Можно ли не начислять зарплату если была деятельность

Можно ли не платить заработную плату директору ООО при отсутствии деятельности? — Форум

svetayaспросил 1 марта 2016 в 08:18

Добрый день подскажите пожалуйста, зарегистрировано ооо. С момента регистрации деятельность не ведется, расчетный счет так и не открыли, сдаем нулевые декларации (усн 15%), работает только 1 директор — трудовой договор оформлен на неполный рабочий день. (Сразу поясню, что закрывать не хотим, да и возможно начнем заново). Отчетность сдается через онлайн сервис, все электронно, подписи директор нигде не ставит. Оплата за сервис есть, но в деятельности предприятия как расходы не учитываем.  Директор ушел в отпуск без сохранения ЗП, чтобы ничего не платить, потому что не из чего. Правильно ли мы сделали? Или на момент отправки отчетности необходимо выходить директору из отпуска, отправлять и снова уходить. Но тогда получается надо будет начислить ЗП за отработанное время. Как быть подскажите.

или можно оформить человека не в штат, а там же на сервисе (это входит в стоимость оплаты сервиса), чтобы он контролировал и отправлял отчетность, а директору тогда можно не выходить из отпуска и не начислять ЗП? При этом не учитывать расходы — «Оплата сервиса» на предприятии

Добрый день!

Цитата (Журнал «Кадровое дело» 06.01.2015):Должна ли бухгалтерия начислять заработную плату генеральному директору, если фактическая деятельность не ведется, и сдаются «нулевые» балансы?

Вопрос
Подскажите, пожалуйста, должна ли бухгалтерия начислять заработную плату генеральному директору (он же единственный учредитель и единственный сотрудник недавно созданного ООО), если фактическая деятельность не ведется, и сдаются «нулевые» балансы? Может ли генеральный директор сам себя «отправить в отпуск» без сохранения заработной платы на период до начала фактической деятельности организации?

Ответ
Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности само по себе не является основанием для невыплаты заработной платы. В Трудовом кодексе РФ отсутствует норма, позволяющая не начислять работнику заработную плату, в том числе за те периоды, когда вновь созданная организация не осуществляет никакой коммерческой деятельности.
Более того, и сам работник, в соответствии с Трудовым кодексом, не вправе отказаться от выплаты ему заработной платы. Любой отказ работника от заработной платы является недействительным, а приказ руководства компании о невыплате заработной платы в период, когда вновь созданная компания еще не начала коммерческую деятельность, – незаконным.
Отсутствие финансово-хозяйственной деятельности не означает, что директор вообще не осуществляет своих трудовых функций. Вместе с тем, учитывая, что в настоящее время потребность в осуществлении работником своих трудовых функций в полном объеме у организации отсутствует, ему может быть установлено неполное рабочее время, в этом случае оплата будет производиться за фактически отработанное время или предоставить отпуск без сохранения заработной платы.
В соответствии со статьями 128, 274 Трудового кодекса РФ предоставление отпуска без сохранения заработной платы не связано ни с должность сотрудника, ни общей численностью сотрудников в организации. В связи, с чем генеральному директору — единственному учредителю и единственному сотруднику можно предоставить отпуск без сохранения заработной платы. Никаких запретов трудовое законодательство в этом плане не содержит. Продолжительность отпуска без сохранения заработной платы не ограничена законодательством и определяется по соглашению сторон.
Для оформления данного отпуска необходимо:
— заявление генерального директора о предоставлении ему отпуска без сохранения заработной платы;
— приказ о предоставлении генеральному директору отпуска за свой счет.
Заявление генеральный директор должен написать на свое собственное имя и сам же его завизировать. В документе также должна содержаться просьба предоставить неоплачиваемый отпуск и дата его начала, и дата окончания. На основании заявления издаете приказ, который подписывается самим генеральным директором.

Ответ: Можно ли генеральному директору – единственному сотруднику организации предоставить отпуск за свой счет. 
Да, можно.
Предоставление отпуска без сохранения зарплаты не связано ни с должностью, которую занимает сотрудник, ни с общей численностью сотрудников в организации. Поэтому генеральному директору, являющемуся единственным сотрудником организации, можно предоставить отпуск за свой счет.
Вместе с тем, поскольку организация обязана представлять отчетность, в том числе бухгалтерскую, налоговую и т. п., длительный (например, на квартал или более) отпуск без сохранения зарплаты может отрицательно сказаться на деятельности организации. В таком случае необходимо решить, кто будет предоставлять периодическую отчетность в фонды, участвовать в плановых мероприятиях по государственному надзору, перечислять обязательные ежемесячные платежи и т. п.
Такой вывод следует из статей 128, 274 Трудового кодекса РФ.

Как предоставить сотруднику отпуск без сохранения зарплаты
Виды отпусков за свой счет
Отпуска за свой счет (без сохранения зарплаты) нужно разделить на отпуска, которые работодатель:
может предоставить (ч. 1 ст. 128 ТК РФ);
обязан предоставить (ч. 2 ст. 128 ТК РФ).
Работодатель вправе предоставить сотруднику отпуск за свой счет по любой уважительной причине. Это могут быть, например, семейные обстоятельства: свадьба члена семьи, болезнь родителей, проживающих в другом городе, и т. п. Признавать ту или иную причину уважительной или нет, решает организация. Продолжительность отпуска определяется по соглашению сторон.
Организация обязана предоставить отпуск без сохранения зарплаты:
участникам Великой Отечественной войны до 35 календарных дней в году (абз. 2 ч. 2 ст. 128 ТК РФ);
работающим пенсионерам по старости (по возрасту) до 14 календарных дней в году (абз. 3 ч. 2 ст. 128 ТК РФ);
родителям (женам, мужьям) военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, до 14 календарных дней в году (абз. 4 ч. 2 ст. 128 ТК РФ);
работающим инвалидам до 60 календарных дней в году (абз. 5 ч. 2 ст. 128 ТК РФ);
сотрудникам в случаях рождения ребенка, регистрации брака, смерти близких родственников до пяти календарных дней (абз. 6 ч. 2 ст. 128 ТК РФ);
сотрудникам, совмещающим работу с обучением;
супругам военнослужащих, если отпуск им предоставляется одновременно с мужьями (женами) и продолжительность отпусков не совпадает (п. 11 ст. 11 Закона от 27 мая 1998 г. № 76-ФЗ);
совместителям при превышении продолжительности ежегодного отпуска по основному месту работы по сравнению с продолжительностью отпуска, предоставляемого по совмещаемой работе (ч. 2 ст. 286 ТК РФ);
сотрудникам, право которых на отпуска без сохранения зарплаты предусмотрено трудовым (коллективным) договором организации (абз. 7 ч. 2 ст. 128 ТК РФ).
Документальное оформление
Вне зависимости от того, является отпуск обязательным или нет, для его предоставления сотрудник должен написать заявление (ст. 128 ТК РФ). На основании заявления сотрудника оформите приказ о предоставлении отпуска (по форме № Т–6 или самостоятельно разработанной форме). Приказ должен подписать руководитель организации, сотрудника необходимо ознакомить с приказом под подпись.
Записку-расчет о предоставлении отпуска по (например, по форме № Т-60) не оформляйте. Дело в том, что эта форма предусмотрена для расчета выплат, которые полагаются сотруднику при уходе в оплачиваемый отпуск (указания, утвержденные постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н). А при уходе сотрудника в неоплачиваемый отпуск отпускные не начисляют.
Также сведения о предоставляемых отпусках сотрудник кадровой службы должен внести в раздел VIIIличной карточки по форме № Т-2 (указания по заполнению форм первичной учетной документации, утвержденные постановлением Госкомстата России от 5 января 2004 г. № 1). Если организация применяет самостоятельно разработанную форму личной карточки, то сведения о предоставлении отпуска без сохранения зарплаты внесите в схожий раздел с информацией об отпусках сотрудника.
Аналогичную информацию внесите в карточку лицевого счета, составленную по форме № Т-54 илисамостоятельно разработанной форме.
Внимание: по своей инициативе отправить сотрудников в отпуска без сохранения зарплаты организация не имеет права. Это нарушение трудового законодательства, за которое организацию могут оштрафовать.

Читайте также:  Банан декоративный можно ли его есть

Нина Ковязина
заместитель директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

Цитата (Старцева Ольга):Ответ: Можно ли генеральному директору – единственному сотруднику организации предоставить отпуск за свой счет. 
Да, можно.
Предоставление отпуска без сохранения зарплаты не связано ни с должностью, которую занимает сотрудник, ни с общей численностью сотрудников в организации. Поэтому генеральному директору, являющемуся единственным сотрудником организации, можно предоставить отпуск за свой счет.
Вместе с тем, поскольку организация обязана представлять отчетность, в том числе бухгалтерскую, налоговую и т. п., длительный (например, на квартал или более) отпуск без сохранения зарплаты может отрицательно сказаться на деятельности организации. В таком случае необходимо решить, кто будет предоставлять периодическую отчетность в фонды, участвовать в плановых мероприятиях по государственному надзору, перечислять обязательные ежемесячные платежи и т. п.
Такой вывод следует из статей 128, 274 Трудового кодекса РФ.

То есть я понимаю что можно? если деятельности нет отрицательно никак не повлияет, отчетность отправляется через сервис электронно.

Источник

Может ли директор ООО не получать зарплату

Генеральный директор без трудового договора и заработной платы — это распространенная ситуация в небольших развивающихся компаниях. Разберемся, допустима ли такая ситуация, соответствует ли она законодательным нормам и как правильно оформить руководителя.

Начнем с вопроса: может ли генеральный директор работать без заработной платы? Все зависит от статуса работника. К примеру, если это опытный и квалифицированный управленец, привлеченный в бизнес со стороны, то платить придется в любом случае. Вряд ли топовый менеджер согласится работать как волонтер.

Другой вопрос: может ли директор не получать зарплату, если он учредитель? Может. Но может и получать. Ситуация актуальна для слабого, только набирающего обороты бизнеса, когда предприниматель старается раскрутиться. Дополнительные затраты в виде собственной зарплаты непринципиальны и нерациональны.

Позиция чиновников

Нормативного ответа на обозначенные вопросы в действующих редакциях законодательства нет. Ни Трудовой кодекс РФ, ни иные законы и нормативные акты не содержат однозначного ответа, может ли директор ООО — учредитель работать без зарплаты.

Трудовое соглашение должно быть заключено между работодателем и наемным сотрудником. Но в соответствии с последней рекомендацией чиновников, учредитель ООО не может заключить трудовой контракт сам с собой (Письмо Роструда от 06.03.2013 № 177-6-1). Собственник уполномочен лишь возложить обязанности по руководству и управлению фирмой самостоятельным распоряжением. Следовательно, при отсутствии трудового контракта нет и речи о заработной плате и иных формах вознаграждений за труд.

Читайте также:  Можно ли диабетикам есть мед

С позицией представителей Роструда однозначно согласились чиновники из Минфина, выразив свое мнение по вопросу, может ли директор работать без зарплаты, в Письме от 17.10.2014 № 03-11-11/52558.

Ведомственные письма не относятся к нормативным актам, а действуют лишь в статусе разъяснений и рекомендаций. Следовательно, однозначно полагать, что учредитель может трудиться без оплаты, не следует. К тому же учтите, что чиновники могут изменить свою позицию.

Принципы оформления

Может ли генеральный директор не начислять себе заработную плату, решает сам руководитель компании. Если гендиректор все же решил сэкономить на себе, то специального оформления ситуация не требует. Достаточно издать распоряжение о возложении обязанностей руководителя на создателя — учредителя фирмы. Причем указывать нормы по оплате труда в данном приказе не нужно.

Трудовое соглашение составлять и подписывать тоже не следует. В табель учета рабочего времени и в расчетную ведомость не включается директор и учредитель в одном лице, зарплата не начисляется.

Образец приказа о возложении полномочий

Можно ли не начислять зарплату если была деятельность

Что отразить в отчетности ПФР

Споры возникли по заполнению отчетности в Пенсионный фонд России по формам СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ. Бухгалтеры в растерянности, что включать в отчетность, если в ООО один директор и ему не начисляется зарплата.

Последние разъяснения Минфина устранили противоречия — они даны в Письме от 16.03.2018 № 17-4/10/В-1846. Теперь сведения о единственном учредителе должны быть отражены в пенсионной отчетности за 2020 год.

Пример.

В ООО «Весна» числится один учредитель. С учредителем не заключен трудовой договор или договор ГПХ, заработная плата не начисляется. Но сведения о собственнике компании нужно включить в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Как назначить генерального

Разобравшись, может ли учредитель и директор в одном лице не начислять себе зарплату, определим, как быть, если заработок начислять все же нужно. Например, гендир решил отказаться от благотворительности и назначить себе вознаграждение за непосильный труд. В таком случае необходимо оформить аналогичный приказ о назначении на должность. Порядок оплаты труда гендиректора может быть установлен на общем собрании участников ООО. Решением учредительного совета может быть заключение трудового договора с гендиректором; затем оформляется приказ о назначении или приказ о вступлении в должность.

О том, как составить эти распорядительные документы, читайте в статье «Образец приказа о назначении генерального директора».

Если деятельность приостановлена

Что делать, если деятельность компании приостановлена? Если зарплаты не было, то начислять ничего не нужно. Следовательно, может ли генеральный директор не получать зарплату? Ответ: может. При приостановке деятельности компании оформлять дополнительные распоряжения не требуется.

Но если заработок все же был назначен, тогда необходима дополнительная документация. Например, гендиректор должен издать распоряжение об отпуске без сохранения заработной платы либо оформить распоряжение о простое с сохранением части среднего заработка, согласно нормам ТК РФ. Но без оформления дополнительных бумаг прекратить выплаты нельзя.

Образец приказа

Источник

Можно ли не платить зарплату?

При начислении зарплаты у бухгалтера может возникнуть множество вопросов, связанных
с ее выплатой. Можно ли выдать деньги авансом? Какой минимальный уровень
зарплаты? Можно ли выдавать зарплату не два, а один раз в месяц? Вот на таких
особенностях и остановимся.

Материал подготовлен редакцией Клерк.Ру

Зарплата «меньше не бывает»

Трудовой кодекс запрещает платить работникам зарплату меньше установленного
законом минимума (ст. 133 ТК РФ). В настоящее время он равен 800 рублей в месяц.
Причем без учета премий, компенсаций, районных коэффициентов – все эти выплаты
начисляют поверх основного оклада.

Фирма обязана выплатить работнику минимум независимо от каких-либо показателей
его труда. Например, сотруднику установлена зарплата в виде процента от выручки.
Но если выручки нет, это не значит, что можно не платить работнику ничего.
Законные 800 рублей начислить все равно придется.

Можно ли не платить зарплату ?

Пока не началась деятельность, некоторые фирмы отправляют своих сотрудников
в отпуск за свой счет. Имейте в виду: если вы оформите его «в связи с отсутствием
производственной деятельности», то будет считаться, что фирма отправила людей
в отпуск по своей инициативе. Иначе это называется «время простоя по вине работодателя»
(ст. 157 ТК РФ). Оплачивать такой простой нужно в размере не менее 2/3 суммы
среднего заработка. Но опять же не ниже установленного законом МРОТ.

Более безопасный вариант с отпуском без сохранения зарплаты – это добровольный
отпуск «по семейным обстоятельствам» (ст. 128 ТК РФ). Чтобы его оформить, возьмите
с работника соответствующее заявление. Однако как отреагирует трудовая инспекция,
если в отпуске окажутся все сотрудники, включая руководителя и главного бухгалтера,
неизвестно. Ведь административная деятельность на фирме всегда есть (например,
сдается отчетность). Кто же ее тогда ведет?

Читайте также:  Можно ли есть голубику диабетикам

А если фирма уже реально работает, то история с поголовным отпуском будет
выглядеть еще менее убедительно. К примеру, если инспектор обнаружит, что,
находясь в «семейном» отпуске, менеджер заключил массу договоров, он может
обвинить фирму в том, что та не оплачивает труд работника. А это также не допускается
(ст. 2 ТК РФ).

Что за это будет?

Оштрафовать за нарушение трудового законодательства может только трудовая
инспекция. Платить штраф в сумме от 500 до 5000 рублей придется руководителю
(ст. 5.27 КоАП РФ). Но это еще не все. В придачу к штрафу инспектор оформит
предписание, в котором обяжет фирму доначислить работникам законный минимум.

Естественно, при этом вам придется заплатить с него единый соцналог, взносы
и налог на доходы. Однако пени вам не грозят. Ведь налоги платятся только с
сумм начисленной зарплаты (ст. 223 и 237 НК РФ). А раз вы ничего не начисляли,
то и задолженности по налогам не было. Так что налоговики не смогут предъявить
вам никаких претензий.

Зато трудовая инспекция может прийти еще раз и проверить, как вы выполнили
ее предписание.

Если вы его проигнорируете, то фирму оштрафуют уже на сумму от 5000 до 10
000 рублей, а руководителя – от 500 до 1000 рублей (п. 1 ст. 19.5 КоАП РФ).
При повторном нарушении трудовики могут потребовать через суд дисквалифицировать
руководителя фирмы (п. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).

Обратите внимание: власти некоторых регионов вводят свой МРОТ, который больше
800 рублей. Если в вашем регионе действует специальный закон об этом, вы обязаны
следовать ему. Платить работникам зарплату меньше установленного в регионе
минимума нельзя (ст. 1 Федерального закона от 1 октября 2003 г. № 127-ФЗ).

Зарплата авансом

По Трудовому кодексу заработную плату надо выплачивать не реже чем каждые
полмесяца (ст. 136). Однако это требование нарушает большинство фирм.

Чем грозит невыплата аванса?

Пытаясь уйти от авансов, бухгалтеры пускаются на разные ухищрения. Одни собирают
с работников заявления типа «прошу платить мне зарплату один раз в месяц».
Другие прописывают это в трудовом договоре. Третьи еще что-то выдумывают.

Поначалу контролеры из трудинспекций этому не противились. Как говорится,
слово работника – закон. Но при этом они просили для правдоподобности указывать
в подписанных работниками заявлениях причины, по которым они решили «не частить»
с получением денег (семейные обстоятельства и др.).

Однако через некоторое время ситуация изменилась. Сейчас трудовые инспекторы
в один голос твердят, что заявления о выплате денег раз в месяц ухудшают условия
работы по сравнению с теми, которые предусмотрены законом. А следовательно,
в силу статьи 9 Трудового кодекса такие заявления недействительны и фирма не
имеет права их принимать. Поэтому если на фирму, которая не выдает авансы,
нагрянет трудовая инспекция, то руководству грозит штраф до 5000 рублей. Если
же подобное повторится, руководителю и главбуху это может стоить занимаемой
должности (ст. 5.27 КоАП РФ).

Налогообложение аванса

Если вы стали законопослушны и платите зарплату дважды в месяц, то вам предстоит
решить вопрос: как быть с налогами и взносами? Неужели их тоже придется отдавать
бюджету с каждой выданной части зарплаты? Ответ на эти вопросы Минфин России
дал уже давно – в письме от 6 марта 2001 г. № 04-04-06/84.

Начнем с налога на доходы. Как известно, рассчитывать его фирма должна по
итогам каждого месяца. Так сказано в пункте 3 статьи 226 Налогового кодекса.
А удержать и перечислить налог нужно в день выплаты зарплаты. При этом датой
получения дохода признается последний день месяца, за который он начислен.
Таким образом, с выданного аванса удерживать и платить налог на доходы не нужно.
Фирма рассчитается с бюджетом по итогам месяца. Такой же точки зрения придерживаются
и налоговики.

Теперь разберемся с единым социальным налогом и пенсионными взносами. Согласно
статье 243 Налогового кодекса, начислять ЕСН нужно по итогам каждого месяца.
Уплатить налог в бюджет фирма должна не позже 15-го числа следующего месяца.
Такие же сроки нужно соблюдать и для расчетов по обязательному пенсионному
страхованию. Значит, выдавая зарплату дважды, платить социальный налог и пенсионные
взносы фирме нужно лишь по итогам месяца. То есть после того, как будет начислена
вся зарплата за этот период.

Аналогичная ситуация и с платежами по обязательному страхованию от несчастных
случаев и профзаболеваний. С той лишь разницей, что перечислить в бюджет эти
взносы нужно сразу после снятия денег в банке на окончательную выплату зарплаты.
Так написано в пункте 4 статьи 22 Федерального закона от 24 июля 1998 г. №
125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве
и профессиональных заболеваний». Это значит, что для взносов по травматизму
15-дневного срока не предусмотрено.

Итак, подведем итоги. Выдавая аванс, фирма будет платить налоги так же, как
если бы она выплачивала зарплату раз в месяц.

Источник