Можно ли не учитывать расходы чтобы не было убытка
Можно ли не отражать убыток в декларации по налогу на прибыль? — Форум
Здравствуйте, прошу помочь советом, фирма занимается производством оптической продукции, применяет ОСНО, не применяет ПБУ 18/02. По итогам 1- квартала 2019 года по прибыли в налоговом учете получается убыток 60 000.руб, при том том что еще не начинали списывать материалы на проданную продукцию. Итого на сегодняшний день: доходы от реализации 670 000 руб, косвенных расходов за 1 квартал по декларации по прибыли получается на 700 000 руб., прямых расходов — 0 (материалы в сложившийся ситуации пока не списывали). Руководство не хочет показывать убыток, можно ли выйти из этой ситуации так : убрать из косвенных расходов дельту 30 000 руб ( для этого предлагается убрать акты за 1 квартал по обслуживанию программы 1с), тем самым выровнять доходы и расходы, далее убрать из косвенных расходов , скажем ,расходы по аренде за январь в размере 30 000 руб, а на эту освободившуюся сумму списать материалы, чтобы хотя бы хоть небольшая сумма , но числилась в прямых расходах. | |
Алексей Дмитриев, добрый день! Показывать расходы это ваше право, а не обязанность! В отличии от доходов, которые вы не вправе скрывать. | |
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет | |
Олеся_16, | |
Цитата (ГалинаАл):Налоговый период для НП — ГОД Извиняюсь, не правильно выразилась, подумала что это и так понятно. | |
Олеся_16, Галина, большое Вам спасибо за советы. То есть лучше не показывать убыток, а перенести неучтенные расходы на следующий квартал. Только мне не понятно , чем это объяснить ? Сказать «.. потеряли акты по аренде за 1 квартал , а потом нашли их во втором квартале ?..» | |
Цитата (Алексей Дмитриев):перенести неучтенные расходы на следующий квартал Вы в самой декларации по строке расходов не показываете, ту сумму расходов, которую не хотите включать в расходы 1 кв. 2019г. Только там. А в 1С я бы ни чего не переставляла, иначе расчеты с контрагентами не пойдут. А почему Вы решили, что это Вам нужно будет кому-то объяснять? | |
Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль | |
Олеся_16, не помню в какой статье НК РФ я это видел, но примерная выдержка из нее звучит так «.. расходы принимаются к учету только в том отчетном периоде в котором они имели место быть «. Отчетный период по НП это квартал. | |
Алексей Дмитриев, | |
ГалинаАл, да, все верно,забыл. Значит под отчетным периодом можно понимать и квартал и полугодие и 9 мес. и год, и никаких объяснений давать не нужно о том почему в первом квартале не приняли. | |
Цитата (Алексей Дмитриев):и никаких объяснений давать не нужно Это объясняется тем, что налоговая база по налогу на прибыль определяется нарастающим итогом в течение года. И поэтому организация вправе затраты одного отчетного периода (квартала) учесть в последующем отчетном периоде внутри одного налогового периода (года). | |
Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет | |
Олеся_16, Спасибо за развернутый ответ, я дотошно интересовался вопросом объяснений, т.к. сегодня звонил в свою ИФНС, объяснил свою идею с переносом или убытком, им конечно же идея с переносом больше понравилась, правда, сказали, что при проверке такой перенос будет считаться ошибкой, но малозначимой ошибкой. Что это значит, непонятно. | |
Добрый день! Цитата (Алексей Дмитриев):сказали, что при проверке такой перенос будет считаться ошибкой, но малозначимой ошибкой. Что это значит, непонятно. Видимо, это только они и знают. Главное, чтобы они не признали это «грубой ошибкой» и не оштрафовали по статье 120 НК РФ. Успехов! | |
Здравствуйте Александр, я считаю что переносить расходы 1 квартала на следующие кварталы нельзя даже в рамках одного налогового периода (года) , т.к об этом прямо указано в НК РФ Статья 272 «.. Расходы, принимаемые для целей налогообложения с учетом положений настоящей главы, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты» , но мой руководитель считает иначе. | |
Цитата (Алексей Дмитриев):я считаю что переносить расходы 1 квартала на следующие кварталы нельзя даже в рамках одного налогового периода (года) Я тоже так считаю. Но налоговики этого требования не придерживаются. И смотрят сквозь пальцы. Цитата (Алексей Дмитриев):но мой руководитель считает иначе. Значит, поступайте, как велит руководитель. Считаю, что это не тот вопрос, когда нужно входить с руководителем в «клинч». Успехов! | |
Заполнить и сдать декларацию по налогу на имущество за 2020 год по новой форме | |
Александр, спасибо за поддержку ! | |
Источник
О способах уменьшения убытков в бухгалтерском и налоговом учете
Чтобы не было убытков в бухгалтерской отчетности, должна быть реальная прибыль, а для этого надо хорошо работать. Нет нормальных вариантов показать в бухучете прибыльность работы организации при ее нездоровом финансовом положении. Все способы уменьшения бухгалтерских убытков, которые часто предлагают, — это либо нормальный правильный учет, либо далеко не безобидные нарушения
28.02.2012Российский налоговый портал
Автор: Верещагин С.А.
Взять хотя бы совет не учитывать прямые расходы. Как это можно сделать, никто не объясняет. В бухучете затраты, формирующие себестоимость, отражаются на счете 20 «Основное производство» и формируют себестоимость готовой продукции. По мере ее реализации мы списываем прямые расходы на расходы текущего периода. В итоге прямые расходы учитываются при расчете финансового результата только при наличии доходов. Поэтому не учитывать прямые расходы, когда нет выручки, — это не вариант уменьшения убытков. Это нормальный правильный учет. А когда выручка есть — это нарушение правил бухучета.
Другой пример небезобидного способа уменьшения убытка, который, кстати, в числе первых приходит многим на ум. Действительно, почему бы не отложить списание на себестоимость каких-то внушительных косвенных расходов и не отразить их на одном из любимых счетов российского бухгалтера — на счете 97 «Расходы будущих периодов»? Отразить-то, конечно, можно. Но что это вам даст? Все, что числится на счете 97, в отчетности надо распределить между балансом и отчетом о прибылях и убытках. Любая сумма на счете 97 — это либо ваш актив, который используется для получения дохода, либо расход, уменьшающий доход.
Вопрос. А если я какое-то время, до тех пор, пока не улучшится наше финансовое положение, подержу расходы в составе дебиторской задолженности, что я нарушу?
Во-первых, нельзя забывать о принципе бухгалтерского учета расходов: признавать их надо тогда, когда они возникли, а не тогда, когда хочется. Во-вторых, маскируя под активы расходы, вы нарушаете требование своевременности отражения фактов хозяйственной деятельности, что противоречит требованию осмотрительности, закрепленному в пункте 6 ПБУ 1/2008. В-третьих, вы искажаете свою бухгалтерскую отчетность и вводите в заблуждение ее пользователей. Ведь может получиться и так, что выручка вообще никогда не появится. Что тогда делать? Если все расходы числятся как дебиторка, в какой-то момент вскроется, что ваша, на первый взгляд, приличная организация — по сути банкрот. Так что это не вариант.
Следующий псевдовариант: «А что, если полученные авансы учесть не в качестве кредиторской задолженности, а как доход будущих периодов?». И здесь я тоже вынужден разочаровать уважаемых коллег. Это временное решение, которое опять же приведет к искажению отчетности компании и ничем не поможет. Не стоит и «рисовать» в бухгалтерской отчетности цифры, отличающиеся от ваших реальных финансовых показателей. Это слишком прямолинейная фальсификация отчетности, которая грозит не только административным штрафом, но и возможной потерей репутации и для компании, и для вас как бухгалтера.
Некоторые считают, что ситуацию может спасти помощь участника, неважно какая: избавление организации от долга перед собой или вклад в ее имущество. Таким вкладом могут быть не только деньги, но и вещи, а также имущественные права. Ну что ж, давайте посмотрим на этот вариант.
Сразу скажу, что вкладом в имущество убыток не уменьшить. Но баланс может стать красивым, поскольку чистые активы увеличатся. Поэтому зачастую именно так и случается: пришли тяжелые времена, и уже не организация кормит собственника, а наоборот — он ее, если, конечно, может. Правда, делается это зачастую не столько из-за возможных проблем с налоговой, сколько для получения кредита или для каких-то других бизнес- целей. Однако что касается налогов, то такой вклад в имущество компании не поможет уменьшить налоговый убыток. Ведь в доходах он не учитывается, потому что всегда увеличивает чистые активы. Говорить о том, что такой вклад делается не в целях увеличения чистых активов, и учитывать его в доходах — совсем глупо. Так что особого смысла в таком варианте я не вижу.
С прощением долга организации участником все выглядит так. В бухучете сумма прощенной задолженности относится к прочим доходам, и убыток в отчете о прибылях и убытках уменьшается. В налоговом учете прощенные долги также увеличат доходы. Ведь фирма списывает свою кредиторскую задолженность. Так что для желающих уменьшить бухгалтерские и налоговые убытки такая добрая воля участника — совсем не плохой вариант.
Итак, мы перешли к налоговым убыткам. Здесь, на мой взгляд, есть вполне законные способы их уменьшения.
Первый способ — отказаться от создания любых налоговых резервов, от использования амортизационной премии. Это может потребовать изменения или дополнения учетной политики, но это обычно не проблема. Правда, собственник может не очень обрадоваться такому варианту. Поскольку он платит налог, который мог бы и не платить, с сумм, которые могли бы уменьшить его налогооблагаемую прибыль. Поэтому такие варианты нужно внедрять, предварительно согласовав их с руководством.
Второй способ — посчитать налоги исходя из принципа полного согласия с налоговиками. То есть не учитывать в налоговой базе по налогу на прибыль никакие расходы, которые запрещают учитывать контролирующие органы. И наоборот — включать в доход все, что они требуют.
Приведу пример. Организация получила бонусные товары за определенный объем закупок. Понятное дело, она не считает их бесплатными. Бонусный товар получен только благодаря тому, что выполнены определенные условия по объемам закупок, за которые заплачены деньги. А имущество считается полученным безвозмездно, только если с его появлением у получателя вообще не возникает ответной обязанности передать имущество, выполнить работы или оказать услуги.
Контролеры, естественно, требуют в такой ситуации налог платить. Организация, будь она в другом положении, поспорила бы, но, сидя в убытках, решила заплатить налог на прибыль со стоимости полученного бонусного товара. Баланс, конечно, так и остается убыточным, ведь никаких доходов в бухучете показывать не надо. Но тем не менее прибыль для целей налогообложения появится и налог с нее в бюджет поступит. И естественно, инспекция будет довольна. Хотя бухгалтеру придется отражать разницы, возникающие из-за различий между бухгалтерским и налоговым учетом. В нашем примере будет начислено постоянное налоговое обязательство.
Есть и способ вообще избавиться от налоговых убытков — перенести на следующий год часть расходов года текущего.
Хочу сразу предупредить, что эту игру не стоит затевать для уменьшения убытка. То есть тогда, когда, независимо от того, учтете вы расходы в этом году или нет, база по налогу на прибыль будет равна нулю. Статья 54 НК РФ разрешает уменьшать налоговую базу текущего периода на расходы прошлых лет, только если неучет этих расходов привел в прошлом к излишней уплате налога. Но так как убыток не ликвидирован вовсе, а лишь уменьшен, ваш налог на прибыль будет нулевым. А раз вы ничего не платите, то и это правило статьи 54 применить не можете. В таком случае расходы могут быть учтены только в периодах их возникновения, и, таким образом, они увеличат убытки прошлых лет. Именно это неоднократно объяснял Минфин.
Но допустим, вы не учитываете какие-то расходы и в результате в налоговой декларации вместо убытка появляется прибыль. Понятно, что бухгалтеры так поступают, стремясь обезопасить себя от требований инспекторов объяснить причину убытков и от возможных выездных проверок.
Но не тут-то было! Ваш подарок бюджету может запросто обернуться против вас. Налоговый инспектор будет настаивать, что затраты, которые были понесены и подтверждены документами в этом году, надо учесть именно в этом году. И в общем-то будет прав, так как глава 25 не дает налогоплательщику права выбирать момент учета расходов.
Вопрос. Сергей Александрович, простите, но это, как говорится, палка о двух концах. Ведь налоговики сами считают расход экономически необоснованным, если налогоплательщик в определенном налоговом периоде не получил дохода или получил убыток. Я думал, наоборот, хорошо в такой ситуации немного попридержать расходы.
Действительно, такая проблема есть. Да, и ФНС, и Минфин в один голос разъясняют, что убытки, отсутствие доходов — не повод для неучета расходов. Однако налоговые инспекторы на местах очень нервничают, если видят, что убыточная организация продолжает тратить деньги. И если они находят зацепку, чтобы оспорить такие расходы как экономически необоснованные, — все! Считайте, спор обеспечен. Это видно по многим судебным решениям. Понятно, что такой спор налогоплательщик выиграет, ведь наличие убытка или отсутствие дохода не препятствует учету расходов.
А вот удастся ли отстоять перенос документально подтвержденных и обоснованных расходов текущего года на будущие периоды, большой вопрос. Ведь проверяющие, когда им это выгодно, вспоминают о разъяснениях своего вышестоящего ведомства. Так что несвоевременный учет расходов — это не вариант. Сегодня вы не учтете расходы, чтобы не увеличивать убытки, а завтра, при проверке, налоговики запросто исключат расходы, учтенные позже, чем нужно. И будут правы, ведь в Налоговом кодексе прописан порядок учета расходов.
И наконец, последний способ. Допустим, у вас есть убыток прошлых лет. Если вы его полностью учтете в текущем году, то сумма налога на прибыль у вас обнулится. Но можно ли показать убыток прошлых лет лишь частично, чтобы не привлекать внимания налоговиков? Условно, если убыток за 2010 год составил 100 рублей, в 2011 году мы покажем не все 100 рублей убытка, а только 50.
Поступать так прямо разрешает НК РФ. Вы вправе уменьшить налоговую базу текущего отчетного периода на всю сумму полученного убытка или на часть этой суммы, то есть перенести убыток на будущее. Как это делать правильно, мы обсудим подробнее.
Источник
Отчетность с убытком: надо ли что-то с этим делать и как (способы скрыть убыток фирмы от посторонних глаз)
Ни одна компания не застрахована от убытков. А отрицательные результаты могут многих заинтересовать: руководство, учредителей, инвесторов, кредиторов и, конечно, налоговиков. Организациям, убыточным 2 года и более, впору готовиться к убыточной комиссии, а потом и к выездной проверке <1>. Тем же, кто впервые показывает убыток, грозит только повышенное внимание контролеров. Но даже этого не хочется. Так можно ли убрать убыток или по крайней мере уменьшить его?
Уменьшаем убыток в «прибыльной» декларации за 2012 г.
Можно либо подождать с учетом некоторых «прибыльных» расходов, либо найти какие-то резервные доходы. Конечно, лучше было бы заниматься этим еще до наступления 2013 г. Но и сейчас вы можете:
1) не создавать на 2013 г. резервы на оплату отпусков, на выплату вознаграждения за выслугу лет, на ремонт ОС, на гарантийный ремонт, по сомнительным долгам. Поскольку их отражение в налоговом учете — право организации, а не обязанность <2>. Неиспользованные по состоянию на 31.12.2012 остатки резервов нужно будет учесть во внереализационных доходах <3>. Так можно поступить, если вы не упоминали о создании этих резервов в своей учетной политике на 2013 г. или упоминали, но по каким-то причинам не сдавали ее в ИФНС и теперь готовы ее «подкорректировать». Ведь контролеры выступают против внесения таких изменений в налоговую политику в течение года <4>;
2) отказаться от применения амортизационной премии <5>. Здесь тоже не обойдется без исправлений в учетной политике;
3) при наличии убытков прошлых лет не учитывать их в расходах или учесть малую их часть. Но срок переноса убытков ограничен 10 годами <6>;
4) не учитывать некоторые расходы для целей налогообложения прибыли вовсе или попытаться перенести их на будущее.
Первые три метода — это внутренняя кухня вашей компании, поэтому они относительно безопасны. А последний метод, хотя и доступен каждому, самый рискованный, если речь идет о переносе расходов.
Обычно перенести расходы на будущее пытаются, «создав» искусственные ошибки. Вроде как тогда расходы не заметили, а в следующем году, когда появились доходы, увидели и расходы. Но, по мнению ФНС, отражение таких всплывших расходов текущим периодом допустимо, только если невозможно определить период совершения ошибки <7>. А вот Минфин настроен более лояльно и считает, что так можно сделать и в случае, когда период совершения ошибки установлен, но из-за ошибки был уплачен излишний налог <8>. То есть необходимо добиваться того, чтобы тот период, с которого переносится расход, стал даже не «нулевым», а прибыльным. Только тогда можно будет воспользоваться данной нормой <9>.
На практике успешно учитывать расходы в более поздних периодах организациям уже удавалось. Так, компания смогла доказать, что обнаружила расход 4-летней давности в текущем периоде, поскольку только сейчас провела сверку задолженности с контрагентом, благодаря которой и стало известно о неучете расходов <10>. Можно взять это на вооружение.
Вместе с тем все знают требование НК, согласно которому расходы должны признаваться в том отчетном периоде, к которому они относятся <11>. И к примеру, как следует из одного судебного решения, налоговикам не понравилось, что договор на выполнение работ был заключен в 2009 г., а расходы по нему признаны только в 2010 г. Организация отстояла свою правоту, лишь представив счет-фактуру и подписанные акты выполненных работ, датированные тоже 2010 г. <12>
«Улучшаем» бухотчетность
А бывает, что директор, узнав об убытке за прошедший год, срочно просит бухгалтера как-нибудь поправить цифры в балансе. Причины для этого могут быть самые разные: собственники попросили или руководство планирует взять кредит. Тогда можно поскрести по сусекам и, к примеру, убрать некоторые суммы из резерва по сомнительным долгам, переоценив их, и тем самым «улучшить» дебиторку. Но обратите внимание: в бухучете нельзя избавляться от обязательных резервов. Поэтому «срезать», например, резервы по отпускам недопустимо.
За нарушение правил ведения бухгалтерского учета на бухгалтера может быть наложен штраф от 2 тыс. до 3 тыс. руб. <13>
Иногда еще поступают так (хотя мы этого не советуем):
— не отражают некоторые расходы в виде стоимости приобретенных работ (услуг) в том периоде, к которому они относятся. Так можно поступить, если вы не проставили на акте дату, когда подписывали его со своей стороны. Но на деле этот вариант приводит к недостоверности вашей отчетности;
— относят часть расходов на расходы будущих периодов (счет 97). С недавних пор на этом счете могут отражаться только активы и очень ограниченный набор расходов <14>. Но некоторые бухгалтеры по старой памяти записывают туда все подряд.
Абсолютно безопасных способов радикально исправить бухотчетность нет. Внести небольшие коррективы бухгалтеру под силу, но серьезно перекраивать отчетность не надо. Тем более что штрафы за нарушение правил учета никто не отменял, а за искажение отчетности ради получения кредита могут привлечь и вовсе к уголовной ответственности <15>.
* * *
Не забывайте еще о таком простом и законном способе увеличить доходы, а следовательно, уменьшить и бухгалтерский, и налоговый убыток, как своевременное списание кредиторки с истекшим сроком давности <16>.
——————————-
<1> приложение N 1 к Приказу ФНС от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@; п. 2 разд. 4 приложения N 1 к Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
<2> пп. 1, 6 ст. 324.1, п. 3 ст. 260, п. 1 ст. 267, п. 3 ст. 266 НК РФ
<3> п. 7 ст. 250 НК РФ
<4> Письма Минфина от 21.10.2008 N 03-03-06/1/594; УФНС по г. Москве от 20.06.2011 N 16-15/059211@.2
<5> п. 9 ст. 258 НК РФ
<6> пп. 1, 2 ст. 283 НК РФ
<7> п. 1 ст. 54 НК РФ; Письмо ФНС от 17.08.2011 N АС-4-3/13421
<8> Письма Минфина от 23.01.2012 N 03-03-06/1/24, от 25.08.2011 N 03-03-10/82
<9> Письмо Минфина от 11.08.2011 N 03-03-06/1/476
<10> Постановление ФАС МО от 06.07.2012 N А40-102301/11-75-423
<11> ст. 272 НК РФ
<12> Постановление ФАС УО от 24.12.2012 N Ф09-12795/12
<13> ст. 15.11, п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ
<14> п. 65 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 N 34н; п. 16 ПБУ 2/2008; п. 39 ПБУ 14/2007
<15> ст. 159.1 УК РФ
<16> ст. 196 ГК РФ; п. 7 ПБУ 9/99; п. 18 ст. 250 НК РФ
Впервые опубликовано в журнале «Главная книга» N 05, 2013
Источник