Можно ли оплатить отпускные в первый день отпуска не будет ли штрафа

Каков штраф за несвоевременную выплату отпускных?

Штраф за несвоевременную выплату отпускных выписывается работодателю на основании положений административного и уголовного законодательства. Рассмотрим, о каких его величинах может идти речь.

Срок выплаты отпускных — разъяснения Роструда

Срок выплаты отпускных установлен 136 статьей Трудового кодекса РФ и составляет 3 календарных дня до начала отпуска. В 2018 году Роструд в письме от 06.06.2018 №ТЗ/3464-6-1 разъяснил вопрос о том, какой крайний день для выплаты отпускных: 3 полных дня до начала отпуска. То есть если отпуск начинается в понедельник, рассчитаться с работником нужно до 0 часов четверга. Если выплата пройдет пятницей, работник вправе требовать компенсацию за несвоевременную выплату причитающейся ему суммы по ст. 236 ТК РФ (а это, напомним, не менее 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей на дату наступления обязательств), а трудовики привлечь к административной ответственности.

Подробности см. в публикации «Если отпуск с понедельника, выдать отпускные в пятницу нельзя».

Именно поэтому рекомендуем выплачивать отпускные в четверг или ранее. Так инспекции не к чему будет предъявить претензии. Если же крайний срок выплаты отпускных все-таки пропущен, работодателя ждет административное, а в некоторых случаях уголовное наказание.

Будет ли штраф, если сотрудник попросил отпуск уже завтра, и на выплату опускных за 3 дня нет времени? На этот вопрос ответил заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости И. И. Шкловец. Ознакомьтесь с мнением чиновника, получв пробный бесплатный доступ к КонсльтантПлюс.

Отпускные не выплатили вовремя: административные санкции

При невыплате отпускных в срок (за 3 дня до отпуска) и в полном объеме Трудинспекция вправе оштрафовать (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• руководителя фирмы-работодателя — на 10-20 тыс. руб.;
• работодателя-ИП — на 1-5 тыс. руб.;
• юрлицо — на 30-50 тыс. руб.

Если же работодатель когда-либо вновь допустит несвоевременную выплату отпускных (или выдаст их не в полном объеме), это может привести к таким санкциям, как:

1. Повышенный штраф:

• директору — до 30 тыс. руб.;
• работодателю-ИП — до 30 тыс. руб.;
• работодателю-компании — до 100 тыс. руб.

2. Отстранение от работы директора на 1-3 года.

Санкции в отношении работодателя могут быть еще более жесткими и применяться в соответствии с УК РФ.

Невыплата отпускных в срок: уголовное преследование

В отношении работодателя, не выплатившего отпускные в срок и в полном объеме, может быть инициировано уголовное преследование, если:

1. Отпускные выплачены менее чем наполовину, при задержке более чем на 3 месяца (п. 1 ст. 145.1 УК РФ). И тогда к руководящему лицу работодателя могут быть применены санкции в виде:

• наложения штрафа до 120 тыс. руб.;
• штрафа в пределах размера годового дохода нарушителя;
• запрета занимать руководящую позицию в течение 1 года;
• обязательных работ до 2 лет;
• тюремного заключения до 1 года.
• штрафом в величине 100-500 тыс. руб.;
• штрафом в величине дохода лица-нарушителя за 3 года;
• обязательными работами до 3 лет (возможно, с запретом занимать должность);
• тюремным заключением до 3 лет (также с возможным запретом занимать должность).

2. Отпускные не выплачены полностью при задержке, превышающей 2 месяца (п. 2 ст. 145.1 УК РФ). Санкции при таких прецедентах в отношении директора или ИП могут быть представлены:

В случае если указанные деяния привели к тяжким последствиям, речь может идти о более жестких санкциях (п. 3 ст. 145.1 УК РФ). Это:

• штраф 200-500 тыс. руб.;
• штрафная сумма в пределах дохода нарушителя за 1-3 года;
• лишение свободы на 2-5 лет (с дисквалификацией или без нее).

Рассмотренные административные и уголовные санкции могут сочетаться между собой. Например, директор может сначала задержать отпускные, допустив административное нарушение (и получив штраф), а после неосуществления их выплаты в течение 2 месяцев получить обвинение по УК РФ.

Санкции предусмотрены и за непредоставление отпуска сотрудникам, и за отсутствие графика отпусков, и за его несоблюдение. Какие именно? Узнайте в Готовом решении от КонсультантПлюс, получив пробный бесплатный доступ к системе.

Итоги

Работодатель, не выплативший вовремя и в полном объеме отпускные, может быть оштрафован и дисквалифицирован на основании норм административного законодательства и даже лишен свободы на основании положений уголовного законодательства. В случае повторных нарушений санкции могут быть ужесточены.

Узнать больше о наказаниях, применяемых к работодателям, вы можете в статьях:

• «Каков штраф за непредоставление отпуска работнику?»;

• «Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов».

Источники:

• Трудовой кодекс РФ
• Кодекс об административных правонарушениях РФ
• Уголовный кодекс РФ

Источник

Расчет отпускных: как не допустить ошибок

Сроки выплаты отпускных: что значит «за три дня до»

Статья 136 ТК РФ регламентирует сроки выплаты отпускных — не позднее чем за три для до начала отпуска. Норма эта вызывает несколько вопросов у бухгалтеров. И первый из них — в каких днях считать, календарных или рабочих? Ответ можно найти в письме Роструда от 30.07.2014 № 1693-6-1 и информации Минтруда России от 16.06.2014. Ведомства уточняют, что срок выдачи отпускных исчисляется не в рабочих, а в календарных днях. При этом если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, оплату следует произвести накануне этого дня.

И второй важный вопрос — входит ли день выплаты отпускных в установленные ТК РФ три дня? Роструд в том же письме от 30.07.2014 № 1693-6-1 допускает такой вариант. В рассматриваемом примере ведомство указывает на право работодателя начислить сотруднику отпускные в один из трех дней. Эту позицию поддержали некоторые судебные инстанции в ряде своих решений (Кемеровский областной суд, Ленинградский областной суд и пр.).

В некоторых случаях суды придерживаются иной точки зрения. Одно из последних дел о сроках выплаты отпускных рассматривалось в Пермском краевом суде. Суд посчитал нарушением трудового законодательства выплату отпускных 15 января по предоставленному отпуску с 18 января и ряд аналогичных ситуаций. В своем решении суд постановил, что срок выплаты отпускных должен быть не менее трех дней. Подобные прецеденты случались и ранее (см. определение Челябинского областного суда от 17.09.2015 № 11-11043/2015 и определение Ростовского областного суда от 16.09.2013 № 33-11864). В связи с этим рекомендуем не рисковать, а отслеживать, чтобы между началом отпуска и перечислением средств было минимум три полных дня (72 часа). Перечислять отпускные заранее трудовое законодательство не запрещает.

Пример 1. Отпуск начинается 2 июля 2018 года, в понедельник. Значит, отпускные необходимо выплатить не позднее четверга, 28 июня.

Пример 2. Отпуск начинается 5 июля, в четверг, крайний срок выплаты отпускных приходится на воскресенье, это выходной день. Значит, выплатить отпускные необходимо не позднее пятницы, 29 июня.

Как выплатить отпускные, если отпуск со следующего дня

Иногда возникают ситуации, когда сотрудник просит предоставить отпуск со следующего дня по семейным обстоятельствам. Несмотря на то, что это инициатива работника, выплата отпускных в такие сроки — это нарушение трудового законодательства. Оно влечет за собой административное наказание (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ): для должностных лиц — предупреждение или штраф в размере от 10 000 до 20 000 рублей, для юридических лиц — штраф от 30 000 до 50 000 рублей.

Если работодатель не возражает против внепланового отпуска и готов выплатить отпускные в день обращения, следует предложить сотруднику на ближайшие три дня оформить, например, отпуск без сохранения заработной платы, а уже потом оплачиваемый отпуск.

Пример. Сотрудник обратился к работодателю в понедельник 25 июня 2018 года с просьбой предоставить ему со вторника 26 июня очередной оплачиваемый отпуск по семейным обстоятельствам. Он не будет иметь претензий к работодателю, если тот выплатит ему отпускные 25-го числа или позже, и готов указать это в заявлении на отпуск. Работодатель готов пойти навстречу работнику, но, чтобы не нарушать сроки выплаты отпускных, предложил взять отпуск только с 29 июня. Выплаты были сделаны в день обращения. При этом дни с 26 по 28 июня включительно были оформлены как отпуск без сохранения заработной платы.

Как учитывать МРОТ при расчете отпускных

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» работодатель обязан учитывать МРОТ при расчете отпускных. Пункт 18 содержит важное требование: оценить средний месячный заработок сотрудника, который в расчетный период, установленный на предприятии, отработал свою норму рабочего времени и сделал нормы продукции/услуг. Эта величина не может быть менее федерального МРОТ, который с 1 мая 2018 года установлен на уровне 11 163 рубля. Поэтому для всех отпусков, которые начались после 1 мая, сравниваем средний заработок с величиной нового МРОТ. Для этого надо определить, отработана ли норма рабочего времени у сотрудника. В зависимости от результата порядок действий такой:

1. Если сотрудник работает неполную рабочую неделю и/или сокращенный рабочий день, отпуск считается без учета МРОТ, по общему порядку исчисления среднего заработка для отпуска.
2. Если рабочее время отработано полностью, средний дневной заработок умножаем на 29.3, полученную сумму сравниваем с МРОТ — 11 163 рублями.
3. Если средний заработок получился меньше 11 163 рублей, то обязательно опираемся на МРОТ при расчете отпускных: 11 163 / 29,3× число календарных дней отпуска.

Пример 1. Сотрудник идет в отпуск с 11 по 24 июня 2018 года, его средний дневной заработок — 379 рублей.

379 × 29,3 = 11 104

11 104 < 11 163

11 163 / 29,3 × 14 = 5 209,4 рубля — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ.

Пример 2. Сотрудник идет в отпуск с 25 июня по 8 июля, его средний дневной заработок — 379 рублей.

379 × 29,3 = 11 104

11 104 < 11 163

Определять средний заработок исходя из МРОТ в данном случае придется дважды: отпускные дни июня и июля отдельно: 11 163 / 29,3 × 6 + 11 163 / 29,3 × 8 = 380,99 × 6 + 380,99 × 8 = 2 285,94 + 3 047,92 = 5 333,86 — сумма отпускных, начисленных исходя из МРОТ.

4. Если средний заработок больше МРОТ, то считаем средний заработок в общем порядке.

Если отпуск совпал с праздником

Частенько у работодателей возникает вопрос: как правильно рассчитать отпускные, если в выбранный работником период попадают праздничные дни или дни переноса?

Согласно ст. 120 ТК РФ, нерабочие праздничные дни в число календарных дней отпуска не включаются, а вот дни переноса уже не попадают под это правило. Дни переноса — это, по сути, выходные дни, совпавшие с праздничными. Переносятся именно выходные дни, поэтому они включаются в продолжительность отпуска и оплачиваются в общем порядке.

Пример 1. Сотрудник идет в отпуск на две недели с 4 по 17 июня. Оплате подлежат 13 дней, так как на этот период выпадает официальный государственный праздник — 12 июня. 12 июня в 2018 году приходится на вторник, понедельник 11 июня тоже был выходным, но это уже за счет переноса субботы, 9 июня, которая в этом году была рабочим днем. Поэтому исключается только один день.

Пример 2. Сотрудник идет в краткосрочный отпуск с 29 октября по 4 ноября. Оплате подлежат только шесть дней отпуска, так как 4 ноября — нерабочий праздничный день. Отдыхать при этом сотрудник будет до 5 ноября включительно, потому что выходной с воскресенья 4 ноября переносится на 5 ноября.

Если работник просит выплатить зарплату вместе с отпускными

Статья 136 ТК РФ диктует важное правило — выплачивать заработную плату не менее двух раз в месяц, не реже чем каждые полмесяца. Конкретные сроки выплат каждый работодатель устанавливает индивидуально правилами внутреннего трудового распорядка.

В нормативной базе нет требования или запрета выплачивать ту или иную часть заработной платы раньше установленной даты, и работодатель может пойти навстречу работнику и выплатить, например, аванс вместе с отпускными. Особенно если речь идет о выплатах через кассу. Если расчеты идут через банковскую карту, то в ранних выплатах нет нужды — деньги будут перечислены бухгалтерией в установленные сроки. В любом случае бухгалтер должен убедиться, что заработная плата будет выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца.

Рассмотрим несколько примеров. Срок перечисления заработной платы определим как 10-е число месяца, следующего за расчетным.

Пример. Отпуск начинается 29 июня 2018 года, значит, отпускные следует выплатить не позднее 25 июня. К этому моменту сотрудник уже получит заработную плату за первую половину месяца и отпускные. Произвести полный расчет за полный месяц бухгалтер не может — у него не будет точной информации о количестве отработанного времени сотрудника. Если же работодатель все же примет решение о ранней выплате, то зарплату следует начислить за реально отработанное время, а оставшуюся сумму рассчитать позже, когда будет сделан расчет за месяц для всех работников.

Как повышение зарплаты влияет на отпускные

Как известно, индексация заработной платы влечет изменение суммы отпускных. Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 рассматривает несколько вариантов повышения среднего заработка, который напрямую влияет на расчет отпускных:

• если повышение тарифных ставок, окладов, денежного вознаграждения произошло в расчетный период, то все выплаты в этом периоде подлежат индексации,
• если повышение произошло после расчетного периода, но до наступления основания выплат, учитывающих средний заработок, то повышается средний заработок, исчисленный за расчетный период;
• если рост тарифов/окладов и пр. произошел в период основного отпуска, то средний заработок повышается только с момента повышения тарифной ставки и до окончания отпуска.

При повышении среднего заработка выплаты в абсолютных размерах не повышаются.

Важно! Эти положения касаются только ситуаций, когда повышение окладов происходит по организации / структурному подразделению. Если оклад вырос только у одного сотрудника, индексации среднего заработка не будет.

Пример 1. Сотрудник завода находится в отпуске с 1 по 28 июня. Ему установлен оклад 30 000 рублей и премия в размере 10 %. Средний заработок для отпуска будет равен (30 000 + 3000) × 12 / (12 × 29,3) = 1126,28 × 28 = 31 535,84.

18 июня на предприятии произошло повышение окладов на 5 %. Значит, средний заработок должен быть проиндексирован с 18 июня, то есть сотрудник должен получить доплату за отпуск в размере 5 % за период с 18 по 28 июня:

((30 000 + 3 000) × 1,05 × 12 / (12 × 29,3) — 1126,28) × 11 = 56,31×11 = 619,41

Пример 2. Сотрудник был в отпуске с 4 по 28 июня 2018 года. Ему выплачивался оклад 30 000 и производственная премия в размере 5 000. Его средний заработок для отпуска равен (30 000 + 5 000) × 12 / (12 × 29,3) = 1194,54, сумма отпускных 1194,54 × 25 = 29863,5. Выплата отпускных произведена не позднее 31 мая.

С 1 июня происходит повышение окладов на 5 %. То есть повышение произошло после расчетного периода, но до наступления отпуска. Таким образом, индексируется средний заработок за весь период отпуска. В то же время сотрудник получает премию, определенную не как процент от оклада, а конкретной суммой.

Величина доплаты будет считаться так:

(30 000 × 1,05 + 5 000) × 12/ (12 × 29,3) = 1245,73

1245,73 × 25 — 29 863,5 = 1279,75

Обратите внимание, все приведенные в примерах суммы округлены до сотых. В реальных расчетах у вас появится длинная линия цифр после запятой. В рекомендациях ФНС и Минтруда нет особых указаний на округление сумм, но в письме Минздравсоцразвития РФ от 07.12.2005 № 4334-17 специалисты ведомства рекомендуют при расчетах среднего заработка использовать промежуточные значения с округлением по математическим правилам до двух знаков после запятой, то есть до сотых.

Пример. Сотрудник с 1 по 28 июня 2018 года был в отпуске. Он получает оклад 30 000 и премию в размере 20 %. Исходя из этого расчет среднего заработка для отпуска выглядит так: (30 000 + 6 000) × 12 / (12 × 29,3) = 36 000 / 29,3 = 1 228,668941979…

1228,67 × 28 = 34 402,76

1228,669 × 28 = 34 402,732

1228,6689 × 28 = 34 402,7292

Варианты округления показывают, что большее число знаков после запятой в промежуточных расчетах дает большую точность вычислений. Тем не менее следует взять во внимание, что выплаты рассчитываются в рублях и копейках, в связи с чем целесообразно для точности расчетов округлять суммы до сотой доли после запятой.

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные

В отчетной форме 6-НДФЛ отпускные выплаты находят свое отражение в разделах 1 и 2. В разделе 1 суммы отпускных вносятся в тот период, когда они выплачены. В разделе 2 в строчках 100 и 110 указывается дата выплаты отпускных, а в строке 120 — последний день месяца, в котором были выплачены отпускные. Если это выходной, то в строке 120 проставьте ближайший за выходными рабочий день.

Пример 1. Сотрудник уходил в отпуск со 2 по 15 июля. Отпуск начался 2 июля, в понедельник, отпускные были выплачены 28 июня.

В разделе 1 сумма отпускных отражается во втором квартале.

В разделе 2 должно быть:

100 28.06.2018 110 28.06.2018 120 02.07.2018

Сумма отпускных должна отразиться в разделе 2 за третий квартал.

Пример 2. Сотрудник уходит в отпуск с 16 июля по 5 августа — так называемый переходящий отпуск. Отпускные были выплачены 12 июля.

В разделе 1 сумма отпускных отражается в третьем квартале.

В разделе 2 должно быть:

100 12.07.2018 110 12.07.2018 120 31.07.2018

Все суммы также попадают в третий квартал. Как мы видим, в 6-НДФЛ отпускные выплаты за переходящий отпуск отражаются точно так же, как и в предыдущем случае.

Надеемся, наш материал поможет вам избежать ошибок и штрафов. Проверить себя вы можете, решив несколько задач по рассмотренным ситуациям. Среди всех правильно ответивших мы разыграем несколько приятных и полезных призов.

Расчет отпускных и приказы в одной программе. Контур.Зарплата — три месяца бесплатно

Узнать больше

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Источник