Можно ли давать 2 ндфл если не было дохода

1

.2 .230 ʠ, 11 2009. 03-04-06-01/26, 3 2008. 03-04-07-01/244 14 2010. -37-3/13344

2

.4 .2 .230 ʠ

3

, :

29 2010. 03-04-06/55 14 2010. -37-3/13344

,

( )

,

( )

4

, ,

. . ,

.3 .4 .83,.4 .2 .230ʠ, 28 2009. 03-04-06-01/224, 11 2009. 03-04-06-01/26, 3 2008. 03-04-07-01/244

5

頖 ,

.4 .2 .230 ʠ, 19 2016 -4-11/24349

6

,

.6 .2 .230 ʠ

Всем добрый вечер, подскажите пожалуйста. Работник находится в отпуске без оплаты. В детский сад попросил предоставить справку 2ндфл, для получения компенсации с родительской платы. Справку соответственно я дала нулевую. В детском саду её не приняли, без объяснений. Работник просит меня сообщить ему норму, или статью закона, которая разрешает работнику выдавать такие справки. Я прям растерялась

Здравствуйте!

Цитата (Виктория Конычева):Всем добрый вечер, подскажите пожалуйста. Работник находится в отпуске без оплаты. В детский сад попросил предоставить справку 2ндфл, для получения компенсации с родительской платы. Справку соответственно я дала нулевую. В детском саду её не приняли, без объяснений. Работник просит меня сообщить ему норму, или статью закона, которая разрешает работнику выдавать такие справки. Я прям растерялась

Вам в помощь

Цитата (Статья 230 НК РФ. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы ):3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В вашем случае налогооблагаемых доходов нет, поэтому справка нулевая.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет

Здравствуйте!

Цитата (Виктория Конычева):Работник просит меня сообщить ему норму, или статью закона, которая разрешает работнику выдавать такие справки. Я прям растерялась

Нет такой нормы в НК РФ. В статье 230 НК написано, что выдаются справки о полученных доходах, а физлицо доходов не получало, следовательно, и справки нет.

Цитата (Виктория Конычева):Справку соответственно я дала нулевую. В детском саду её не приняли, без объяснений.

Правильно вернули. Дайте работнику справку произвольной формы, в которой укажите, что в период с такого-то по такое-то доходов у работника не было. Можете еще добавить «в связи в тем, что работник находится в отпуске без сохранения заработной платы».

Цитата (Гражданка Шилова):Вам в помощь

Цитата (Статья 230 НК РФ. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы ):3. Налоговые агенты выдают физическим лицам по их заявлениям справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

В вашем случае налогооблагаемых доходов нет, поэтому справка нулевая.

Если облагаемых доходов нет, то справка 2-НДФЛ не составляется и работнику не выдается.

Нулевой справка 2-НДФЛ может быть разве что в случае подачи в ФНС уточненной справки 2-НДФЛ, когда в первичной справке были ошибочно отражены доходы, которых на самом деле у физлица не было, ИМХО.

Здравствуйте всем!

Очень любопытный вопрос. Никогда не задумывалась над такой ситуаций и в настоящий момент это меня заинтересовало.

Вот что нашло по этому поводу.

Цитата (Письмо Управления Федеральной налоговой службы по Приморскому краю от 16 октября 2013 г. N 07-15/25865):

Методические рекомендации по представлению организациями, в том числе некоммерческими, в налоговые органы отчетности и иных документов, а также последствия и ответственность за её непредставление

…

пункт 11. Представление сведений о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ.

Согласно пункту 2 статьи 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период налогов ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Согласно пункту 5 статьи 226 НК РФ при невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.

Форма сообщения о невозможности удержать налог и сумме налога и порядок его представления в налоговый орган также утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

С 2012 года применяется единый порядок представления сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц налоговыми агентами в налоговые органы на электронных или бумажных носителях, либо в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденный приказом ФНС России от 16.09.2011 N ММВ-7-3/576@.

Форма 2-НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 20_ год» утверждена приказом ФНС России от 17.11.2010 N ММВ-7-3/611@ (в ред. Приказа ФНС РФ от 06.12.2011 N ММВ-7-3/909@) и применяется для представления сведений и по п. 5 ст. 226 НК РФ и по п. 2 ст. 230 НК РФ.

В случае отсутствия ведения финансово — хозяйственной деятельности и представления «нулевой» налоговой и бухгалтерской отчетности, а также невыплаты физическим лицам доходов, сведения по форме 2-НДФЛ в налоговый орган налоговым агентом не представляются, а представляется информационное письмо об отсутствии оснований исполнения пункта 2 статьи 230 НК РФ по вышеперечисленным основаниям.

Непредставление (несвоевременное представление) сведений по форме 2-НДФЛ влечет наложение штрафа в размере 200 руб. за каждый не представленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ), а также административную ответственность должностных лиц в виде штрафа в размере от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

buhtinспросил 31 января 2018 в 17:01

Добрый день!

В ООО только генеральный директор, зарплата ему в 2017 году не начислялась, деятельность не велась.

Можно ли подать нулевую 2-НДФЛ?

Да, я читал и НК и ответы на этом форуме.

Но формулировки НК расплывчаты

1. Налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

3. Налоговые агенты обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

Но под обязанностью правильно и своевременно исчислять налоги можно понимать в том числе и НУЛЕВУЮ сумму налога.

Обязанность представления в ИФНС справки 2-НДФЛ (см. 4) не зависит от суммы налога (правильность исчисления НУЛЕВОГО налога тоже должна проверить ИФНС.

То есть, прямого разрешения не подавать нулевую 2-НДФЛ в НК нет.

В то же время за неподачу 2-НДФЛ предусмотрен штраф:

Штрафы за непредоставление 2-НДФЛ в срок

Если не сдать справки 2-НДФЛ в срок, налоговая инспекция вас оштрафует:

200 руб. — с организации (ИП) за каждую несданную справку (п. 1 ст. 126 НК РФ);

от 300 до 500 руб. — с руководителя организации (примечание к ст. 2.4, ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

При этом не важно, опоздали вы с подачей справок на один день или не сдали их вовсе, на размер штрафа это не повлияет.Отчетность у нас через Интернет, делается просто, поэтому ещё раз повторю вопрос:

Во избежание возможных негативных последствий (и не думая о ещё каких-то письмах):

Можно ли просто подать нулевую 2-НДФЛ?

Здравствуйте!

Цитата (buhtin):Добрый день!

В ООО только генеральный директор, зарплата ему в 2017 году не начислялась, деятельность не велась.

Можно ли подать нулевую 2-НДФЛ?

Читаем Налоговый кодекс РФ

Цитата (Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы):2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи;

Если зарплата не начислялась, то нет данных ( доход, суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного) для заполнения справки о доходах. Нулевую справку вы подавать не обязаны.

Заполните, проверьте и сдайте действующую форму 6‑НДФЛ через интернет

Гражданка Шилова, не согласен с вашим прочтением НК.

Если было бы написано:

Цитата (Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы):

2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета:

документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, который получал доход в течение истекшего налогового периода, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи;Поскольку в НК такого уточнения нет, то можно читать так:

документ, содержащий сведения о доходах физических лиц (в том числе нулевых),

Но мой вопрос был не о том, можно ли не подавать нулевой 2-НДФЛ,

а можно ли подать нулевой 2-НДФЛ?

buhtin, добрый вечер.

Если организация не исчисляла и не перечисляла доход, она не является налоговым агентом.

А раз она не агент, значит, и нет необходимости передавать сведения.

Поэтому нулевую справку 2-НДФЛ налоговая у вас попросту не примет, и будет права.

buhtin,

В подобной ситуации я раньше просто писала письмо в ИФНС на бланке организации, что ООО в … году не начисляло и не выплачивало никаких доходов физлицам, не производило удержаний и не перечисляло налог в бюджет.

Сейчас я также ежеквартально просто пишу «красивое письмо» в ИФНС в отношении отсутствия необходимости сдавать 6-НДФЛ («В соответствии с абз.3 п. 2 ст. 230 НК РФ расчет по форме 6-НДФЛ представляют налоговые агенты, в частности, ими являются организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, облагаемые НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ). За период ( 1 кв., 1-е полугодие, 9 мес. или год) ООО не начисляло и не выплачивало никаких доходов физлицам, не производило удержаний и не перечисляло налог в бюджет. В связи с вышеизложенным, а также на основании письма ФНС России от 23 марта 2016 г. №БС-4-11/4901, ООО не представляет расчет по форме 6-НДФЛ за (период) 2017 г.»).

Т.к. в этих письмах я поясняю, что ничего не начислялось и не выплачивалось и что мы не налоговые агенты, то, следственно, никакой иной документации в отношении и справок 2-НДФЛ представлять в ИФНС не нужно.

Naaatta

65 157 баллов, г. Новосибирск

Добрый день.

Цитата (buhtin):документ, содержащий сведения о доходах физических лиц (в том числе нулевых),

Я, наверно, глупый вопрос задаю — а что такое нулевой доход?

А нулевой доход это полное его отсутствие.

А лицо, не выплачивающее доход, налоговым агентом не признается.

А сдавать 2-НДФЛ обязаны только налоговые агенты.

Цитата (Балеринка):Сейчас я также ежеквартально просто пишу «красивое письмо» в ИФНС в отношении отсутствия необходимости сдавать 6-НДФЛ

И зачем вы это делаете, да еще и других учите… нет такой обязанности у налогоплательщика — пояснять ежекартально, что он не налоговый агент.

Рассчитать «сложную» зарплату с коэффициентами и надбавками по большому количеству работников

Цитата (Naaatta):нет такой обязанности у налогоплательщика — пояснять ежекартально, что он не налоговый агент.

полностью поддерживаю.

Цитата (Naaatta):И зачем вы это делаете, да еще и других учите… нет такой обязанности у налогоплательщика — пояснять ежекартально, что он не налоговый агент.

На форуме запрещено делиться только противозаконным, а опытом — можно.

Отсутствие обязанности не гарантирует, что со стороны ИФНС не будет требования. Более того, это именно их рекомендация в отношении пояснительного письма по НДФЛ, иначе бы их никто не писал.

Сейчас налоговую очень интересует все, что касается НДФЛ. Например, по одной из фирм-нулевок мне даже пришло требование пояснить, почему декларации по прибыли и НДС у меня нулевые, и представляла ли я иные нулевые показатели в отчетности, касаемые заработной платы (РСВ и 6-НДФЛ).

Автор поинтересовалась, как подстраховаться и избавить себя от «возможных негативных последствий»? Мое мнение — отправить письмо и спать спокойно.

Naaatta

65 157 баллов, г. Новосибирск

Цитата (Балеринка):Отсутствие обязанности не гарантирует, что со стороны ИФНС не будет требования.

Будет требование — напишем ответ. Зачем писать ответы на незаданные вопросы?

А автор пытается найти в НК то, чего там нет.

Цитата (Naaatta):Будет требование — напишем ответ. Зачем писать ответы на незаданные вопросы?

А автор пытается найти в НК то, чего там нет.

Автоматически рассчитать зарплату командированного работника по действующим правилам

Вы меня не вполне поняли.

Мы предоставляли в 2017 году нулевые 6-НДФЛ, налоговые их принимают.

(мы отчеты отправляем через Интернет, и по другому мы общаться с налоговой не хотим)

Если сравнить с 6-НДФЛ, которую тоже должны предоставлять только налоговые агенты, тем не менее рекомендуется во всех разъяснениях по 6-НДФЛ предоставлять нулевые 6-НДФЛ в налоговую (во избежание недоразумений!!!).

(Я читал множество мнений разных консультантов в разных источниках — все советуют сдавать нулевые 6-НДФЛ.)

Чем отличаются отчеты 2-НДФЛ от 6-НДФЛ?

Ведь они оба только для налоговых агентов.

Нам проще по Интернету отправить нулевую 2-НДФЛ и не париться (по аналогии с 6-НДФЛ).

Добрый день.

Цитата (buhtin):Мы предоставляли в 2017 году нулевые 6-НДФЛ, налоговые их принимают.

(мы отчеты отправляем через Интернет, и по другому мы общаться с налоговой не хотим)

Вы отправляете отчёты по ТКС? В таком случае у вас нет физической возможности отправить нулевую 2-НДФЛ. При заполнении справки необходимо заполнить хотя бы одну строку доходов. Справка без дохода считается заполненной с ошибками и, соответственно, отправить её не удастся. По крайней мере, в программе Контур-Экстерн так.

Цитата (Балеринка):Более того, это именно их рекомендация в отношении пояснительного письма по НДФЛ, иначе бы их никто не писал.

Добрый день! А можно ссылку на эту рекомендацию?

Цитата (Sveto4Divny):По крайней мере, в программе Контур-Экстерн так.

Во всех программах так.

Формируйте платежки с актуальными КБК в один клик, используя данные из декларации

Цитата:Вопрос: О случаях, когда необходимо представлять расчет по форме 6-НДФЛ.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 4 мая 2016 г. N БС-4-11/7928@

Федеральная налоговая служба рассмотрела интернет-обращение и по вопросу представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ, сообщает следующее.

Пунктом 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) предусмотрено, что российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 статьи 226 Кодекса, признаются налоговыми агентами в отношении таких доходов, выплачиваемых физическому лицу, и обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 224 Кодекса.

Кроме того, в пункте 2 статьи 226.1 Кодекса перечислены лица, которые признаются налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях данной статьи, а также статей 214.1, 214.3 и 214.4 Кодекса.

Согласно абзацу 3 пункта 2 статьи 230 Кодекса налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ «Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме».

Таким образом, обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета расчета по форме 6-НДФЛ у организаций и индивидуальных предпринимателей возникает в случае, если они в соответствии со статьей 226 Кодекса и пунктом 2 статьи 226.1 Кодекса признаются налоговыми агентами.

Если российская организация или индивидуальный предприниматель не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает.

При этом в случае представления указанными лицами «нулевого» расчета по форме 6-НДФЛ такой расчет будет принят налоговым органом в установленном порядке.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации

2 класса

С.Л.БОНДАРЧУК

04.05.2016

Вот этим разрешением сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ мы и воспользовались.А вот про пояснительные письма ФНС нигде не упоминает, и , по всей видимости, им эти письма не нужны — нет у них времени читать всякую беллетристику.

Думаю, что у них всё на автомате и чем дальше, тем будет ещё больше: нет от вас формы 6-НДФЛ, и инспекция, решив, что расчет вы не сдали неправомерно, может заблокировать ваш банковский счет.

Цитата (Sveto4Divny):Справка без дохода считается заполненной с ошибками и, соответственно, отправить её не удастся. По крайней мере, в программе Контур-Экстерн так.

Контур-Экстерн — это всего лишь чья-то разработка и не факт, что она правильно интерпретирует НК.

Пожалуй, официальной является только программа «Tester» от ФНС, и если отчет пройдет эту программу без ошибки, то ФНС может его принять.

Цитата (Татьяна220845):

Цитата (Sveto4Divny):По крайней мере, в программе Контур-Экстерн так.

Во всех программах так.

Да, вы правы!

Программы, в том числе «Налогоплательщик ЮЛ» от ФНС, не дают составить «нулевую» 2-НДФЛ, требуют заполнить графы с доходами, иначе ошибка.

Значит, отправить «нулевую» 2-НДФЛ не получится, так как её нельзя подготовить в какой-либо программе.

(Вручную или на бумаге составить можно, но это, видимо, тоже будет ошибка.)

Спасибо всем за участие в обсуждении и потраченное время.

Sveto4Divny и Татьяна220845 — к сожалению, почему-то не могу добавить вам баллы за полезные ответы, вам отдельное спасибо.

Цитата (buhtin):Вот этим разрешением сдавать нулевой отчет 6-НДФЛ мы и воспользовались.

Тем самым попав сейчас в ситуацию, когда придётся объясняться по поводу непредоставления справок 2-НДФЛ.

Как вы справедливо заметили,

Цитата (buhtin):у них всё на автомате

Получив от вас отчёты по форме 6-НДФЛ, они должны будут сравнить их со справками 2-НДФЛ, в соответствии с контрольными соотношениями (письмо ФНС от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@). И будут требовать предоставления справок для проведения контрольных мероприятий.

Naaatta

65 157 баллов, г. Новосибирск

Цитата (buhtin):Да, вы правы!

Программы, в том числе «Налогоплательщик ЮЛ» от ФНС, не дают составить «нулевую» 2-НДФЛ, требуют заполнить графы с доходами, иначе ошибка.

Значит, отправить «нулевую» 2-НДФЛ не получится, так как её нельзя подготовить в какой-либо программе.

И вот как мне это нравится…. т.е. изучение кодекса это ерунда на постном масле, в вот программа, которая справку не дает отправить, это истина в последней инстанции. Боже мой, куда мы катимся…

А если задуматься…..то невозможность отправки такой справки как раз и вытекает из требований кодекса…

Цитата (Naaatta):И вот как мне это нравится…. т.е. изучение кодекса это ерунда на постном масле, в вот программа, которая справку не дает отправить, это истина в последней инстанции. Боже мой, куда мы катимся…

А если задуматься…..то невозможность отправки такой справки как раз и вытекает из требований кодекса…

Неправда!

Я запросто вручную подготовил «нулевую» 2-НДФЛ в формате xml (в том, в котором готовят ваши программы для отправки по ТКС), и при проверке программа ФНС «Tester» радостно сообщила «Ошибок не обнаружено».

Отправлять не стал, но думаю, что и программа в ФНС та же самая и так же радостно схавает.

Баланс за 2020 год необходимо сдать через интернет

Naaatta

65 157 баллов, г. Новосибирск

Что неправда? То, что вы проверяете необходимость предоставления отчетности по тому схавает ее программа или нет?

Спорим, что я по фирме на упрощенке без траснпортных средств, земли отправлю нулевые НДС, прибыль, имущество, акцизы, траснпортный налог, земельный налог, ЕНВД и программа это пропустит и даже не спросит надо вообще мне это все сдевать, а налоговики все это примут.

А если я в эти декларации цифры поставлю, то еще и требование на недоимку выставят.

Кречет

95 баллов, г. Набережные Челны

Мы сдаем в канцелярию налоговой письмо, где указываем что деятельност не велась и зарплата не начислялась