Можно ли с вэд быть на усн

ВЭД при УСН

Ведение внешнеэкономической деятельности (ВЭД) сопряжено со множеством нюансов. Поэтому бизнесменам и руководителям предприятий следует заранее разобраться в сфере бухгалтерского и налогового учета. Особый интерес вызывает ВЭД при УСН, так как у «упрощенцев» имеются индивидуальные условия уплаты налогов в бюджет.

Общая информация о ВЭД и УСН

Под ВЭД подразумевается сфера предпринимательской деятельности, связанная с импортом, экспортом продукции и выходом предприятия на международный рынок. сделки с зарубежными контрагентами. Например, импортные и экспортные процедуры. для дальнейшей продажи или с целью отпуска в производство. В свою очередь, экспорт — это реализация продукции за рубеж. Вести ВЭД могут, в том числе, и компании на УСН.

Упрощенная система налогообложения — это специальный режим выплаты налогов. В рамках этой системы нет необходимости выплачивать налог на прибыль (для юридических лиц), подоходный налог (для ИП), имущественный налог и НДС. При этом руководители могут сами выбрать налогооблагаемую базу. На УСН их две: доходы и доходы минус расходы. В первом случае налогообложение применяется по ставке 6%, во втором — по ставке 15%.

Упрощенка, по многочисленным отзывам налогоплательщиков, − один из самых комфортных режимов налогообложения в современном законодательстве для малых предприятий, и реже — для средних. Это связано, в том числе, с лояльными ограничениями для малого бизнеса:

• на предприятии, которое числится на упрощенке, не может быть трудоустроено больше 100 человек;
• доход за 1 календарный год не должен превышать 150 млн. руб.;
• остаточная стоимость основных средств не может быть больше 150 млн. руб.;
• в уставном капитале компании не должно быть более 25% доли сторонней компании;
• у предприятия не должно быть филиалов (однако могут быть представительства)

ВЭД на УСН доступна и для предпринимателей, и для предприятий. Но чтобы вести ВЭД на упрощенке следует заранее определить условия торговли, так как ВЭД существенно усложняет просчет выгодности всего бизнеса.

Нормативное регулирование ВЭД в 2021 году

В 2021 году на алгоритм валютных расчетов будут влиять такие нормативы:

1. Инструкция ЦБ РФ № 181-И от 16.08.2017г. «О порядке представления…».
2. ФЗ № 265 от 02.08.2019г. «О внесении изменения в ФЗ «О валютном регулировании и контроле».

Инструкция № 181-И актуальна еще с 2018 года, когда были введены такие изменения:

• были отменены паспорта сделок. Теперь достаточно только заключить контракт, а также визировать его от имени обеих сторон;
• была ликвидирована возможность отказа банка в постановке отмеченного соглашения на учет;
• больше нет необходимости предоставлять бумаги, которые доказывают проведение валютных процедур по соглашениям, в которых предмет договора меньше 200.000 руб. Сейчас достаточно документировать сведения только о коде типа сделки;
• больше не нужно составлять справки о валютных процедурах и т.д.

Также в 2021 году сохранятся правила, которые действовали с 2019 года:

• был отменен контроль над репатриацией (возвращением в страну) поступлений в виде валюты, если экспорт продукции производился в рублях;
• теперь можно получать выручку от реализации на счет в банке, который работает за рубежом, на период до 30 дней;
• наказания за нарушения правил валютного контроля были смягчены;
• теперь можно создавать рублевые банковские счета в банках иностранных государств и производить расчеты с контрагентами в национальной валюте РФ.

Все приведенные нюансы важно учитывать при ведении ВЭД на любом режиме налогообложения, в том числе, и на УСН.

ВЭД при УСН: бухгалтерский и налоговый учет для импорта

В соответствии со ст. 346.11 НК РФ, компании на УСН могут не платить НДС. Однако, в случае импорта товаров в РФ, все равно потребуется выплачивать налог. Упрощенцы при этом не могут принять сумму выплаты в бюджет к вычету. Единственный вариант для ВЭД при УСН «доходы минус расходы» − это включение такого НДС в состав затрат на основании п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

Относить НДС к составу затрат можно только после его фактической оплаты.

В бухучете в таком случае составляют только одну корреспонденцию на сумму налога: Д-т 08/10/41/44 — К-т 60/76. Объем налога будет учитываться в итоговой стоимости ввозимой продукции, исходя из ст. 170 НК РФ.

Для импортных операций невыгодна система «доходы» на упрощенке по ставке 6%. Это связано с тем, что НДС все же придется выплачивать, но снизить объем понесенных издержек на налоговую выплату будет нельзя.

Предприятия и предприниматели на УСН, которые занимаются по большей части именно ВЭД, чаще всего переходят на ОСНО. Это позволяет стандартно и полноценно принимать НДС в дальнейшем к вычету. Если же импортные и/или экспортные сделки у упрощенца — редкое явление, то рекомендуется оставаться на ставке 15%, а выплаченный налог принимать сразу после оплаты к составу затрат.

Дополнительно упрощенцы, ведущие ВЭД, должны подавать декларацию по НДС. Это уместно в тех условиях, когда проводилась импортная сделка с контрагентом из государств, входящих в состав ЕАЭС (Армения, Беларусь, Казахстан, Киргизия). Отправлять рассматриваемый документ нужно до 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода (квартала) в соответствии со ст. 174 НК РФ. Декларация подается в электронной форме. При этом бланк нужно использовать стандартный.

В случае импорта продукции не из стран ЕАЕС составлять и направлять в ФНС РФ налоговую декларацию по НДС нет необходимости. Компания или ИП выплатит налог при ввозе товаров на таможне.

ВЭД при УСН: бухгалтерский и налоговый учет для экспорта

Что касается экспорта, то российские компании могут правомерно вывозить товары в разные иностранные государства, чаще всего — это страны Таможенного союза (РФ, Армения, Беларусь, Казахстан, Кыргызстан). При экспорте в стандартных условиях покупатель выплачивает в локальной фискальной службе косвенный НДС в объеме налога, действующего в его государстве. В РФ нужно подавать декларацию об уплате косвенного налога и уведомление. Далее покупатель отправляет поставщику оповещение о выплате косвенного налога, что позволяет продавцу подтвердить экспорт. Для плательщиков УСН действует исключение — им не нужно выполнять указанные действия.

Если речь идет о других странах мира, то экспорт с компанией на УСН реализуется по стандартным правилам. Однако для упрощенцев нет необходимости возмещать НДС и проходить налоговую проверку. Существуют только лимиты в части использования упрощенки, например, нельзя получить выручку более 150 млн. руб.

Важно следить за курсовыми разницами и операциями в зарубежной валюте. Ввиду того, что курс рубля нестабилен и часто меняется, руководитель компании может получить выгоду или уйти в минус. С 2013 года упрощенцам не нужно заниматься перерасчетом, так как применяется кассовый метод, и доход фиксируется только в момент поступления денег. В такой ситуации разница будет только фактическая, но не налоговая. То есть, например, если компания экспортировала продукцию за рубеж 01.05.2021г. по курсу евро 100 руб., а 30.05.2021г., когда пришла оплата от партнера, курс составлял 96 руб., то фактически компания получит меньшую выгоду, чем могла бы. Но на налоговых расчетах это никак не отразится, так как доход поступил 30.05.2021, и налог будет исчисляться только с отмеченной даты и с пришедшей суммы.

Единственное исключение — выгода от курсовых разниц. Если компания получает прибыль, эту сумму относят к внереализационным доходам. Но при этом отрицательная курсовая разница — это не затраты, так как в списке из ст. 346.16 НК РФ нет подобной статьи.

Заключение

Таким образом, упрощенцы могут вести ВЭД, но с множеством оговорок и исключений. Руководителям таких компаний важно соблюдать все нюансы и заранее изучить положения налогового законодательства во избежание наказания за нарушения НК РФ.

Источник

ВЭД для ИП

Многие задаются вопросом: «Может ли ИП заниматься внешнеэкономической деятельностью?» Ответ — однозначно да, об этом говорит статья 10 ФЗ от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования ВЭД». Разберем, как организовать экспорт или импорт ИП и в чем отличия от ООО.

Что такое ВЭД

Внешнеэкономическая деятельность — это ведение бизнеса с партнерами из других стран. Основные направления ВЭД — экспорт и импорт. Импорт — это покупка товаров за рубежом и ввоз их на территорию РФ. Экспорт — наоборот.

Внешняя торговля предоставляет широкие возможности для выхода на мировой рынок. Но в то же время контроль за ВЭД со стороны государства более строг, помимо налоговой вы будете взаимодействовать и с Таможенными органами.

Отличия внешнеэкономической деятельности ИП от ООО

Любое физическое или юридическое лицо имеет право заниматься импортом и экспортом. Вопреки распространенному мнению организация ВЭД ИП ни чем не отличается от организации внешней торговли у ООО. Знайте, ваш организационно-правовой статус может быть интересен зарубежному партнеру. Все же большинство иностранных контрагентов с большей готовностью сотрудничают с юрлицами, нежели с ИП.

Про организацию ВЭД у ООО вы можете прочитать в нашей статье.

Бухгалтерский и налоговый учет у ИП при ВЭД

Индивидуальные предприниматели освобождены от бухгалтерского учета. Но в случае ВЭД рекомендуем пользоваться этим инструментом. Без бухучета будет сложно контролировать движение денег, а про планирование расходов вообще можно забыть.

ИП задаются вопросом: «Можно ли вести ВЭД на спецрежимах?». Предприниматель, как и ООО, может без проблем заниматься внешнеэкономической деятельностью на УСН 6% и УСН 15%. ЕНВД и ПСН тоже не запрещают заниматься ВЭД, если вид вашей деятельности подпадает под эти режимы. Например, ИП-программисты на патенте могут вести внешнюю деятельность через интернет.

Для ИП, ведущих деятельность в России, больше подходят спецрежимы. Но при ВЭД ОСНО — выгодная система. Все дело в том, что при пересечении таможни вы обязаны уплачивать НДС вне зависимости от режима налогообложения. На ОСНО вы сможете принять уплаченный НДС к вычету, а вот на спецрежимах — нет.

Как оценить свои возможности для ВЭД

Выход на международный рынок — хороший способ заработать и расширить свой бизнес. Но одновременно с этим будьте готовы к рискам и дополнительным расходам.

• Самый очевидный риск, с которым вы столкнетесь — валютный. Курсы валют меняются ежедневно. На этом можно как выиграть, так и проиграть.
• Важны и политические риски — изменение законодательства государств или ввод санкций, могут нанести по вам очень сильный удар.
• И не забывайте о транспортных рисках. Повреждение товара при транспортировке происходит и при коротких перевозках внутри страны. Чем больше расстояние, тем выше риски повреждения или утраты груза.

Готовясь к рискам исходите из пословицы: «Надейся на лучшее, готовься к худшему».

Оцените свои финансовые возможности. Становиться участником ВЭД стоит, если вы можете позволить себе дополнительные затраты на грузоперевозки, лицензирование, сертификаты, таможенные пошлины и так далее. Помните, что на таможне вы должны будете уплатить НДС даже при применении спецрежима. Возможно, стоит нанять сотрудника, который будет заниматься ВЭД или даже таможенного брокера — но все это повлечет дополнительные затраты.

Подробно узнать об изменениях в таможенном законодательстве, об особенностях импорта или экспорта конкретных товаров, пошлинах и многом другом можно на специализированных интернет-ресурсах и форумах. Например, Customsforum.ru или TKS.ru.

Как начать ВЭД

Внешнеэкономический бизнес — более сложное направление, чем внутренний. Придется приложить немало усилий, чтобы в этом разобраться. Какие шаги должен предпринять индивидуальный предприниматель для запуска ВЭД?

1. Открытие валютного счета

Расчеты с иностранными партнерами придется вести в инвалюте. Конечно возможно ситуация, что партнеры будут сразу платить вам рублями, но это в основном контрагенты из соседних стран. Валютный счет открывается дополнительно к расчетному. Открыть его можно в любом банке, не обязательно в том, где открыт расчетник. При выборе банка обратите внимание на перечень доступных валют, размеры комиссии и стоимость открытия и обслуживания.

2. Поиск и проверка иностранных партнеров

Благодаря развитию Интернета сложностей в поиске контрагента возникнуть не должно. Заранее определитесь с какой страной хотите торговать. Изучите потребности иностранного рынка. Например, если вы торгуете макаронными изделиями, то начинать экспортировать их в Италию — не лучший вариант.

Определившись со страной, составьте перечень предполагаемых партнеров. Не забывайте о проверке партнеров — мошенники есть везде. Не ведитесь на красивый сайт и прекрасный голос девушки-представителя. Запросите у контрагента копии учредительных документов или обратитесь к специальным сервисам по проверке иностранных партнеров. К сожалению, проверка иностранного бизнеса сложнее и затратнее проверки отечественных партнеров. Но без этого вы рискуете потерять гораздо больше денег.

Когда партнер определен, приступайте к переговорам. Для этого изучите психологию иностранных бизнесменов. Например, японцы не любят болтовни — им нужна конкретика и не интересно огромное количество предложений, подготовьте всего пару, но максимально полных.

3. Заключение контракта

Успешно завершив переговоры, приступайте к заключению контракта ВЭД. Составляется он на 2-х языках — русском и языке партнера. Форма и структура этого документа близка к внутренним договорам купли-продажи или оказания услуг. В договоре пропишите все условия поставки и оплаты, количественные и качественные характеристики товара. Условия поставки товаров закреплены в Инкотермс-2010. Это перечень правил, связанных с моментом перехода рисков от поставщика к покупателю. Ознакомиться с ними можно в нашей статье о внешнеэкономической деятельности.

4. Валютный контроль

Цель контроля, которому подвергаются все операции по ВЭД, — подтвердить легальность сделки. Ранее основным элементом валютного контроля был паспорт сделки. С 1 марта 2018 года паспорт отменили. Сейчас для валютного контроля нужно все экспортные контракты на сумму более 6 млн. рублей и импортные — от 3 млн. рублей регистрировать в банке. Срок регистрации — 1 день.

Весь валютный контроль проходит через банк. Его сотрудники помогут вам и подскажут какие документы необходимы, если вы что-то забыли. От того, какой банк для валютного счета вы выберете, и будет зависеть успешность прохождения контроля.

5. Пересечение таможни

Чтобы товар пересек таможню, нужно организовать его перевозку. Если у вас нет собственных перевозчиков, экспедиторов и необходимых машин, обратитесь специализированной компании. За плату они обеспечат доставку и сохранность товара. Не экономьте при выборе перевозчика, обратитесь к проверенным фирмам с хорошей репутацией.

На таможне вас ждет таможенное оформление. Это не самая простая процедура, она состоит из нескольких этапов:

• Регистрация декларации. В ходе ее заполнения сотрудники таможни проверят ввозимый или вывозимый груз на его соответствие декларации.
• Выбор кодов ТН ВЭД. Любой товар, пересекающий таможню, должен иметь код, состоящий из 10 цифр. Он используется при заполнении декларации и для расчета таможенных пошлин. Выбором кода ТН ВЭД займитесь заранее! Из-за неверного кода груз могут не выпустить с таможни.
• Проверка таможенной стоимости. Расчетом таможенной стоимости занимаетесь вы, а проверкой — сотрудники таможни. В эту стоимость будут входить все затраты по контракту с учетом расходов, на доставку до таможни, страхование, лицензирование и так далее. Для подтверждения правильности всех расчетов соберите подтверждающие документы. Читайте об этом в нашей статье про документы ВЭД.
• Оплата обязательных платежей — акцизов, НДС, таможенных пошлин и сборов. Сумма платежей зависит от количественных характеристик груза (кол-во, объем, вес), таможенной стоимости и кода ТН ВЭД.
• В конечном итоге при удачном прохождении таможни вы получите разрешение на пересечение границы.

Оформить товар на таможне, особенно в первый раз, бывает очень трудно. Хорошо, если у вас в штате есть специалист по ВЭД. Если же его нет, рекомендуем обратиться к таможенному брокеру. За процент от суммы контракта он проведет все необходимые операции и сэкономит ваше время.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Попробовать бесплатно

Источник