Можно ли не платить авансовые платежи по прибыли если есть переплата
Содержание статьи
Можно ли не платить авансовые платежи при переплате по налогу на прибыль?
Добрый день! Спасибо за помощь! | |
Добрый день. Цитата (ЕленаЕлена321):Могу я показать прибыль за 9 месяцев и не платить налог и авансовые платежи т.к. укладываюсь в сумму переплаты? Да, можете. Так как в течение года уплачиваются авансовые платежи, которые могут считаться излишне уплаченными только по итогам налогового периода. | |
Сдать отчетность по налогу на прибыль через интернет | |
Цитата:Да, можете. Так как в течение года уплачиваются авансовые платежи, которые могут считаться излишне уплаченными только по итогам налогового периода. т.е. за 9 месяцев я могу не платить налог? или это можно сделать только сдав декларацию за год? спасибо огромное!!! | |
Цитата (ЕленаЕлена321):т.е. за 9 месяцев я могу не платить налог? или это можно сделать только сдав декларацию за год? При наличии переплаты в этом году Вы можете не платить налог за 9 месяцев., ждать конца года не нужно. Цитата (ЕленаЕлена321):еще у меня есть переплата на 01.01.16, и переплата возникшая на 17.10.16г. , т.е. без заявления я могу зачесть переплату, которая образовалась за период с 01.01.16 по 17.10.16г., а переплата которая образовалась на 01.01.16 только по заявлению? т.к. она с другого налогового периода, за прошлый год? Да, именно так, при условии, что в период с 01.01.16 по 17.10.16 Вы осуществляли платежи только за 2016 г. | |
Татьяна, спасибо большое!! | |
Подать сообщение о выборе обособленного подразделения и сдать отчетность по налогу на прибыль | |
Источник
Зачёт и возврат налоговой переплаты: новые правила
- Как узнать о переплате
- Как можно распорядиться деньгами
- Сроки для подачи заявления о возврате или зачете
- Механизм возврата или зачета переплаты
Как узнать о переплате
Чаще всего причиной переплаты становятся ошибки в платёжном поручении или декларации, двойное списание налога по требованию ФНС, ранее уплаченные авансовые платежи, превышающие итоговую сумму налога за год. В 2020 году дополнительной причиной может стать освобождение от уплаты налогов и сборов за II квартал на основании Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.
Раньше узнать о переплате можно было только после сверки с налоговой инспекцией или из справки по форме КНД 1160081. Начиная с 1 октября 2020 года ФНС обязана всегда уведомлять налогоплательщика о том, что на его лицевом счету есть излишне уплаченная сумма по налогу, в 10-дневный срок с момента её выявления (п. 3 ст. 78 НК РФ).
Как можно распорядиться деньгами
Распорядиться переплатой можно тремя способами (пп. 5 п. 1 ст. 21 НК РФ):
- вернуть на свой расчётный счёт;
- зачесть в счёт будущих платежей;
- погасить задолженность по другим налогам, уплатить пени или штрафы.
До 1 октября 2020 переплату по налогу можно зачесть только в счёт налога одного уровня. Так, переплатой по федеральному налогу на прибыль можно закрыть недоимки и предстоящие платежи из числа федеральных налогов: НДС, налогу на прибыль, НДПИ.
Ещё одно правило, которое скоро изменят: деньги на счёт возвращают тем налогоплательщикам, у кого нет долгов перед бюджетом по налогам того же вида.
С 1 октября 2020 в силу вступят положения Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ, и правила поменяются:
Зачесть переплату в счет будущих платежей или погасить задолженность можно по разным налогам. Независимо от того, в какой бюджет РФ они зачисляются. Например, за счет излишне уплаченного налога на прибыль (федеральный бюджет) можно погасить недоимки или штраф по имущественному или транспортному налогам (региональный бюджет).
При наличии задолженности по налогам любого вида (федеральный, региональный или местный), вернуть деньгами переплату по налогу нельзя. Должники за счёт переплаты обязаны сначала погасить свои обязательства по налогам, штрафам и пеням (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Сроки для подачи заявления о возврате или зачёте
Подать заявление о возврате или зачёте денег нужно не позднее 3 лет с момента образования переплаты, который определяется по дате перечисления средств в бюджет (п. 7 ст. 78 НК РФ). Из этого правила есть исключения.
Если переплата образовалась из-за превышения авансовых платежей, например по налогу на прибыль, к сумме налога, рассчитанного по итогам года, то срок начинает отсчитываться со дня подачи годовой налоговой декларации (постановление президиума ВАС от 28.06.2011 № 17750/10).
В случае пропуска трехлетнего срока, указанного в Налоговом кодексе РФ, деньги из бюджета можно вернуть только через суд. Срок исковой давности по таким делам — 3 года с момента, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о своём праве на возврат денег (письмо Министерства финансов РФ от 15 марта 2019 № 03-02-08/16920). В статье «Как вернуть излишне уплаченный налог» мы разобрались, как правильно считать сроки и избежать конфликтов с налоговой.
Сейчас, когда ФНС будет обязана уведомлять об обнаружении переплаты, срок для подачи иска о возврате денег необходимо отсчитывать с момента получения налогового уведомления или сверки с бюджетом.
Механизм возврата или зачёта переплаты
Налоговая не возвращает излишне уплаченные суммы автоматически. Это происходит только по заявлению налогоплательщика. Для вашего удобства мы подготовили подробную схему проведения зачёта по налогам или возврата переплаты.
Этап 1. Проведите сверку с налоговой инспекцией
Подайте в ИФНС по месту учёта заявление о необходимости провести сверку. Такое заявление можно принести лично или отправить по почте или через Контур.Экстерн. В течение 5 рабочих дней налоговая направит вам акт сверки, проверьте его.
Если всё верно, подпишите акт и передайте его в налоговую инспекцию. Если обнаружены ошибки или расхождения, укажите в конце раздела 1 акта, что «акт подписан с разногласиями».
Этап 2. Подготовьте заявление о проведении зачёта или возврате переплаты
Направьте заявление о проведении зачета или возврате денег в налоговую инспекцию по месту регистрации или по месту нахождения налогоплательщика. Заявление можно подать в произвольной форме или на бланке, рекомендованном в приложении 9 к приказу ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@. К заявлению приложите платёжные поручения и документы, подтверждающие переплату. Если переплата возникла из-за ошибок в налоговой декларации — сдайте уточнённый расчёт.
Этап 3. Дождитесь решения налоговой инспекции
В течение 10 рабочих дней, но не ранее дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации инспектор примет решение о проведении зачёта по налогам или возврате денег.
Срок для возврата переплаты — 1 месяц со дня подачи заявления или со дня окончания камеральной проверки по уточнённой декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Если в возврате денежных средств отказано, в течение одного года можно обжаловать отказ в вышестоящий налоговый орган (ст. 137, 138 НК РФ). Когда обжалование не помогло, верните переплату через суд. Срок исковой давности для подачи заявления — 3 года.
Не пропустите новые
публикации
Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.
Источник
Переплата по авансовым платежам по налогу на прибыль
ekat-83спросила 24 ноября 2014 в 00:50
Доброй ночи. Скажите пожалуйста у кого как из практики…. Можно ли поступить следующим образом?
В декларации по прибыли за 9 месяцев 2014 года сумма налога к уменьшению, авансовые платежи начисленные к уплате по итогам декларации за 9 месяцев рассчитаны для 4 квартала 14 года и 1 кВ. 15 года . Вот интересно- можем ли мы сейчас не платить эти авансы в 4 кВ и в 1 кВ 15 года, так как переплата висит огромная? В декларации за 9 месяцев не убыток, есть прибыль, просто суммы уплаченных ранее авансовых платежей ее превышают. Вот по году будем подавать …. Там такая же картина будет…. Прибыль будет и авансовые опять ее перекроют…. Могу ли я сейчас не платить вообще авансовые или нужно сначала свериться с ифнс, написать им письмо о зачете в счет предстоящих платежей, или это вообще можно сделать только после подачи годовой декларации по прибыли? Очень уж суммы авансов большие…. Руководство платить не очень хочет.спасибо всем за советы!
Здравствуйте.
В пределах одного КБК писать заявление о зачёте не нужно, на лицевом счёте отразятся корректно, за исключением случая НДС к возмещению (и то последнее выходит из арбитражной практики).
Добрый вечер, начиталась просто всяких мнений, что можно это сделать только после подачи годовой декларации по налогу на прибыль,тогда в налоговой лягут начисления — они увидят переплату и только тогда можно начать не платить? То есть что по итогам квартала полугодия и девяти месяцев так сделать нельзя? Если не заплатить авансы- типа снимут по инкассо? Верно я все понимаю? Спасибо!
По УСН увидят по году.
По прибыли видят каждый расчёт. Более того, даже если по году окажется убыток, вы в 1 квартале будете платить авансовые платежи (если только не перейдёте на режим по фактической прибыли).
Добрый день. Скажите пожалуйста……. все таки можно или не можно? Авансы сейчас не платить? Начисления они итак видят каждый раз при подаче каждой декларации по прибыли ….. соответственно видят что висит гигансткая переплата… Почему тогда мы в 1 квартале 15 и 4 кв 14 должны все равно платить авансовые платежи? У нас не будет убытка- будет прибыль- но по декларации опять будет к уменьшению…. Скажите как из практики у кого? Можно не платитьансы пока переплата не перекроется? Спасибо!!!
Цитата (ekat-83):Добрый день. Скажите пожалуйста……. все таки можно или не можно? Авансы сейчас не платить? Начисления они итак видят каждый раз при подаче каждой декларации по прибыли ….. соответственно видят что висит гигансткая переплата… Почему тогда мы в 1 квартале 15 и 4 кв 14 должны все равно платить авансовые платежи? У нас не будет убытка- будет прибыль- но по декларации опять будет к уменьшению…. Скажите как из практики у кого? Можно не платитьансы пока переплата не перекроется? Спасибо!!!
Мы не платим. При этом, правда, мы ежеквартально сверяемся с налоговой инспекцией и подписываем акт сверки. ИФНС не требует от нас в случае переплаты писать письма на ее зачет в счет очередных платежей (Москва, межрайонная инспекция по крупнейшим налогоплательщикам).
Добрый день.Из практики — написала письмо о зачете переплаты в счет авансовых платежей ,пришел ответ из налоговой , что по налогу на прибыль зачет происходит в автоматическом режиме.Мы не платим.
Источник
С 1 октября меняются правила зачета и возврата налогов. Как вернуть или зачесть переплату по-новому
Сейчас зачет переплаты производится только по налогам одного вида. Это означает, что переплату по федеральным налогам можно зачесть только в счет федеральных налогов, по региональным — в счет региональных, по местным — в счет местных. Какие налоги относятся к федеральным, региональным и местным, указано в п. 7 ст. 12 НК РФ, ст.ст. 13-15 НК РФ.
Что касается возврата переплаты, то в настоящее время для получения денег на расчетный счет достаточно не иметь задолженности по налогам того же вида.
Что изменится с 1 октября 2020 года
С 1 октября 2020 года отменяется абз. 2 п. 1 ст. 78 НК РФ и с этой даты при зачете налогов не будет иметь значения — к какому виду относится тот или иной налог. То есть, например, переплату по НДС можно будет зачесть в счет недоимки по налогу на имущество организаций. То же самое относится к пеням и штрафам: так как «привязка» к виду налогов отменена, то ту же переплату по налогу на добавленную стоимость можно будет зачесть не только в счет налога на имущество, но и в счет недоимки по пени и (или) штрафу по налогу на имущество.
Изменятся и правила возврата переплаты: вернуть переплату можно будет только при условии, что у плательщика нет недоимки по любым налогам, пеням, штрафам, а не только по налогу тоже вида. Можно сказать, что если зачесть переплату станет проще, то вернуть ее станет сложнее.
Внимание: по страховым взносам правила зачета и возврата не изменятся.
Так как никаких переходных периодов не предусмотрено, то зачет и возврат по новым правилам будет распространятся и на суммы, уплаченные до 1 октября 2020 года. Не важно, когда именно возникла переплата. Важно, чтобы сам зачет или возврат произошел после указанной даты (Письмо Минфина России от 10.08.2020 № 03-02-07/1/72100).
Грамотно вести бухгалтерию и следить за состоянием расчетов по налогам и взносам поможет онлайн бухгалтерия от Контур.Бухгалтерия или Мое дело. Автоматизированный бухгалтерский учёт (в том числе по сотрудникам, товарам, материалам). Круглосуточная поддержка и консультации экспертов. Более 2000 форм первичных и кадровых документов.
Откуда берется переплата
Переплата может возникнуть по разными причинам:
- Ошибка при расчете налога. Такие ошибки, как правило, допускают налогоплательщики, которые самостоятельно ведут учет: неверно посчитали налоговую базу, забыли применить налоговые вычеты или льготу, выбрали неверную ставку налога.
- Ошибка при заполнении платежного поручения, например, неверно указали КБК или сумму налога.
- Сезонность бизнеса. Допустим, в течение года организация перечисляла авансовые платежи по налогу на прибыль, а к концу года выручка упала и по итогам года сумма налога получилась меньше суммы уплаченных авансов.
- Дважды уплачен налог. Такое бывает, когда плательщик с опозданием перечислил налог (пени, штраф), но в карточке расчетов с бюджетом оплата еще не отобразилась. И налоговый орган еще раз списывает эту же сумму налога (пени, штрафа).
- Если организация или ИП попали в список «пострадавших» от коронавируса видов деятельности — применимо для налогов, уплаченных в 2020 году. Налоговая инспекция самостоятельно производит перерасчет сумм налогов, и если налогоплательщик платил налоги в прежнем порядке, то возникнет переплата.
Многие ИП и руководители малого бизнеса самостоятельно ведут бухгалтерию, рассчитывают налоги. Но одновременно следить за бизнесом и вести учет сложно.
Если вы не уверены в собственных силах или ищете надежного специалиста — попробуйте бухгалтерский аутсорсинг. Это значит, что вашей бухгалтерией, учетом и решением текущих вопросов (выставлением счетов, проведением сверки) займется целая команда профессионалов. Контролировать работу можно при помощи онлайн-сервиса, который даже новичку позволяет понять, правильно ли ведется учет, и ничего ли не забыто.
Причем вы можете выбрать, что вам необходимо — только ведение кадрового учета и расчет зарплаты, персональный бухгалтер или полноценный бэк-офис.
Как проверить, есть ли переплата
Чтобы выявить переплату рекомендуется регулярно проводить сверку налоговых платежей. Акт сверки можно запросить у налоговой инспекции лично (написать заявление и отнести в налоговую), направить запрос по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через своего оператора или проверить перечисления в своем личном кабинете на сайте ФНС. Особенно это актуально для индивидуальных предпринимателей и собственников небольших компаний, которые сами ведут учет.
Они зачастую не в курсе, что происходит у них с налогами. И если все -таки переплата есть, то первая ее может обнаружить налоговая инспекция. Тогда в течение 10-и рабочих дней со дня выявления переплаты плательщику направляется сообщение с указанием суммы и даты переплаты.
А что дальше
Если есть переплата, то принять решение, что с ней делать дальше, нужно в течение 3- лет с даты ее возникновения (п. 3 ст. 78 НК РФ). Если этот срок пропустить, то зачесть или вернуть переплату можно будет только через суд. И то только в том случае, если налогоплательщик докажет, что он по уважительной причине пропустил срок для зачета /возврата переплаты.
Если таких причин нет, или указанные причины суд сочтет не уважительными, то про переплату можно забыть.
Чтобы вернуть средства организации необходимо подать заявление с указанием банковских реквизитов для возврата. Расчетный счет должен быть открыт у любой компании, т.к. через него проходят не только расчеты с контрагентами, но и с государственными органами. Открыть расчетный счет с бесплатным обслуживанием можно в Ак Барс Банке. Контролировать платежи и использовать дополнительные возможности (например, проверять риск приостановления операций по счету) можно через систему Ак Барс Бизнес Драйв на компьютере или через мобильное приложение.
Что нужно сделать для возврата
Чтобы зачесть и вернуть переплату нужно сообщить о принятом решении налоговой инспекции. Сделать это нужно путем предоставления заявления по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14 февраля 2017 года № ММВ-7-8/182@.
В зависимости от того, если ли недоимка по другим налогам, какая сумма переплаты имеется,организация и ИП могут поступить следующим образом:
1.Если переплата больше, чем недоимка, то можно:
- сразу написать заявление на возврат переплаты. В таком случае налоговая инспекция самостоятельно погасит всю имеющуюся недоимку по налогам , пеням, штрафам, а остаток вернет на расчетный счет,
- написать заявление на зачет задолженности, а на оставшуюся сумму предоставить заявление на зачет в счет будущих платежей по какому-либо налогу.
2.Если переплата меньше, чем недоимка, то, очевидно, что просить вернуть переплату на расчетный счет не нужно. В таком случае нужно написать заявление на зачет имеющейся задолженности.
Решение о зачете налоговый орган примет в течение 10-и рабочих дней:
- со дня подписания акта сверки с налоговой инспекцией (если такой акт подписывался)
- со дня получения заявления от налогоплательщика о зачете (если такое заявление подавалось).
- с момента обнаружения переплаты, если налогоплательщик не обращался в налоговую инспекцию с заявлением о зачете в счет конкретного налога.
Решение о возврате суммы переплаты налоговый орган также должен принять в течение 10-и рабочих дней с даты получения заявления от налогоплательщика или даты подписания акта сверки. Еще пять рабочих дней дается налоговикам на то, чтобы сообщить о принятом решении налогоплательщику и еще месяц на то, чтобы перечислить деньги на расчетный счет.
Если отказали в зачете или в возврате
О том, что налогоплательщику отказали в зачете или возврате переплаты налоговый орган обязан сообщить в тот же 10-и дневный срок, что и для положительного решения.
Отказать в зачете/возврате переплаты налоговый орган может в случае, если переплате больше 3-х лет. Что делать — рассказывали выше: обращаться в суд. Но перед этим отказ необходимо обжаловать в вышестоящем налоговом органе.
Также причиной отказа может быть допущенная ошибка при заполнении заявления о зачете/возврате переплаты. После уточнений зачет будет проведен, а сумму переплаты переведут на расчетный счет. Других причин в отказе нет.
Чтобы получить консультацию по вопросу возврата налогов и не только, обратитесь к правовой помощи онлайн. Вы получите:
- Устные и письменные консультации;
- Помощь с составлением документов и поддержку во время переговоров;
- Документы для арбитражного процесса;
- Информацию о программах поддержки, помощь с получением льгот и субсидий, содействие в общении с госорганами.
Стоимость онлайн-поддержки в разы ниже, чем содержание штатного юриста.
Источник