! Начиная с отчетности за IV квартал 2018 года, будет применяться новая форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход, утвержденная Приказом ФНС России от 26.06.2018 N ММВ-7-3/414@. Сформировать декларацию ЕНВД без ошибок можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

Условия применения ЕНВД в 2021 году

ЕНВД в Москве в 2021 году

В текущем году законодатели не изменили требования для субъектов предпринимательства, желающих применять ЕНВД. В 2021 году, как и в предыдущие годы, плательщиками ЕНВД могут выступать как ИП, как и юрлица при соблюдении нижеследующих условий:

№ п/пКритерии применения ЕНВДОписание
1Количество сотрудниковОрганизация/ИП может использовать ЕНВД только при условии, что среднесписочная численность сотрудников субъекта хозяйствования по итогам отчетного периода не превышает 100 человек
2Доля участия других организаций в уставном капиталеЮрлица, реализующие товары через торговые автоматы, считаются плательщиками ЕНВД при условии, что доля участия других организаций в уставе фирмы не превышает 25%
3Договор простого товарищества, доверительного управленияЕНВД не предусмотрено для деятельности, осуществляемой на основании договора простого товарищества или доверительного управления.

Применять ЕНВД могут только субъекты хозяйствования, деятельность которых утверждена в закрытом перечне пункта 2 ст. 346.26 НК РФ (в 2021 году список содержит 14 наименований).

Переход на ЕНВД носит добровольный характер и осуществляется фискальными органами на основании обращения налогоплательщика с заявлением:

  • ЕНВД-1 (для юрлиц) можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-1 для юрлиц;
  • ЕНВД-2 (для ИП) можно скачать здесь ⇒ Бланк ЕНВД-2 для ИП.

Читайте также статью ⇒ «Налогообложение вендинговых аппаратов».

ЕНВД в Москве в 2021 году

Действующие нормы НК РФ предусматривают право муниципальных властей на полную отмену ЕНВД на территории отдельного субъекта РФ, а также возможность применения «вмененки» в отношении отдельных видов деятельность (то есть не по всем 14-ю наименованиям, утвержденным в п. 2 ст. 346.26 НК РФ).

Указанным правом воспользовались столичные власти, которые утвердили применение ЕНВД только в отношении рекламной деятельности. Таким образом, организации и ИП, ведущие деятельность в Москве, могли применять ЕНВД только в случае, если их деятельность была связана с оказанием услуг рекламного характера.

Но установленный порядок просуществовал недолго — 29.09.2012 года столичными властями подписан закон, согласно ч. 2 ст. 21 которого налоговая система, предусматривающая оплату ЕНДВ, на территории Москвы полностью отменена с 01.01.2014 года.

Данный закон действует по настоящее время, таким образом, право субъектов хозяйствования, ведущих деятельность в Москве, на использование ЕНВД в 2021 году не предусмотрено.

Эксперты заявляют, что возобновление ЕНВД в Москве в последующие годы, является фактом маловероятным. Причина тому — полная отмена ЕНВД с 01.01.2021 года.

Напомним, что ранее законодательные нормы предусматривали возможность применения ЕНВД до 31.12.2017 года. Однако на основании ФЗ-178 от 02.06.2016 года срок действия «вмененки» продлен чиновниками до 31.12.2021 года.

Читайте также статью ⇒ «Регистрация малых предприятий: документы, оформление».

Источник

Читайте также:  Холестерин повышенный можно ли есть имбирь