Можно ли ип быть одновременно ооо
Содержание статьи
У меня ООО и ИП. Это опасно?
Читатель Эдуард спрашивает:
Я недавно прочитал, что налоговая придирается, если у одного директора есть ООО и ИП. Будто бы придет проверка и попросит доплатить налоги. Но у всех моих друзей-предпринимателей тоже есть ИП и ООО. Так нельзя?
Отвечаем: если компании занимаются разной деятельностью, можно
Дробление бизнеса в «Деле»
Закон не запрещает дробить бизнес. Предприниматель может открыть два ООО и ИП. Или даже пять ООО.
В ИП предприниматель продает одежду через интернет, в одном ООО продает металл оптом, а в другом разводит племенных лошадей. Если деятельность разная, у налоговой не будет претензий.
Бывает, что компании делятся, чтобы заплатить меньше налогов. Например, ООО на упрощенке подходит по выручке к 150 млн рублей. Это лимит, когда она должна перейти на общую систему налогообложения, вести бухгалтерию, платить НДС и налог на прибыль. Для компании это невыгодно, поэтому она открывает ИП и частично переводит деятельность туда. В итоге она могла бы заплатить больше налогов на общей системе налогообложения, но уходит от этого по схеме.
В этом примере налоговая может заметить дробление бизнеса.
ООО оставляет себе десяток лошадей, а остальных продает своему же ИП. Владелец так же сам кормит и содержит лошадей, но уже в ИП. А ООО не надо переходить на общую систему налогообложения, до лимита еще далеко.
Или лошади остаются у ООО, но свое же ИП начинает перепродавать ему корма. С другими клиентами ИП не работает.
Налоговой важно, чтобы компании работали ради экономической выгоды. То есть они делят бизнес, потому что так удобнее работать и так заработают больше. Например, одна компания занимается оптовой продажей металла, другая продает металлические изделия в розничном магазине. Процессы, клиенты и системы налогообложения разные, поэтому удобнее работать через две компании.
Письмо налоговой о дроблении бизнеса с разбором судебной практики на сайте Консультанта
Налоговая в письме рассказывает о признаках незаконного дробления бизнеса:
- компании разделились, чтобы оставаться на спецрежимах и не платить НДС и налог на прибыль;
- до дробления были близки к лимитам по упрощенке по выручке, основным средствам или персоналу;
- работают по одному адресу, с одним сайтом, отвечают по одному номера телефона или вешают одну вывеску;
- отвечают по расходам друг друга. Например, у них одни арендные площади, склады, интернет, телефония, и компании друг за друга платят;
- руководители компаний и главные лица взаимосвязаны между собой. Например, муж открыл ООО, его жена — ИП, а теща — еще одно ИП;
- одна компания — единственный поставщик другой компании. Например, ООО вяжет веники, а ИП поставляет прутья только этой компании, а с другими не работает;
- после дробления налоги обоих компаний уменьшились или не изменились;
- компании работают в одной сфере деятельности;
- разделили между собой поставщиков, клиентов и сотрудников;
- после разделения снизились рентабельность и прибыль каждой компании.
Налоговая находит незаконные схемы дробления на выездных и встречных налоговых проверках. Так инспекторы проверяют работу компаний, их поставщиков и клиентов и могут заметить незаконное дробление.
Обзор судебной практики по дроблению бизнеса на сайте Консультанта
Верховный суд сделал свой обзор судебной практики и сказал так:
Простыми словами: если компания ведет реальную деятельность и платит налоги, суд не будет сомневаться в решениях компании. Захотели разделиться — значит, так было нужно, это не дело суда. А налоговая сама должна доказать, что компания делает что-то незаконное или уменьшает налоги.
Доказать законное дробление
Даже если компании ведут разную деятельность, налоговая всё равно может заподозрить их в незаконном дроблении бизнеса и попросить доплатить налоги. И тогда придется идти в суд и доказывать, что всё законно.
Главное — доказать, что компании ведут разную деятельность:
- работают в разных направлениях. Например, одна производит товары, другая продает в розничной сети. Или одна открыла сеть кофеен, а другая — магазины одежды;
- сотрудники, штатное расписание разные;
- поставщики и клиенты разные;
- если директор у компаний один и тот же, в одной он должен работать на полной ставке, в другой — по совместительству;
- пользуются разными станками, машинами, оборудованием;
- у них разные сайты, логотипы, визитки, пароли для интернета, вывески, входы, здания, телефоны, адреса.
Если приходит проверка, компаниям придется показать свои офисы, склады. Если дело уйдет в суд, он будет изучать штатное расписание, приказы на сотрудников, договоры с поставщиками и клиентами, деловую переписку с реквизитами каждой компаний.
Если доказать, что деятельность разная, суды обычно встают на сторону компаний. Иногда компании выигрывают, даже если на первый взгляд дробление выглядит незаконным. Например, у них одинаковые сотрудники или работают в одном здании. Так было в этом деле.
Налоговая проверила «ДОК Лесозавод» (название поменяли) и сказала, что компания недоплатила 7 млн рублей налогов, потому что незаконно дробила бизнес. Она работала на общей системе налогообложения, а учредитель создал еще одну компанию с похожим названием «ДОЗ Лесозавод» на упрощенке «доходы минус расходы».
Обе компании обрабатывали древесину, работали по одному адресу, с одним сайтом и вывеской. «ДОЗ Лесозавод» пользовался оборудованием и персоналом «ДОК Лесозавода».
Налоговая посчитала, что дробление бизнеса формальное, цели нет. «ДОК Лесозавод» просто перевел часть деятельности на упрощенку, чтобы платить меньше налогов.
Учредитель сказал, что собирался выйти на европейский рынок и торговать лесом оптом. Для розничной торговли он создал компанию на упрощенке. Он подтвердил свои слова деловой перепиской о выходе на новый рынок.
Суд первой инстанции встал на сторону налоговой, а кассационная инстанция — на сторону компании, и она выиграла.
Кассационный суд сказал так:
- само по себе дробление бизнеса не говорит об уменьшении налогов;
- если сложить выручку компаний, выйдет 15 млн рублей в год. Это далеко от лимита упрощенки, значит, цели в этом не было;
- компании работали по одному адресу, с одним сайтом, но у них общий учредитель, и это оправданно.
А еще суд сказал: «Само по себе снижение налогоплательщиком налогового бремени («минимизация» налогов, налоговая экономия) не может быть признано неправомерным, поскольку это предусмотрено самим Кодексом (в том числе через применение специальных налоговых режимов)». Простыми словами: экономия на налогах — не признак нарушения.
Судебное дело
Вот еще одно дело, в котором компания выиграла:
Налоговая подозревала «Лифтовую компанию» в дроблении бизнеса и доначислила ей 32 млн налогов. Сама компания работала на общей система налогообложения, но учредитель открыл ООО «ТЛК» на упрощенке. Налоговая сказала, что обе компании занимаются ремонтом лифтов и никакого смысла делить бизнес нет.
«Лифтовая компания» доказала, что у нее разные клиенты с ООО «ТЛК». «Лифтовая компания» работала с клиентами на общей системе налогообложения и занималась монтажом лифтов. ООО «ТЛК» ремонтировала лифты в домах, и ее клиенты — управляющие компании, они чаще всего работают на упрощенке.
Руководитель компаний доказал:
- деятельность, производственные процессы и регламенты были разными. Одни занимались монтажом лифтов, а другие ремонтировали лифты в домах;
- клиенты сами выбирали, с кем работать — «Лифтовой компанией» или «ТЛК»;
- сотрудники работали по разному штатному расписанию;
- некоторые сотрудники работали по совместительству. На допросах они четко разделили основное место работы и дополнительное.
Компания выиграла дело в суде.
Судебное дело
Наш совет: две компании должны по-настоящему вести разную деятельность. Но даже в этом случае надо быть готовым к проверкам.
Источник
Можно ли открыть ИП и ООО одновременно
20 февраля 2020 в 12:26
16594
Иллюстрация: Everett Collection/Shutterstock
Открываете дело?
Бесплатно подготовим документы, подберём налоговый режим и научим платить меньше!
Попробовать бесплатно
Многие предприниматели начинают бизнес со статуса индивидуального предпринимателя. Но потом возникает потребность в регистрации общества с ограниченной ответственностью. Тут-то и появляется вопрос: а можно ли открыть ИП и ООО одновременно? Из этой статьи вы узнаете подробный ответ на вопрос, а также познакомитесь со всеми тонкостями параллельного ведения бизнеса
Открываете дело?
Бесплатно подготовим документы, подберём налоговый режим и научим платить меньше!
Попробовать бесплатно
Содержание
Скрыть
Показать
- Основные отличия между ИП и ООО
- Можно ли открыть ИП, если ты учредитель ООО
- ИП и учредитель ООО одновременно
- ИП в качестве наемного руководителя
- Может ли ИП оказывать услуги своему ООО
- Доходы и налоги
- Список необходимых документов для оформления
- ИП
- ООО
- Заключение
Основные отличия между ИП и ООО
ИП и ООО регистрируют с одной целью — осуществление предпринимательской деятельности для получения прибыли. Зарегистрировать их можно самостоятельно, правда процедура открытия юридического лица немного сложнее, чем получение статуса индивидуального предпринимателя.
Общество с ограниченной ответственностью состоит из учредителей — он может быть один, их может быть несколько, но не больше 50. Закон разрешает продажу или передачу фирмы другим лицам.
Процедура ликвидации ООО крайне сложная и иногда занимает 3 месяца.
С ИП так не получится, потому что статус оформляется на конкретное физическое лицо. Если в предпринимательской деятельности больше нет смысла по каким-то причинам, продать индивидуального предпринимателя нельзя. Разрешается провести ликвидацию, по итогам которой предпринимателя снимут с учета в налоговом органе.
ИП по сравнению с ООО имеет некоторые налоговые преференции, ФНС менее пристально следит за деятельностью. Но есть и ряд недостатков, например, в некоторых сферах предприниматели работать не могут.
Другие «минусы»:
- ИП отвечает всем собственным имуществам по обязательствам, а юридическое лицо только в рамках уставного капитала;
- статус ИП менее «престижен», что часто сказывается на деловых отношениях с потенциальными клиентами и поиске сотрудников. Многие отдают предпочтение компаниям;
- у предпринимателя нет звучного названия и бренда, он называется своей фамилией, именем и отчеством;
- ИП запрещено открывать филиалы и представительства в других регионах, что сдерживает развитие бизнеса.
Многие ошибочно полагают, что ООО — что-то сложное и непонятное и для открытия необходимо много денег. Да, процедура регистрации требует сбора большого количества документов, но это не так сложно, как кажется на первый взгляд. Затраты на открытие маленькие, минимальный размер уставного капитала — 10 000 рублей.
Вывод: ООО — юридическое лицо, а ИП — физическое с особым статусом. Процедура регистрации фирмы сложнее, чем получение статуса предпринимателя. Организация отвечает по обязательствам уставным капиталом, а ИП — собственными деньгами и имуществом. Выбор организационно-правовой формы делайте на основе потребностей бизнеса и дальнейших планов по его развитию.
Можно ли открыть ИП, если ты учредитель ООО
Да, учредитель ООО может получить статус индивидуального предпринимателя. Возможна и обратная ситуация: предприниматель имеет право на открытие собственной компании.
ИП и учредитель ООО одновременно
При создании компании учредители выступают как физические лица, поэтому наличие у них статуса ИП регистрирующему органу не важно. Это подтверждает статья 7 Федерального закона № 14-ФЗ: участниками хозяйственных обществ могут быть как физические, так и юридические лица.
Аналогичную позицию подтверждает Гражданский кодекс РФ. Причем в законодательстве нигде нет конкретных упоминаний об особенных правах и обязанностях для учредителя-ИП, потому что предпринимателя в такой ситуации рассматривают не как субъект бизнеса, а как физическое лицо.
В форме Р11001 (заполняется для регистрации ООО) нет отдельных полей, где можно указать наличие статуса ИП у учредителя (раздел «ОГРНИП» предназначен для учредителей товарищества на вере или полного товарищества).
Таким образом, учредитель может получить статус ИП. Возможна и обратная ситуация: предприниматель вправе зарегистрировать ООО. Такие ситуации в России не редкость. Многие предприниматели начинают с ИП, а при развитии бизнеса переходят на ООО.
Здесь важно понимать, что если продолжать вести деятельность как предприниматель и развивать компанию, не должно быть никаких пересечений, доходы и расходы суммировать нельзя.
С налоговой диалог ведется тоже параллельно. В одной ситуации человек выступает предпринимателем, осуществляет деятельность и свободно распоряжается заработанным средствами. В другой — он учредитель организации и должен соблюдать правила получения дивидендов.
Вы по-прежнему будете отвечать по своим обязательствам собственным имуществом как ИП, но как учредитель только в рамках уставного капитала.
Если в один момент вы поймете, что устали вести «двойную игру», платить разные налоги, снимите с себя статус индивидуального предпринимателя и сосредоточьтесь на развитии бизнеса в качестве ООО.
Чтобы не запутаться в бухгалтерии между своими ИП и ООО, используйте интернет-бухгалтерию «Моё дело». Сервис упрощает ведение учета, автоматизирует подготовку отчетностей и самостоятельно отправляет их в надзорные органы в положенные сроки. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!
ИП в качестве наемного руководителя
Любое ООО должно иметь генерального директора. Эта должность закрепляется в штатном расписании. Нередко компании ищут лазейки в законодательстве, чтобы снизить налоговую нагрузку.
Одна из таких — найм индивидуального предпринимателя на должность управленца фирмы без заключения трудового договора. Вместо него подписывают гражданско-правовое соглашение.
Это выгодно по нескольким причинам:
- не требуется уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов руководителя;
- ответственность ИП по гражданско-правовому договору выше, чем по трудовому;
- нанятому управленцу не обязательно предоставлять гарантии и обеспеченность рабочим место, предусмотренные Трудовым кодексом РФ;
- оплату за услуги управленца можно списать в расходы и еще больше снизить налоговую нагрузку.
На первый взгляд, это идеальная схема сокращения расходов на уплату налогов. Но такие ситуации заинтересовывают налоговую и, в конечном итоге, становятся предметом судебных разбирательств. Как показывает судебная практика, решения в большинстве случаев принимаются в пользу ФНС.
Если ФНС удастся доказать факт уклонения от уплаты налогов, фирме доначислят налоги, страховые взносы, а также обяжут уплатить штраф и пени.
Если вы, будучи ИП, планируете назначить себя в качестве управленца или нанять стороннего предпринимателя, внимательно составляйте договор о сотрудничестве. В нем не должно быть:
- гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом России (отпуск, больничный и тому подобное);
- фиксированного режима работы и почасовой оплаты труда;
- сведений о занимаемой должности и конкретных трудовых функциях;
- условий о материальной ответственности управленца-ИП;
- вознаграждений, не связанных с выполняемой работой.
Есть несколько рекомендаций, снижающих вероятность возникновения спорных ситуаций с налоговой службой. Соблюдайте следующие правила:
- предприниматель получил свой статус задолго до создания юридического лица;
- у ИП должны быть ОКВЭДы, связанные с управленческой деятельностью;
- ранее он не работал генеральным директором по трудовому договору в других компаниях.
Если соблюдать эти условия, вероятность возникновения спорных ситуаций снижается. Но никогда нельзя полностью исключать ее.
Важный момент: назначить управленца-ИП можно только после регистрации ООО путем внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц.
Чтобы полностью исключить вероятность претензий со стороны ФНС, индивидуального предпринимателя можно устроить как наемного руководителя, заключив с ним трудовой договор как с физическим лицом.
Мы не рекомендуем назначать вместо генерального директора стороннего управленца, имеющего статус индивидуального предпринимателя!
Может ли ИП оказывать услуги своему ООО
Мы разобрались, что можно открыть ИП, если есть ООО. Но можно ли оказывать услуги своей фирме в качестве индивидуального предпринимателя? Да, в законе нет запретов на бизнес-сотрудничество ИП и компаний, в которых последний числится учредителем.
Но учтите, что налоговая служба внимательно следит за совершением таких сделок и квалифицирует их как сделки между взаимозависимыми лицами.
В некоторых ситуациях инспекция может отказаться от признания расходов бизнеса по сделке обоснованными, так как они не направлены на получение дохода в будущем. Чтобы избежать таких проблем и доказать свою правоту, не занижайте стоимость товаров, работ и услуг, она должна быть не ниже среднерыночной. Если не следовать этой рекомендации, то проигранного спора с налоговой инспекцией не избежать.
Аналогично нельзя сильно завышать цену товаров, работ и услуг. Это «зеленый свет» для налоговой обвинить бизнес в уклонении от уплаты налогов. И если не удастся доказать факт реальности проведения операций, последуют серьезные последствия.
Выше мы уже кратко затрагивали тему доходов и налогов ИП и учредителя ООО, но так как это важный вопрос, рассмотрим его подробнее.
Если вести две деятельности параллельно (быть предпринимателем и учредителем ООО одновременно), вы обязательно будете объектом пристального наблюдения со стороны налоговой службы.
Дело в том, что любые договорные отношения между двумя собственными субъектами бизнеса будут рассматриваться ФНС как попытка уклонения от уплаты налогов, что карается административной ответственностью. За крупные нарушения и вовсе предусмотрены уголовные наказания.
При параллельной работе как ИП и юридическое лицо важно учесть, что для каждого субъекта бизнеса ведется отдельный учет. Нельзя суммировать расходы и доходы, уплачивать налоги и страховые взносы вместе. Если следовать этому простому правилу, никаких проблем не возникнет.
Что касается системы налогообложения, то после регистрации ИП и ООО автоматически становятся на учет по ОСНО. Предприниматель обязан уплачивать НДС и НДФЛ, а компания — НДС и налог на прибыль. Общая система налогообложения создает высокую налоговую нагрузку на малый бизнес.
Для сокращения расходов на уплату налогов ООО и ИП могут применять специальные налоговые режимы. Самый распространенный вариант — УСН «Доходы» со ставкой 6% или УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%. ИП также могут воспользоваться патентной системой налогообложения.
Для компаний и предпринимателей, работающих в сфере сельского хозяйства, доступен другой специальный режим — единый сельскохозяйственный налог со ставкой 6%.
В этой статье мы не рассматриваем единый налог на вмененный доход (ЕНВД), так как он перестает действовать с 1 января 2021 года.
Чтобы не запутаться в бухгалтерии между своими ИП и ООО, используйте интернет-бухгалтерию «Моё дело». Сервис упрощает ведение учета, автоматизирует подготовку отчетности и самостоятельно отправляет ее в надзорные органы в положенные сроки. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!
Список необходимых документов для оформления
Давайте рассмотрим документы, которые нужно подготовить для регистрации ИП и ООО. Пакет документов для регистрации фирмы больше, чем для получения статуса индивидуального предпринимателя и по времени процедура занимает больше времени.
ИП
Минимальный пакет документов для получения статуса предпринимателя:
Если у вас нет ИНН (вы его не получали ранее), нужно будет дополнительно подать заявление по форме № 2-2-Учет о постановке физического лица на учет в налоговом органе. Сотрудники налоговой инспекции сначала поставят вас на учет, а затем займутся оформлением статуса индивидуального предпринимателя. Срок регистрации будет увеличен на 5 рабочих дней.
В некоторых случаях могут потребоваться дополнительные документы. Нотариально заверенная доверенность нужна, если документы подает представитель. Заверенное у нотариуса согласие родителей на осуществление предпринимательской деятельности, свидетельство о браке, признание органов опеки или суда гражданина дееспособным — если деятельность ИП будет осуществляться несовершеннолетним гражданином (а можно ли оформить ИП на ребенка?)
ООО
Конечный пакет документов для регистрации ООО зависит от числа учредителей общества:
К общему пакету документов нужно будет добавить нотариально заверенную доверенность, если вы планируете подавать документы через представителя.
Вывод: оформление ИП учредителю ООО разрешено. Не запрещена и обратная ситуация: индивидуальный предприниматель имеет право на учреждение юридического лица.
Но нужно помнить, что деятельность двух субъектов бизнеса не должна пересекаться. Но если этого не избежать, то не завышайте и не занижайте цены на товары, работы и услуги. Налоговая может посчитать это как попытку уклониться от уплаты налогов.
Если вы одновременно ведете ООО и ИП, то бухгалтерский и налоговые учеты пересекаться не должны. Помните, что эти две вещи никак не пересекаются друг с другом. Чтобы упростить ведение учета, рекомендуем ликвидировать статус индивидуального предпринимателя и сосредоточиться на развитии бизнеса в рамках общества.
Чтобы не запутаться в бухгалтерии между своими ИП и ООО, используйте сервис «Моё дело». Сервис упрощает ведение учета, автоматизирует подготовку отчетности и самостоятельно отправляет ее в надзорные органы в положенные сроки. Зарегистрируйтесь сегодня и получите пробный период — 3 месяца бесплатно!
Если вы не знаете, какую организационно-правовую форму выбрать на старте своего дела, советуем внимательно посмотреть видеоролик ниже. В нем описаны «плюсы» и «минусы» ООО и ИП.
Читайте также:
Источник