Можно ли не платить взносы в фсс если был больничный

Пособие по временной нетрудоспособности. Если взносы в ФСС РФ не уплачиваются

Предприятие находится на УСН (доходы — расходы), в соцстрах платим только взносы по профзаболеваниям и производственным травмам.

Как начислить больничный, если сотрудник сломал ногу, находясь на отдыхе? Какую часть выплаченных средств можно будет вернуть через соцстрах? Сотрудник пробудет на больничном несколько месяцев, мы обязаны ему выплачивать зарплату в конце каждого месяца или можно выплатить все сразу, когда закроется больничный?

В соответствии с частью 3.4 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ в течение 2012-2013 годов для плательщиков страховых взносов — организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с ОКВЭД) которых являются виды деятельности, перечисленные в п. 8 части 1 ст. 58 Закона № 212-ФЗ, применяется тариф страховых взносов в ФСС РФ 0%.

Следовательно, указанные организации страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством не уплачивают.

Однако на основании ст. 2.1 и ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» указанные организации, производящие выплаты физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, являются страхователями и обязаны осуществлять выплату страхового обеспечения застрахованным лицам при наступлении страховых случаев, предусмотренных Законом № 255-ФЗ.

Обеспечение застрахованных лиц пособием по временной нетрудоспособности осуществляется, в частности, в случаях утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам при наступлении указанных случаев в период работы по трудовому договору, а также в случаях, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения указанной работы либо в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования (ст. 5 Закона № 255-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности при утрате трудоспособности вследствие заболевания или травмы выплачивается застрахованному лицу за весь период временной нетрудоспособности до дня восстановления трудоспособности (установления инвалидности).

Назначение и выплата пособия по временной нетрудоспособности осуществляется на основании листка нетрудоспособности, выданного медицинской организацией.

Следовательно, Ваша организация должна будет выплачивать пособие по временной нетрудоспособности в течение срока заболевания, указанного в листке нетрудоспособности.

В соответствии с Порядком выдачи листков нетрудоспособности, утвержденным приказом Минздравсоцразвития РФ от 29.06.2011 г. № 624н, листок нетрудоспособности выдается гражданину медицинской организацией по его желанию в день обращения либо в день закрытия листка нетрудоспособности.

Листок нетрудоспособности, оформленный медицинской организацией для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности, выдается, как правило, гражданину медицинской организацией в день его закрытия.

При амбулаторном лечении заболеваний (травм), отравлений и иных состояний, связанных с временной потерей гражданами трудоспособности, лечащий врач единолично выдает гражданам листки нетрудоспособности сроком до 15 календарных дней включительно.

При сроках временной нетрудоспособности, превышающих 15 календарных дней, листок нетрудоспособности выдается и продлевается по решению врачебной комиссии.

В случае длительного лечения медицинская организация выдает новый листок нетрудоспособности (продолжение) и одновременно оформляет предыдущий листок нетрудоспособности для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности.

По решению врачебной комиссии при благоприятном клиническом и трудовом прогнозе листок нетрудоспособности может быть выдан в установленном порядке до дня восстановления трудоспособности, но на срок не более 10 месяцев, а в отдельных случаях, в том числе травмы, — на срок не более 12 месяцев, с периодичностью продления по решению врачебной комиссии не реже чем через 15 календарных дней.

При временной нетрудоспособности в связи с заболеванием (профессиональным заболеванием, травмой, в том числе полученной вследствие несчастного случая на производстве, отравлением) гражданина, наступившим в период ежегодного оплачиваемого отпуска, листок нетрудоспособности выдается по общим правилам.

Таким образом, работник при длительном лечении будет получать листок нетрудоспособности каждые 15 дней и представлять его работодателю-страхователю для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности.

Согласно ст. 3 Закона № 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета ФСС РФ.

Страхователи выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в ФСС РФ, за исключением выплаты страхового обеспечения за счет средств страхователей за первые 3 дня временной нетрудоспособности (ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

Поскольку Ваша организация страховые взносы в ФСС РФ не уплачивает, то в соответствии с п. 2 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ Вам нужно обратиться за необходимыми средствами в территориальный орган ФСС РФ по месту своей регистрации.

Орган ФСС РФ выделит Вам необходимые средства на выплату страхового обеспечения в течение 10 календарных дней с даты представления Вами всех необходимых документов.

Для принятия решения территориальным органом ФСС РФ о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения Вам нужно представить следующие документы:

1. Письменное заявление страхователя, которое должно содержать:

1) наименование и адрес страхователя — юридического лица;

2) регистрационный номер страхователя;

3) указание на сумму необходимых средств на выплату страхового обеспечения.

2. Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма4 ФСС).

3. Копии подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию документов (для пособий по временной нетрудоспособности — листок нетрудоспособности, заполненный в установленном порядке, с произведенным расчетом пособия).

Перечень документов утвержден приказом Минздравсоцразвития РФ от 04.12.2009 г. № 951н.

Следует иметь ввиду, что при рассмотрении обращения страхователя о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения территориальный орган страховщика вправе провести проверку правильности и обоснованности расходов страхователя на выплату страхового обеспечения, в том числе выездную проверку.

В этом случае решение о выделении этих средств страхователю принимается по результатам проведенной проверки.

В случае отказа от выделения необходимых средств орган ФСС РФ должен направить Вам мотивированное решение в течение трех дней со дня вынесения решения.

В соответствии с п. 8 ст. 9 Закона № 255-ФЗ выплату пособия по временной нетрудоспособности организация должна осуществлять в порядке, установленном для выплаты застрахованным лицам заработной платы (иных выплат, вознаграждений).

Ст. 136 Трудового кодекса РФ установлено, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

При совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Именно в эти сроки Вы должны будете производить выплату пособия по каждому представленному работником листку нетрудоспособности.

Если, например, заработная плата выплачивается 5 и 20 числа месяца, больничный лист представлен 21 числа, то выплатить пособие следует 5 числа следующего месяца.

Согласно ст. 4.8 Закона № 255-ФЗ страхователи обязаны вести учет:

— сумм произведенных расходов на выплату страхового обеспечения;

— расчетов по средствам обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с территориальным органом страховщика по месту регистрации страхователя.

В таблице 1 раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам» формы4 ФСС, утвержденной приказом Минздравсоцразвития РФ от 12.03.2012 г. № 216н, по строке 6 «Получено от территориального органа Фонда в возмещение произведенных расходов» показываются суммы денежных средств, полученные от территориального органа Фонда страхователем на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

По строке 15 «Расходы на цели обязательного социального страхования» отражаются расходы на цели обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, произведенные страхователем с начала расчетного периода.

В таблице 2 раздела 1 по строке 1 отражаются расходы на пособия по временной нетрудоспособности и число случаев назначенных пособий по временной нетрудоспособности, произведенные за счет средств обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании первичных листков нетрудоспособности за отчетный период (графа 1).

Источник

Нужно ли продолжать уменьшать взносы в ФСС в 2021 году для возврата расходов по больничным листам 2020 года?

Здравствуйте.

В ноябре 2020 было начислено и выплачено много больничных. Выплаты по ним превысили размер взносов в ФСС за ноябрь и декабрь 2020 года и на момент перехода на прямые выплаты остался перерасход по больничным.

В сети много статей и разъяснений, что можно и дальше продолжать уменьшать взносы для возврата перерасхода, который возник до перехода на прямые выплаты, например:

Цитата (https://kontur.ru/articles/5224#15):У регионов, которые в ближайшее время присоединяются к проекту «Прямые выплаты», на дату перехода могла остаться переплата — расходы на выплату пособий превысили сумму страховых взносов. В этом случае они имеют право получить от ФСС возмещение суммы перерасхода или зачесть её в счёт предстоящих платежей.

и:

Цитата (https://r18.fss.ru/advertisements/465509.shtml):Поэтому если по итогам 2019 года у плательщика страховых взносов по состоянию на 1 января 2020 года сформировалось превышение расходов над суммой начисленных страховых взносов он вправе обратиться в отделение ФСС за возмещением сложившегося перерасхода или зачесть сумму превышения в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Однако с 01.01.2021 был исключен п. 2 ст. 431 НК РФ, который как раз давал право уменьшать взносы на расходы.

В связи с этим возникают сомнения, правомерно ли сегодня продолжать уменьшать взносы за январь 2021 на понесенные в 2020 году расходы?

nataa

111 224 балла, г. Екатеринбург

Добрый день!

С 2021 года прямые выплаты действуют во всех регионах, уменьшать страховые взносы на сумму расходов с 01.01.2021 нельзя. Страховые взносы, начиная с расчетного периода январь 2021, необходимо перечислять в полном размере. За возмещением оставшейся суммы расходов, сложившейся на 01.01.2021, нужно обратиться в ФСС.

Посмотрите информацию, в т.ч. на сайте ФНС.

Государство переводит больничные в электронный вид

Подключите сервис для работы с электронными больничными и сопутствующей отчетностью

nataa, спасибо за внимание к теме!

Цитата (nataa):За возмещением оставшейся суммы расходов, сложившейся на 01.01.2021, нужно обратиться в ФСС.

Вы сделали такой вывод тоже на основе того, что из НК пропал п. 2 ст. 431 НК РФ?

Нашел на данном форуме тему с противоположным выводом. И справочно-правовые системы также пишут, что можно продолжать снижать взносы в ФСС пока весь перерасход за 2020 год не будет возвращен:

Цитата (Готовое решение КонсультантПлюс, 05.02.2021, Как возместить из ФСС РФ расходы на оплату больничных и других пособий, понесенные до 1 января 2021 г.):Для этого нужно вычесть сумму произведенных расходов на выплату обеспечения по страхованию на случай ВНиМ из суммы начисленных страховых взносов по ВНиМ. Если указанные расходы превышают сумму страховых взносов по ВНиМ, то вы вправе обратиться за возмещением полученной разницы (за выделением необходимых средств для выплаты пособий) в территориальный орган ФСС РФ. В случае когда такого превышения нет, вы вправе просто уменьшить очередной платеж по страховым взносам на случай ВНиМ на сумму начисленных пособий.

Может они правы? Буду благодарен, если кто-то сможет объяснить противоположную точку зрения.

Здравствуйте!

Цитата (Дмитрий Громов):Однако с 01.01.2021 был исключен п. 2 ст. 431 НК РФ, который как раз давал право уменьшать взносы на расходы.

Утратил силу не только пункт 2 статьи 431 НК РФ, но утратил силу еще и пункт 9, который позволял расходы на выплату пособий учитывать в счет будущих платежей по страховым взносам на обязательное социальное страхование.

Цитата (пункт 9 статьи 431 НК):9. Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Расходы, понесенные в 2020 году, можно только возместить, а взносы за январь 2021 года и последующие месяцы нужно уплачивать полностью.

Рассчитывайте зарплату и пособия с учетом повышения МРОТ с 2021 года

Источник

Не перечисляя страховые взносы, работодатель лишает себя и своих работников гарантированных государством выплат и нарушает закон

26.03.2013

Фонд социального страхования РФ не копит пенсии,

не страхует машины и имущество, не выдает полисы. Так куда же идут страховые взносы, уплачиваемые работодателями?

Система страховых взносов должна защищать работодателей и сотрудников в случае временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на производстве.

Начнем с того, что работодатель каждый месяц отчисляет за работников в Фонд взносы по двум видам страхования: на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Фонд, в свою очередь, страхует работников, гарантируя им выплату части заработной платы, которой работник лишается на время болезни или в связи с утратой трудоспособности. То есть выступает как резервный фонд, откуда при необходимости работнику перечисляются накопленные средства.

За счет страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством работники могут получить пособия:

по временной нетрудоспособности (больничный лист),
по беременности и родам,
единовременное — работающим женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности,
единовременное — при рождении ребенка,
ежемесячное — по уходу за ребенком (до 1,5 лет),
на погребение.

Каждый работник знает: заболел — нужно взять в поликлинике больничный. Но о том, что не всем больничный может быть оплачен, многие не задумываются, пока здоровы.

А между тем больничные листы оплачиваются только тем работникам, которые состоят в трудовых отношениях с работодателем и за которых работодатель отчисляет страховые взносы в ФСС. Размер же больничного, как и всех остальных выплат, напрямую зависит от заработной платы. При этом учитывается только официальная зарплата, часть зарплаты, полученная в конверте, в расчет не берется. Работая за «серую» зарплату, будущие мамы, например, лишают себя части «декретных».

Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний идут на выплату пособий пострадавшим, предупредительные меры по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний, лечение и реабилитацию пострадавших от несчастных случаев на производстве.

Для работников это значит, что Фонд страхует их на случай получения профессионального заболевания или травмы на производстве, компенсируя работнику часть заработка. Кроме того, часть средств идет на организацию реабилитации пострадавших.

Работодатель же, в свою очередь, за счет отчисляемых средств может постараться сократить количество заболевших и число несчастных случаев на производстве, покупая на производство, например, специальные защитные средства.

Таким образом, система страховых взносов призвана защитить работодателей и работников от ситуаций, когда работнику, например, пришлось бы находиться несколько месяцев на больничном без заработной платы. Ведь в этом случае предприятию самостоятельно пришлось бы искать средства для выплаты пособия или же искать других работников.

Не перечисляя страховые взносы, работодатель лишает себя и своих работников гарантированных государством выплат и нарушает закон.

Справка: Размеры пособий по социальному страхованию в 2013 г.

По временной нетрудоспособности (больничный лист):

в зависимости от страхового стажа выплаты по больничным листам составляют:

до 5 лет — 60% среднего заработка;

от 5 до 8 лет — 80% среднего заработка;

свыше 8 лет — 100% среднего заработка.

По беременности и родам (декретный отпуск) — путем деления начисленного заработка за 2 календарных года, предшествующих году наступления отпуска по беременности и родам, на число календарных дней в этом периоде, за исключением некоторых периодов (ч. 3.1 ст. 14 Федерального закона №255-ФЗ).

Единовременное пособие работающим женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, — 490,79 руб.

Единовременное пособие при рождении ребенка — 13 087,61 руб.

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком (до 1,5 лет) — 40% от среднего заработка за 2 календарных года. Не менее 2453,93 руб. по уходу за первым ребенком и 4907,85 руб. — за вторым и последующими детьми.

Дополнительную информацию о пособиях, страховых тарифах, порядке сдачи отчетности можно найти на сайте Астраханского регионального отделения ФСС РФ https://r30.fss.ru.

К списку »

Источник