Можно ли не платить ндс если есть переплата
Содержание статьи
Можно ли уменьшить НДС на сумму переплаты, которой более трех лет?
Калинычспросил 18 марта 2020 в 12:01 Здравствуйте, уважаемые форумчане! Правильно ли я понимаю нашу ситуацию. У нас имеется переплата по данным налоговой по НДС, которая образовалась давно, свыше 3 лет. Мы просто уменьшаем текущий платеж по НДС на эту сумму, т. к. правило 3 лет о зачете/возврате налогов на эту ситуацию не распространяется. Не платим на сумму переплаты. Верно? | |
У НДС налоговый период квартал, поэтому все расчеты по налогу ведутся отдельно за каждый квартал. Администрированием налоговых платежей занимается ИФНС, Вы должны обратиться с заявлением о возврате переплаты, зачета в счет будущих платежей по этому же налогу или зачету в счет других платежей. Только на основании Решения ИФНС вы можете предпринимать свои действия. В противном случае у вас будет недоплата | |
Сдайте декларацию по НДС по новой форме через интернет | |
Добрый день. Если вы сверились с ИФНС, и у вас по НДС в карточке отражена ваша переплата, то Цитата (Калиныч):просто уменьшаем текущий платеж по НДС на эту сумму, и после того, как в ИФНС будет отражена ваша декларация, и после оплаты налога пройдет примерно дней 10 рабочих, запрашивайте снова сверку, чтобы убедиться что в расчетах и у вас, и у ФНС сошлось Цитата (Formula):Администрированием налоговых платежей занимается ИФНС, Вы должны обратиться с заявлением о возврате переплаты, зачета в счет будущих платежей по этому же налогу или зачету в счет других платежей. Только на основании Решения ИФНС вы можете предпринимать свои действия. В противном случае у вас будет недоплата мы регулярно производим авансовые платежи в бюджет. Действуем по принципу, надо платить пока есть средства. И, ни разу не писали заявления на зачет в счет будущих платежей по этому же налогу. Но мы регулярно берем справку о налогах на дату такую то, и убеждаемся, что все нормально. | |
Налогоплательщик должен действовать в рамках ст 78 НК РФ . Пункт 3 относится к ИФНС , но на моей памяти таких действий не было Наоборот надо долго ждать акт сверки и принятие Решения | |
geomech 212 769 баллов, г. Ростовская область Добрый день, Цитата (smv_mars):Если вы сверились с ИФНС, и у вас по НДС в карточке отражена ваша переплата, то Цитата (Калиныч):просто уменьшаем текущий платеж по НДС на эту сумму, и после того, как в ИФНС будет отражена ваша декларация, и после оплаты налога пройдет примерно дней 10 рабочих, запрашивайте снова сверку, чтобы убедиться что в расчетах и у вас, и у ФНС сошлось Не соглашусь. т.к. переплате более 3 лет Цитата (Калиныч):У нас имеется переплата по данным налоговой по НДС, которая образовалась давно, свыше 3 лет. на эту переплату нельзя уменьшить налог (п. 7 ст. 78 НК) Даже, если вы напишите Заявление на зачет, НИ вам откажет, но попробуйте. А по умолчанию, точно нельзя, что бы потом сюрприза в виде требования или заблокированного р/сч не было. Эксперт Бухонлайна согласен | |
Цитата (Formula):Вы должны обратиться с заявлением о возврате переплаты, зачета в счет будущих платежей по этому же налогу или зачету в счет других платежей Но мы не хотим возвращать переплату и на другие платежи тоже не хотим зачесть. Хотим просто уменьшить платеж по данному налогу. | |
Проведите автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами | |
geomech 212 769 баллов, г. Ростовская область Цитата (Калиныч): Хотим просто уменьшить платеж по данному налогу. Это у вас не получится, еще раз: Цитата (geomech):на эту переплату нельзя уменьшить налог (п. 7 ст. 78 НК)Даже, если вы напишите Заявление на зачет, НИ вам откажет, но попробуйте. А по умолчанию, точно нельзя, что бы потом сюрприза в виде требования или заблокированного р/сч не было. Вы, конечно, можете заплатить меньше, чем начислите в текущем периоде,просто, потом не, удивляйтесь, когда требование получите. Цитата (Калиныч):т. к. правило 3 лет о зачете/возврате налогов на эту ситуацию не распространяется Почему не распространяется? Эксперт Бухонлайна согласен | |
Цитата (geomech):на эту переплату нельзя уменьшить налог (п. 7 ст. 78 НК) В п. 7 ст. 78 НК об этом не говорится. Там про заявление. А мы не заявляем. Или у налоговой практика такая, они так это видят? | |
geomech 212 769 баллов, г. Ростовская область Цитата (Калиныч):А мы не заявляем. А надо бы, если хотите зачесть налог, ст. 78 НК именно об этом и говорит. Еще раз: вы упустили срок зачета, т.к. Цитата (Калиныч):У нас имеется переплата по данным налоговой по НДС, которая образовалась давно, свыше 3 лет. Цитата (Калиныч):и на другие платежи тоже не хотим зачесть. Цитата (Калиныч):Хотим просто уменьшить платеж по данному налогу. это одно и то же. Вы хотите переплату по НДС по прошлым периодам зачесть в счет платежа по НДС в текущем периоде, а это ст. 78 НК, переплату, которой свыше 3 лет зачесть не получится, хоть она ми отражена в карточке НИ. Эксперт Бухонлайна согласен | |
Цитата (geomech):А надо бы, если хотите зачесть налог, ст. 78 НК именно об этом и говорит. Еще раз: вы упустили срок зачета, т.к. Что такое заявление о зачете? Если мы переплатили по налогу энную сумму, то потом, чтобы платить меньше нужно писать «заявление о зачёте»? | |
Отправляйте налоговую отчетность прямо из 1С! | |
geomech 212 769 баллов, г. Ростовская область Цитата (Калиныч): Если мы переплатили по налогу энную сумму, то потом, чтобы платить меньше нужно писать «заявление о зачёте»? Верно. Цитата (Калиныч):Что такое заявление о зачете? Заявление о зачете налога Эксперт Бухонлайна согласен | |
юлия79 430 055 баллов, г. Омск Цитата (geomech): Цитата (Калиныч): Если мы переплатили по налогу энную сумму, то потом, чтобы платить меньше нужно писать «заявление о зачёте»? Верно. Не соглашусь. ИФНС этого не требует.По карточке сальдо «схлопывается» автоматически.Никакое заявление не пишется. | |
geomech 212 769 баллов, г. Ростовская область Цитата (юлия79):.По карточке сальдо «схлопывается» автоматически.Никакое заявление не пишется. Даже, если переплате более 3 лет? На форуме встречала темы, что «не схлопывается» без Заявления даже при переплате менее 3 лет. Я бы не рисковала. Но, если у автора есть желание, может попробовать, потом нам расскажет. Считаю, что не спроста в ст. 78 НК написано: Цитата (ст 78 нк):1. Сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и штрафам за налоговые правонарушения либо возврату налогоплательщику в порядке, предусмотренном настоящей статьей. … 4. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам осуществляется на основании письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или представленного через личный кабинет налогоплательщика) налогоплательщика по решению налогового органа. Хотя, соглашусь, что в каждой НИ может быть своя кухня. Все таки, считаю, что тут идет зачет. Цитата (Formula):но на моей памяти таких действий не было Мне однажды приходило уведомление о переплате по налогу на имущество, хотя переплата на тот период имелась и по другим налогам, но Уведомление было только одно. | |
юлия79 430 055 баллов, г. Омск Цитата (geomech): Цитата (юлия79):.По карточке сальдо «схлопывается» автоматически.Никакое заявление не пишется. Даже, если переплате более 3 лет? Да, у меня в практике так и было. Переплате налога было более 3-лет,я не доплатила текущий платеж.Никаких последствий со стороны ИФНС не было.Ситуация была в 2017 году.На текущий момент «ничего не вылезло» | |
Формируйте и сдавайте реестры больничных в ФСС через интернет | |
geomech 212 769 баллов, г. Ростовская область Цитата (юлия79):Да, у меня в практике так и было. Переплате налога было более 3-лет,я не доплатила текущий платеж.Никаких последствий со стороны ИФНС не было.Ситуация была в 2017 году.На текущий момент «ничего не вылезло» Честно, на практике у меня такой ситуации не было, может потому, что, я не стала рисковать и написала Заявление на зачет, а НИ мне отказала. Тут автору самому принимать решение, как поступить, но в любом случае, отписаться нам о результатах. | |
Добрый день! Если напишите заявление, точно не зачтут. У нас была такая ситуация, взяли клиента с переплатой, за квартал просто оплатили налог на эту сумму меньше и все. Если мыслить логически — вы оплачиваете налог больше, чем нужно, образуется переплата, в следующий раз оплачиваете сколько нужно, предыдущая переплата закрывается, образуется новая, и так каждый раз при оплате. Могут, конечно, придраться к периоду, указанному в платежке, но в нашем случае несколько раз так делали, вопросов у ИФНС не возникало ни разу. Попробуйте, только сверку потом закажите, благо сейчас она 1 день электронно делается. Удачи | |
Добрый день! Ситуация следующая. Допустим, образовалась переплата по налогу — заплатили больше, чем нужно. По сверке с налоговиками эта перепдата видна. Приходит следующий период. И тут два варианта развития событий: 1) налогоплательщик видит переплату и платит меньше, налоговики автоматически засчитывают переплату в чет текущей оплаты; 2) налогоплательщик обращает внимание на переплату и платит столько, сколько получилось по декларации — переплата остаётся, причем, её начало не сдвигается, она остаётся переплатой «с прошлого периода.» И таким образом, может получится так, что переплата все три года остаётся незачтенной и по прошествии трёх лет право на зачет или возврат этой переплаты теряется. Боюсь, что именно такая ситуация и получилась у Калиныч. В подобном случае шансов зачесть эту переплату в счет оплаты текущего налога нет. Успехов! | |
День добрый! в дополнение к ответу Александра, хочу уточнить, что юридически неверно утверждать, что Цитата (юлия79): сальдо «схлопывается» автоматически В ситуации, когда Цитата (Александр Погребс):налогоплательщик видит переплату и платит меньше у налогоплательщика возникает недоимка и включается правило Цитата (Налоговый кодекс РФ):Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа 5. Зачет суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, производится налоговыми органами самостоятельно не более чем за три года со дня уплаты указанной суммы налога. А т.к.. переплата возникла ранее недоимки, то ни пеней, ни штрафа не будет. Но, как видите, и тут есть ограничение — три года. Так что Цитата (юлия79):у меня в практике так и было. Переплате налога было более 3-лет,я не доплатила текущий платеж.Никаких последствий со стороны ИФНС не было. это, скорее всего, банальная ошибка ИФНС, либо были какие-то другие, более свежие переплаты. | |
Заполнить, проверить и сдать новую форму РСВ через «Контур.Экстерн» | |
Источник
Зачет НДС
Почему возникает переплата по НДС
Самая распространенная причина переплаты — ошибка в отчете или платежном поручении. Вот несколько примеров.
- Бухгалтер сдал неверную Декларацию по НДС и уплатил по ней налог. Скажем, забыл указать в книге покупок счет-фактуру с суммой НДС к вычету. Спустя время он замечает ошибку и подает уточненку, где налог к уплате меньше. Выходит, что у бюджета возникает долг перед компанией.
- При заполнении платежки допустили техническую ошибку и перепутали цифры местами. Вместо 150 000 руб., написали 510 000 руб. Было излишне уплачено 360 000 руб.
Еще одна причина — ошибки налоговой. Например, ФНС может дважды списать налог с расчетного счета по требованию. Это происходит редко, но вероятность есть.
Как узнать о переплате по НДС
Налоговая обязана уведомить налогоплательщика об излишне уплаченных налогах в течение 10 дней с момента обнаружения (п. 3 ст. 78 НК РФ). Это правило действует с 1 октября 2020 года, так что факт переплаты мимо вас не пройдет.
Второй вариант — самостоятельная проверка. Для этого запросите сверку с налоговой или справку о состоянии расчетов по форме КНД 1160081. Из этих документов вы увидите имеющиеся переплаты.
Что делать с переплатой по налогу
К переплате относятся по-разному. Для одних компаний переплата в 100 рублей — это критично, а для других и 10 000 рублей — это слабо ощутимая сумма. Выбор варианта зависит от подхода руководства и размеров компании.
Оставить все как есть
Этот подход работает, если переплата составляет копейки. Но что делать, если переплата превышает десятки тысяч рублей? В такой ситуации «замораживать» оборотку компании не стоит.
Зачет НДС
Сумму переплаты можно направлять на погашение других налогов, пеней и штрафов. До октября 2020 года НДС зачитывали только для уплаты налогов федерального уровня. Например, это налог на прибыль или на добычу полезных ископаемых. Использовать переплату для погашения региональный и местных платежей было нельзя.
С 1 октября 2020 года этот порядок упростили. Теперь зачесть излишне уплаченный НДС можно на региональные или местные налоги и штрафы по ним (Федеральный закон № 325-ФЗ от 29.09.2019 года).
Но есть ограничения. Использовать переплату по НДС в для погашения других налогов нельзя, если у вас есть задолженность, пени и штрафы. Для начала придется произвести зачет по ним (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Возврат переплаты
Сумму переплаты можно вернуть на счет компании. Но если у вас есть задолженность перед бюджетом, то сумма переплаты будет зачтена для ее погашения. А остаток вернут на банковский счет.
Налоговая часто подолгу возвращает деньги из бюджета, а вот зачет делает охотнее.
В какой срок нужно зачесть переплату
Использовать переплату по НДС можно в течение 3 лет. Срок начинает идти со дня вашего извещения, но налоговая чаще всего отсчитывает трехлетний срок со дня уплаты налога — по мнению инспекторов, узнать о переплате вы должны именно в этот день.
Несмотря на то, что инспекция должна уведомить о переплате налога в течение 10 дней, на срок возмещения это никак не влияет. Позиция судов такова, что налогоплательщик обязан самостоятельно исчислять налоги и, следовательно, знать о размере своих обязательств. Поэтому, даже если налоговая не известила о переплате в течение 3-х лет, зачесть НДС будет сложно даже через суд.
Как провести зачет переплаты по НДС
Процедуру зачета НДС выполняют в четыре этапа.
Этап 1 — Запросите акт сверки с налоговой
Налоговая может забыть известить вас о переплате. Тогда действуйте самостоятельно.
Подайте в ИФНС заявление о сверке лично или через электронные каналы связи. В течение 5 дней налоговая направит вам акт. Сверьте его со своими данными. Если возражений нет, подпишите и отдайте один экземпляр в налоговую. Если с чем-то не согласны, в конце раздела 1 напишите «акт подписан с разногласиями».
Вместо акта можно запросить справку о состоянии расчетов с бюджетом. Она поступит за 5 рабочих дней.
Этап 2 — Выберите налог для зачета переплаты
Например, в акте или справке вы увидели переплату по НДС. Направить ее можно для погашения любого федерального, регионального или местного налога. Также можно погасить штрафы и пени. Ограничений нет.
Этап 3 — Подайте заявление о зачете
Сделать это это в свободной форме или по шаблону. По одному заявлению делают зачет переплаты для погашения одного налога. Если суммы переплаты хватает на уплату еще одного налога или штрафа, подготовьте второе заявление.
Зачесть излишне уплаченный налог можно в счет долга или предстоящих платежей. Часто налоговая автоматически засчитывает переплату по одному налогу в счет задолженности по другому. Но пени по задолженности вам все равно начислят с момента возникновения долга и до дня принятия решения о зачете. Поэтому заявление подавайте заранее.
С заявлением подайте документы, которые подтвердят переплату: справку о состоянии расчетов с бюджетом, акт сверки, платежное поручение, декларация и так далее.
Подать заявление можно лично, почтой или в электронном виде.
Этап 4 — Ожидайте решения инспекции
У ИФНС есть 10 дней с момента подачи заявления на вынесение решения. При этом инспекция может попросить подписать акт сверки, если вы не сделали это на первом этапе. Тогда отсчет 10 дней начнется с момента подписания документа.
Ждать придётся дольше, если переплата появилась из-за подачи уточненки вместе с заявлением. Тогда решение о зачете примут в течение 10 дней после проведений камеральной проверки новой декларации, которая длится 3 месяца.
Облачный сервис Контур.Бухгалтерия заполняет декларации по налогам без ошибок. У нас есть встроенная система проверки, которая автоматически сверяет все контрольные соотношения и дает рекомендации, чтобы избежать штрафов и легально сократить сумму НДС к уплате. Всем новичкам дарим бесплатный пробный период на 14 дней.
Источник
Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила
- Как узнать о переплате
- Как можно распорядиться деньгами
- Сроки для подачи заявления о возврате или зачете
- Механизм возврата или зачета переплаты
Как узнать о переплате
Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).
Как можно распорядиться деньгами
Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):
- вернуть на свой расчётный счёт;
- зачесть в счёт будущих платежей;
- погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.
До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.
Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида.
С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:
Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).
При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте
Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.
Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).
В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920). В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.
Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.
Механизм возврата или зачёта переплаты
Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.
Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией
Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.
Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».
Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты
Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.
Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции
В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.
Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года.
Не пропустите новые публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник