Можно ли чтобы организация была без работников
Содержание статьи
Может ли ООО быть без работников?
ООО без работников — распространенное явление, когда единственным сотрудником организации является только директор или их нет вовсе. Но сможет ли такая компания работать в текущем году? И если это реально, какие образом необходимо отчитываться за свою деятельность в налоговую инспекцию? Рассмотрим эти моменты подробнее.
Мнения экспертов
В вопросе работы общества без сотрудников существует несколько мнений. Некоторые эксперты уверяют, что такая организация работать не сможет, ведь для полноценной деятельности в ней должен быть хотя бы руководитель. В ином случае, кто будет подписывать договоры или отчетную документацию? Если бумаги в компании имеются, а в них стоят подписи директора, это свидетельствует о наличии сотрудника, который получает зарплату ООО. Если компания переживает временные трудности, она вправе отправить гендиректора в отпуск без оплаты труда. Но в любом случае гендиректор — работник общества.
Существуют и другие ситуации, когда учредитель и руководитель общества — один человек. Стоит ли в таком случае оформлять трудовой договор? Ситуация противоречива, и в законодательстве до сих пор нет четкого ответа на этот вопрос. Различные структуры ориентируются на свой набор документов и законодательных актов.
Так, Федеральная служба, занимающаяся вопросами трудоустройства, в 2013 году выпустила письмо №177, в котором она ссылается на ТК РФ (ст. 273). Организация утверждает, что учредитель компании не может одновременно быть ее работником, поэтому в оформлении трудового соглашения нет необходимости. Объясняется это тем, что подписывать двусторонний договор одно и то же лицо не имеет права.
Юристы уверяют, что провернуть такую сделку с учетом законодательства реально. Оформление договора не происходит с самим собой, ведь с одной стороны выступает физическое лицо, а с другой — компания, пусть и в лице одного учредителя. Получается, что субъекты различны, и нарушений нет. Во время дискуссии основным документом, на который чаще всего ссылаются, является ТК РФ. В нем прописано, что трудовое соглашение должно оформляться с каждым работником, в том числе и с директором.
Если руководитель не принимается на работу, по закону ему не положены различные виды гарантий, а начисление заработной платы не происходит. В результате нарушаются права человека, что является недопустимым.
Как не нарваться на штрафные санкции?
Отсутствие четкого ответа в законодательстве создает опасные прецеденты, из-за которых многие компании могут столкнуться с проблемами. Специалисты в юридической сфере уверяют, что проверки в секторе выполнения норм трудового законодательство проводит Роструд, который допускает возможность работы ООО с одним участником. Следовательно, бояться наложения штрафных санкций не стоит. Несмотря на это, юристы рекомендует обращать внимание на изменения в законодательстве. В любой момент ситуация может поменяться, что доказывает практика последних 15-20 лет.
В целом почти все эксперты сходятся во мнении, что оптимальный вариант — оформить на работу директора по всем правилам. Это значит, что в ООО будет хотя бы один сотрудник, и можно избежать ненужных конфликтов с контролирующими структурами. Если приходится разбираться в судебной инстанции, решение последней почти всегда касается необходимости трудоустройства руководителя.
Что будет, если не принять директора на работу?
В практике известны случаи, когда работники отсутствуют в организации только по документам. Такая ситуация не нова, и существующую лазейку используют многие компании. Целью является желание снизить расходы, когда реально в ООО работает с десяток наемных работников, но официального трудоустройства нет, а заработная плата передается в конвертах.
В таком случае высок риск неприятностей, ведь достаточно только одной ссоры и жалобы, чтобы нарваться на проверку. После этого все идет по проверенному сценарию — судебные разбирательства, пересчет налоговых платежей, начисление штрафных санкций и пени. Вот почему стоит лишний раз подумать, нарушать закон ради эфемерной выгоды или нет. Сложно предположить, чем может закончиться деятельность без сотрудников для ООО.
Тонкости отчетности
Не менее важный вопрос — как отчитываться перед налоговыми органами, если в обществе отсутствуют наемные работники. Здесь речь идет о предоставлении в ФНС так называемых «нулевок» — нулевых форм. Разберемся подробно, как это делается в 2018 году.
Отчетность по налоговым платежам и бухгалтерия в компании без работников ничем не отличается от той, что сдают ООО с сотрудниками. Если организация в определенный период не работала, сдается нулевая декларация. Такую возможность имеют компании, которые выбрали УСН и общую форму налогообложения. В случае с ЕНВД подача «нулевки» исключена. Здесь приостановление деятельности требует оформления заявления, где предприниматель информирует о желании сняться с учета. Только в этом случае налог платить никто не будет.
Кроме того, общество должно отчитываться за работников даже в той ситуации, когда их нет. Сдача такой отчетности является обязательным требованием ПФ, ФНС и ФСС. При этом сдавать необходимо следующие документы:
- Данные о среднесписочном количестве сотрудников. Они передаются в налоговую службу. Если работников нет, ставьте «0», но при наличии трудоустроенного руководителя — «1».
- Информация о доходах. В ФНС передаются справки, сделанные по форме 2-НДФЛ. По приведенным в них данным делается вывод об уровне прибыли работников. Если в определенный период зарплата не начислялась, в передаче этих документов нет необходимости. С 2016 года работает новая форма — 6-НДФЛ. Подача этой справки является обязательной, ведь в ином случае существует опасность нарваться на штраф. При отсутствии сотрудников и выплат придется сдавать нулевую отчетность.
- Данные по форме РСВ-1 передаются в ПФР, а с 2016 года еще и по СЗВ-М. В процессе оформления вносится информация в общие разделы, а графы, касающиеся сотрудников, игнорируются.
- Отчетность по форме 4-ФСС в Фонд социального страхования. Здесь также сдается «нулевка».
Вывод
Общество без работников существовать может, но во избежание проблем лучше нанять на работу гендиректора. При этом отчетность в ПФР, ФСС и ФНС все равно придется сдавать, хоть и в ограниченном виде.
Источник
Может ли ООО существовать без работников?
Общество с ограниченной ответственностью — это форма бизнеса, предназначенная для партнерства. Однако в России такой формат часто выбирают по другой причине — низкого финансового риска учредителей. В результате массово создаются компании с одним собственником, которые даже не нанимают персонал. Может ли существовать ООО без работников, и если да, то какие нюансы здесь есть?
Особенности юридического лица
ООО — это юридическое лицо, в гражданских правоотношениях от имени общества выступает руководитель. Сведения о нем указываются в форме Р11001, без этого организацию просто не зарегистрируют.
После создания ООО учредители вносят свою долю уставного капитала, которая переходит в собственность самого общества. Получить прибыль от бизнеса собственник может только в виде дивидендов, заплатив с них 13% НДФЛ. То есть в данном случае речь идет о двух субъектах:
- общество с ограниченной ответственностью, как юридическое лицо;
- учредитель (участник), которым чаще всего является физическое лицо.
Но когда речь заходит о трудовых отношениях между ООО и его участником, то Роструд и Минфин видят здесь только одного субъекта. Например, в письме от 06.03.2013 № 177-6-1 Роструд указывает, что подписание трудового договора одним и тем же лицом от имени работника и от имени работодателя не допускается. Трудовой договор — это соглашение между работодателем и работником. При отсутствии одной из сторон трудового договора он не может быть заключен.
Поэтому, если в ООО единственный учредитель, который лично управляет компанией, то заключить трудовой договор с собой, как с работником, он не вправе. Но при желании это мнение ведомств можно легко оспорить в суде.
Таким образом, ООО без сотрудников и директора существовать не может. Как минимум, руководитель в обществе должен числиться. Сведения о нем заносят в ЕГРЮЛ, даже если он руководит компанией без трудового договора. Однако в этом случае директор не признается работником ООО, действуя только на основании приказа о возложении на себя полномочий единоличного исполнительного органа.
Бесплатная консультация по регистрации ООО
Может ли организация действовать без работников
В открытых сведениях, которые ФНС опубликовала в отношении 2,5 млн организаций, указано, что в 15,3% из них нет ни одного работника, а еще в 41,5% в штат принят один сотрудник. И только в 19,5% юридических лиц численность превышает 5 человек. То есть ООО без сотрудников или с мизерным штатом — это массовое и привычное явление.
Как же все эти организации работают и приносят прибыль? Ну, во-первых, среди них множество фирм-однодневок, с которыми активно борется налоговая служба. Так, в 2018 году из ЕГРЮЛ исключены 590 562 организаций, в 2019 — еще 590 108. Причем о добровольной ликвидации заявили всего лишь около 15%, остальных из реестра исключила сама ФНС. Основание — юридические лица более года не отчитываются и не проводят операции по расчетному счету или же сведения о них недостоверны.
Во-вторых, работодатели в России несут существенное финансовое и административное бремя по содержанию персонала. Страховые взносы за работников превышают 30% от выплаченных им сумм, а отчетность за персонал очень трудно сдать без бухгалтера. В результате миллионы людей работают без оформления в штат, а зарплату получают в конвертах.
В-третьих, определенный объем услуг или работ организации заказывают у контрагентов, имеющих статус ИП. В этом случае страховые взносы исполнитель платит за себя сам, а это выгоднее, чем привлекать для этого работников.
Кроме того, законодательство прямо не отвечает, может ли ООО работать без сотрудников, а значит, общество не обязано нанимать персонал просто по факту своего статуса юридического лица.
Поэтому вполне реальна ситуация, когда организацией руководит единственный учредитель без трудового договора, никого не нанимая в штат. Бухучет компании можно отдать на аутсорсинг или вести самостоятельно в специализированном онлайн-сервисе. При этом ООО без работников в состоянии приносить хорошую прибыль. Ведь никого не удивляет, когда бизнесом занимается индивидуальный предприниматель без сотрудников. По сути, в обоих случаях успех зависит от вида деятельности и деловых качеств самого бизнесмена.
Месяц бухобслуживания бесплатно
Как отчитываться ООО без работников
Интересно, что при сдаче отчетности вопрос, может ли ООО быть без работников, имеет другой ответ. Дело в том, что после регистрации любое юридическое лицо ставится на учет, как работодатель. И не важно, есть в ней работники или нет.
Отчетности у ООО много, это и налоговая, и бухгалтерская, и за сотрудников. Причем больше всего видов отчетности установлено как раз за работников. Отчитываться надо по разным формам и достаточно часто, некоторые отчеты сдаются каждый месяц.
Если работников нет, то отчеты будут нулевыми, однако здесь не так все просто. Есть отчеты, которые при отсутствии штата точно сдавать не надо, а есть такие бланки, в отношении которых возникают постоянные споры.
Основной перечень отчетности приводим здесь, но вообще этот вопрос должен стоять на контроле у бухгалтера. Порядок сдачи и сами формы часто меняются, так же, как и мнение ведомств по возникающим ситуациям.
Все ООО, независимо от наличия или отсутствия штата, должны сдавать:
- сведения о среднесписочной численности;
- расчет по страховым взносам;
- 4-ФСС;
- справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
Отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдают только налоговые агенты, то есть те, кто удерживает подоходный налог при выплате зарплаты и других доходов работникам. Поэтому, если на директора нет трудового договора, то эти отчеты не подают.
Еще есть формы отчетности в Пенсионный фонд (СЗВ-М и СЗВ-стаж), по которым нет единого мнения чиновников. Этот вопрос лучше уточнять в территориальном отделении ПФР.
Налоговую и бухгалтерскую отчетность ООО без работников сдают по тем же правилам, что и организации, имеющие персонал. При этом отчетность может быть нулевой (если общество вообще не работает) или с расчетом налога к уплате. Остается только сказать про статистические формы, которые организации и ИП сдают по запросу Росстата. Эти отчеты также не зависят от наличия или отсутствия сотрудников.
Получить бесплатную консультацию по налогам ООО
Итоги
Итак, общество с ограниченной ответственностью вполне может действовать без работников, если вид деятельности это позволяет. При этом надо учитывать следующие моменты.
- В ООО обязательно должен быть руководитель. Без трудового договора он может работать только в случае, если он же является единственным учредителем общества. Если учредителей несколько, трудовой договор с директором надо заключать.
- Организация признается работодателем автоматически, независимо от наличия или отсутствия персонала. Это означает, что надо сдавать соответствующую отчетность в ИФНС и фонды.
- Некоторые ООО заключают трудовой договор с директором, но сразу после этого отправляют его в неоплачиваемый бессрочный отпуск. Это позволяет экономить деньги на выплате зарплаты и страховых взносов. Так делать не запрещено, однако надо учитывать длительность этого отпуска. Дело в том, что руководитель все равно должен подписывать документы, связанные с деятельностью компании, например, договор с контрагентом. ИФНС может оспаривать легитимность таких сделок, если они были заключены в период отпуска директора. В таком случае безопаснее приказом отозвать руководителя из отпуска и засчитать ему отработанное время. Или оформить его на неполный рабочий день с постоянными выплатами.
Подпишитесь на новостную рассылку, чтобы в числе первых узнавать о свежих статьях на сайте:
Источник
Может ли действовать ООО без работников?
Любую организацию, в том числе ООО, в гражданских правоотношениях представляет ее руководитель. Обычно это физическое лицо — наемный сотрудник или учредитель, но иногда эти функции поручаются управляющей компании. Что касается другого персонала, то практика показывает, что ООО без работников — это частое явление.
Но действительно ли организация может существовать без штата? И раз ни одно юридическое лицо без директора действовать не может, то хотя бы один работник в ООО должен быть? Разберемся, так это или нет.
Получить бесплатную консультацию по регистрации ООО
Сколько в России организаций без работников
ФНС выступает за то, чтобы сведения о деятельности юридических лиц в России были открытыми. Из данных, приведенных относительно 2,5 млн организаций, следует, что больше половины из них имеют очень скромный штат или вообще не нанимают работников.
| Численность | Количество юрлиц | Доля в общем количестве |
|---|---|---|
| 381 178 | 15,30% | |
| 1 | 1 034 443 | 41,50% |
| 2 | 248 739 | 10% |
| 3 | 155 357 | 6,20% |
| 4 | 106 303 | 4,30% |
| 5 | 78 608 | 3,20% |
| Более 5 | 489 916 | 19,50% |
Но как такое может быть? Ведь ООО без работников не приносят прибыль, потому что бизнесом в них просто некому заниматься.
На самом деле среди таких юрлиц очень много компаний-однодневок. Когда-то недобросовестные бизнесмены открывали десятки ООО на одного учредителя, чаще всего, подставного.
ФНС даже пришлось вводить критерии массовости:
- для организаций, зарегистрированных до 01.08.2016, массовым является учредитель или руководитель более 50 юридических лиц;
- для организаций, зарегистрированных позже, массовым признается учредитель, участвующий более чем в 10, а руководителем — тот, кто управляет более чем в 5 компаниях.
В 2017 году налоговая служба начала чистку ЕГРЮЛ от тех юридических лиц, которые не отчитываются и не проводят банковские операции более года, или в отношении них выявлены недостоверные сведения. И результаты уже есть: в 2018 году по инициативе ФНС исключены из реестра 516 037 обществ с ограниченной ответственностью, а в 2019 году — еще 543 065.
Поэтому можно с большой вероятностью сказать, что ООО без сотрудников и зарегистрированные с целями, далекими от ведения бизнеса, будут исключаться из реестра и дальше. И тем не менее, на вопрос — может ли ООО работать без наемного персонала, можно дать положительный ответ, но только в одной ситуации.
Когда директор может работать вне штата
Единственный учредитель может управлять обществом без трудового договора — такова официальная точка зрения Роструда и Минфина. Более того, эти ведомства считают заключение трудового договора с единственным учредителем нарушением закона.
Причина в том, что в этом случае, якобы, отсутствуют работодатель и работник, потому что договор подписывается одним лицом от обеих сторон. Поэтому в письме от 19.02.2015 № 03-11-06/2/7790 Минфин делает такой вывод: «Следовательно, руководитель организации, являющийся ее единственным учредителем и членом организации, не может сам себе начислять и выплачивать заработную плату».
На самом деле, ООО и его единственный учредитель — это разные субъекты, выступающие в гражданских правоотношениях каждый от своего имени. И это хорошо видно в ситуации выплаты дивидендов. Ведь в этом случае прибыль, которую заработало ООО, не признается доходом учредителя. Получив дивиденды, собственник компании должен заплатить 13% НДФЛ, как физическое лицо.
Суды неоднократно становились на сторону единственных учредителей-руководителей, которые хотели работать в своей компании на основании трудового договора. Однако если учредитель, наоборот, не хочет получать официальную зарплату и платить страховые взносы на нее, то он может так поступить.
Тогда он будет управлять обществом на основании приказа о возложении на себя полномочий единоличного исполнительного органа. При этом в штате не будет ни одного работника. Но даже если учредителей несколько, их компания тоже может работать без персонала, если ею по договору будет руководить ИП или управляющая организация.
Почему организации не хотят официально нанимать работников
Надо признать, что на работодателей в России налагается очень много обязательств, не только финансовых, но и административных. Основная нагрузка — это перечисление страховых взносов, которые составляют более 30% от выплаченных работнику сумм. А еще есть НДФЛ по ставке 13%, который формально платит сам работник, а работодатель только удерживает и перечисляет в бюджет.
Добавим сюда объемную отчетность за персонал, которую невозможно сдать без бухгалтера. Плюс штрафы за нарушение трудового законодательства. В итоге, миллионы граждан трудоспособного возраста нигде не числятся, потому что работают без официального оформления. На эту проблему недавно обратил внимание министр финансов Антон Силуанов, однако решения, удовлетворяющего интересы бизнеса и бюджета, до сих пор нет.
Один из возможных легальных выходов для работодателя — заказывать услуги или работы у контрагентов. Например, заключить с ИП договор на грузоперевозки, что позволит не нанимать водителя в штат. Страховые взносы ИП платит за себя сам, и отчетность за него сдать не надо. А сейчас место наемных работников могут занять еще и так называемые самозанятые, за которых тоже не надо ничего платить.
Правда, ФНС строго следит за тем, чтобы реальные трудовые отношения не подменялись гражданско-правовыми. Например, чтобы ИП или самозанятый не оказывал услуги только одному заказчику. Да и специфика производственного процесса может быть такой, что не позволит заказывать определенный объем услуг или работ. Если исполнитель должен находиться на территории заказчика и под его постоянным контролем, трудно будет выдать эти отношения за нетрудовые.
Получить бесплатную консультацию по налогообложению
Отчетность ООО без работников
По умолчанию, любая организация признается работодателем, и в этом качестве ставится на учет в налоговую инспекцию и фонды. Поэтому большинство отчетов по работникам надо сдавать, даже когда в штате никого нет.
Так, все юридические лица обязаны представлять ежеквартальный расчет по страховым взносам и 4-ФСС. А раз в год подавать сведения о среднесписочной численности и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности.
К спорным можно отнести формы СЗВ-М и СЗВ-стаж, на основании которых формируется стаж для начисления страховой пенсии. Этот вопрос надо уточнять в своем отделении ПФР, потому что единого мнения чиновников по ним нет.
И только отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ организация без работников не сдает, потому что они предназначены только для налоговых агентов, которые удерживают подоходный налог при выплате зарплаты, отпускных и др.
Что касается другой отчетности (налоговой, бухгалтерской и в Росстат), то ООО без работников сдают их на общих основаниях. В случае отсутствия доходов она будет нулевой, а при ведении реальной деятельности — иметь значимые показатели.
Выводы
Подведем итоги в вопросе, может ли ООО работать без персонала. Если направление бизнеса позволяет, а руководит компанией ее единственный учредитель, то это вполне возможно.
Однако организация без работников должна своевременно отчитываться по формам, которые мы перечислили. Кроме того, заказывая у контрагентов услуги и работы, надо правильно их оформлять, не допуская в договоре признаков трудовых отношений.
А вот ООО без сотрудников и руководителя существовать не сможет. Единственный учредитель, управляющей своей фирмой, будет занесен в ЕГРЮЛ в качестве директора.
Источник