Можно ли быть одновременно директором ооо и ип одновременно
Содержание статьи
У меня ООО и ИП. Это опасно?
Читатель Эдуард спрашивает:
Я недавно прочитал, что налоговая придирается, если у одного директора есть ООО и ИП. Будто бы придет проверка и попросит доплатить налоги. Но у всех моих друзей-предпринимателей тоже есть ИП и ООО. Так нельзя?
Отвечаем: если компании занимаются разной деятельностью, можно
Дробление бизнеса в «Деле»
Закон не запрещает дробить бизнес. Предприниматель может открыть два ООО и ИП. Или даже пять ООО.
В ИП предприниматель продает одежду через интернет, в одном ООО продает металл оптом, а в другом разводит племенных лошадей. Если деятельность разная, у налоговой не будет претензий.
Бывает, что компании делятся, чтобы заплатить меньше налогов. Например, ООО на упрощенке подходит по выручке к 150 млн рублей. Это лимит, когда она должна перейти на общую систему налогообложения, вести бухгалтерию, платить НДС и налог на прибыль. Для компании это невыгодно, поэтому она открывает ИП и частично переводит деятельность туда. В итоге она могла бы заплатить больше налогов на общей системе налогообложения, но уходит от этого по схеме.
В этом примере налоговая может заметить дробление бизнеса.
ООО оставляет себе десяток лошадей, а остальных продает своему же ИП. Владелец так же сам кормит и содержит лошадей, но уже в ИП. А ООО не надо переходить на общую систему налогообложения, до лимита еще далеко.
Или лошади остаются у ООО, но свое же ИП начинает перепродавать ему корма. С другими клиентами ИП не работает.
Налоговой важно, чтобы компании работали ради экономической выгоды. То есть они делят бизнес, потому что так удобнее работать и так заработают больше. Например, одна компания занимается оптовой продажей металла, другая продает металлические изделия в розничном магазине. Процессы, клиенты и системы налогообложения разные, поэтому удобнее работать через две компании.
Письмо налоговой о дроблении бизнеса с разбором судебной практики на сайте Консультанта
Налоговая в письме рассказывает о признаках незаконного дробления бизнеса:
- компании разделились, чтобы оставаться на спецрежимах и не платить НДС и налог на прибыль;
- до дробления были близки к лимитам по упрощенке по выручке, основным средствам или персоналу;
- работают по одному адресу, с одним сайтом, отвечают по одному номера телефона или вешают одну вывеску;
- отвечают по расходам друг друга. Например, у них одни арендные площади, склады, интернет, телефония, и компании друг за друга платят;
- руководители компаний и главные лица взаимосвязаны между собой. Например, муж открыл ООО, его жена — ИП, а теща — еще одно ИП;
- одна компания — единственный поставщик другой компании. Например, ООО вяжет веники, а ИП поставляет прутья только этой компании, а с другими не работает;
- после дробления налоги обоих компаний уменьшились или не изменились;
- компании работают в одной сфере деятельности;
- разделили между собой поставщиков, клиентов и сотрудников;
- после разделения снизились рентабельность и прибыль каждой компании.
Налоговая находит незаконные схемы дробления на выездных и встречных налоговых проверках. Так инспекторы проверяют работу компаний, их поставщиков и клиентов и могут заметить незаконное дробление.
Обзор судебной практики по дроблению бизнеса на сайте Консультанта
Верховный суд сделал свой обзор судебной практики и сказал так:
Простыми словами: если компания ведет реальную деятельность и платит налоги, суд не будет сомневаться в решениях компании. Захотели разделиться — значит, так было нужно, это не дело суда. А налоговая сама должна доказать, что компания делает что-то незаконное или уменьшает налоги.
Доказать законное дробление
Даже если компании ведут разную деятельность, налоговая всё равно может заподозрить их в незаконном дроблении бизнеса и попросить доплатить налоги. И тогда придется идти в суд и доказывать, что всё законно.
Главное — доказать, что компании ведут разную деятельность:
- работают в разных направлениях. Например, одна производит товары, другая продает в розничной сети. Или одна открыла сеть кофеен, а другая — магазины одежды;
- сотрудники, штатное расписание разные;
- поставщики и клиенты разные;
- если директор у компаний один и тот же, в одной он должен работать на полной ставке, в другой — по совместительству;
- пользуются разными станками, машинами, оборудованием;
- у них разные сайты, логотипы, визитки, пароли для интернета, вывески, входы, здания, телефоны, адреса.
Если приходит проверка, компаниям придется показать свои офисы, склады. Если дело уйдет в суд, он будет изучать штатное расписание, приказы на сотрудников, договоры с поставщиками и клиентами, деловую переписку с реквизитами каждой компаний.
Если доказать, что деятельность разная, суды обычно встают на сторону компаний. Иногда компании выигрывают, даже если на первый взгляд дробление выглядит незаконным. Например, у них одинаковые сотрудники или работают в одном здании. Так было в этом деле.
Налоговая проверила «ДОК Лесозавод» (название поменяли) и сказала, что компания недоплатила 7 млн рублей налогов, потому что незаконно дробила бизнес. Она работала на общей системе налогообложения, а учредитель создал еще одну компанию с похожим названием «ДОЗ Лесозавод» на упрощенке «доходы минус расходы».
Обе компании обрабатывали древесину, работали по одному адресу, с одним сайтом и вывеской. «ДОЗ Лесозавод» пользовался оборудованием и персоналом «ДОК Лесозавода».
Налоговая посчитала, что дробление бизнеса формальное, цели нет. «ДОК Лесозавод» просто перевел часть деятельности на упрощенку, чтобы платить меньше налогов.
Учредитель сказал, что собирался выйти на европейский рынок и торговать лесом оптом. Для розничной торговли он создал компанию на упрощенке. Он подтвердил свои слова деловой перепиской о выходе на новый рынок.
Суд первой инстанции встал на сторону налоговой, а кассационная инстанция — на сторону компании, и она выиграла.
Кассационный суд сказал так:
- само по себе дробление бизнеса не говорит об уменьшении налогов;
- если сложить выручку компаний, выйдет 15 млн рублей в год. Это далеко от лимита упрощенки, значит, цели в этом не было;
- компании работали по одному адресу, с одним сайтом, но у них общий учредитель, и это оправданно.
А еще суд сказал: «Само по себе снижение налогоплательщиком налогового бремени («минимизация» налогов, налоговая экономия) не может быть признано неправомерным, поскольку это предусмотрено самим Кодексом (в том числе через применение специальных налоговых режимов)». Простыми словами: экономия на налогах — не признак нарушения.
Судебное дело
Вот еще одно дело, в котором компания выиграла:
Налоговая подозревала «Лифтовую компанию» в дроблении бизнеса и доначислила ей 32 млн налогов. Сама компания работала на общей система налогообложения, но учредитель открыл ООО «ТЛК» на упрощенке. Налоговая сказала, что обе компании занимаются ремонтом лифтов и никакого смысла делить бизнес нет.
«Лифтовая компания» доказала, что у нее разные клиенты с ООО «ТЛК». «Лифтовая компания» работала с клиентами на общей системе налогообложения и занималась монтажом лифтов. ООО «ТЛК» ремонтировала лифты в домах, и ее клиенты — управляющие компании, они чаще всего работают на упрощенке.
Руководитель компаний доказал:
- деятельность, производственные процессы и регламенты были разными. Одни занимались монтажом лифтов, а другие ремонтировали лифты в домах;
- клиенты сами выбирали, с кем работать — «Лифтовой компанией» или «ТЛК»;
- сотрудники работали по разному штатному расписанию;
- некоторые сотрудники работали по совместительству. На допросах они четко разделили основное место работы и дополнительное.
Компания выиграла дело в суде.
Судебное дело
Наш совет: две компании должны по-настоящему вести разную деятельность. Но даже в этом случае надо быть готовым к проверкам.
Источник
Может ли ИП быть генеральным директором ООО?
Может ли ИП быть генеральным директором ООО? Такой вопрос сегодня нередко встает перед учредителями предприятий и соискателями на руководящую должность ООО, оформленными как индивидуальные предприниматели. Ответим на него в нашей статье.
Физическое лицо, оформленное как ИП, в должности генерального директора ООО
Случается, что претендентом на должность директора ООО является человек, подходящий по всем статьям, но оформленный в ФНС как индивидуальный предприниматель. Как учредителям поступить в этом случае? Имеют ли они право принимать на руководящую должность ИП? Чем грозит принятие подобного решения?
Ничего страшного здесь нет. Дело в том, что в должности директора будет работать физическое лицо. Учредителям даже необязательно интересоваться, имеет ли соискатель право вести предпринимательскую деятельность, ведь они заключат договор на трудовую деятельность, а не на предпринимательскую. Трудовой кодекс не запрещает совмещение этих двух видов деятельности одним физическим лицом.
Образец трудового договора с генеральным директором ООО ищите здесь.
А значит, любой гражданин, имеющий право на предпринимательскую деятельность, в том числе ИП, может быть генеральным директором ООО. Как и приниматься на любую другую должность, если в трудовой книжке закрыты все записи о приеме на работу в иных организациях. Это место работы будет основным. Предпринимательская деятельность никак не связана с основной работой.
Тысячи людей прекрасно сочетают роль лидера предприятия с коммерческой деятельностью. Часто 2 вида деятельности даже не пересекаются. Хотя предприятие может приобретать товары и услуги у любого ИП, брать в аренду его имущество, в том числе у индивидуального предпринимателя, получающего доход на предприятии.
ВАЖНО! Налоговые службы относятся к таким договорам с подозрением и подвергают тщательной проверке все договоры между «взаимозависимыми людьми».
Управляющий как единоличный исполнительный орган
Могут ли ИП быть генеральными директорами ООО? Если рассматривать физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя, то такое лицо не может занимать должность генерального директора, но может быть управляющим. В уставе ООО должна быть отмечена возможность передачи роли единого исполнительного органа другой организации или ИП.
Эксперты «КонсультантПлюс» разъснили нюансы передачи функций единоличного исполнительного органа предпринимателю. Получите пробный доступ к системе К+ и бесплатно переходите в готовое решение.
Передавая ИП право управления, учредители экономят на налоговых отчислениях. Они оплачивают работу управляющего как услуги и списывают их на затраты. При этом ИП самостоятельно уплачивает все налоги на себя.
Налоговые инспекторы знают о такой лазейке и нередко обращаются в суд с иском о доначислении налогов.
ВАЖНО! Оформить новое ООО можно только с руководителем — физическим лицом. Сразу поставить управляющего во главе предприятия невозможно. Это оформляется только на существующем предприятии с внесением изменений в ЕГРЮЛ.
Генеральный директор ООО, учредитель и ИП в одном лице
Когда индивидуальный предприниматель ведет прибыльный бизнес, нередко возникают ситуации, что ему нужно расширить границы предприятия. Может ли он открыть ООО? Да, может. Но зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью он может только как физическое лицо. Точно также учредитель ООО может зарегистрироваться в ФНС как индивидуальный предприниматель. Более того, законодательство не ограничивает количество организаций, учрежденных одним лицом. Статус же индивидуального предпринимателя не множится, он или есть, или его нет.
Правильно оформить документы на регистрацию поможет материал «Двусторонняя печать заявления на регистрацию фирмы или ИП недопустима».
ВАЖНО! Предприниматель должен вести учет и сдавать отчетность отдельно по каждому бизнесу. Объединить отчетности ООО и ИП или двух ООО не получится. Если предприниматель не готов к такому объему отчетности, можно закрыть ИП или лишнее ООО, пройдя необходимые процедуры.
Являясь учредителем вновь образованного предприятия, физическое лицо может назначить себя на должность генерального директора. Тогда возникает ситуация, что человек является индивидуальным предпринимателем, учредителем и руководителем ООО в одном лице.
Может ли быть у ИП директор или генеральный директор?
Индивидуальный предприниматель является единоличным полноправным руководителем своего предприятия. Ему нет необходимости называть себя директором или генеральным директором. Но бывает, когда по семейным обстоятельствам или в связи с болезнью индивидуальный предприниматель не может сам координировать деятельность своей организации. Тогда он вправе нанять работника на должность директора, который сможет действовать в рамках выданной доверенности.
Должности «генеральный директор ИП» быть не может. Функции, которые возложены на генерального директора ООО, на индивидуальном предприятии выполняет только собственник ИП, и никто больше.
Итоги
Физическое лицо, имея статус индивидуального предпринимателя, может занимать должность генерального директора предприятия, а индивидуальный предприниматель может возглавлять организацию только в качестве управляющего. Может ли у ИП быть генеральный директор? Нет! Предприниматель может принять на руководящую должность только директора.
Источник
ИП и учредитель ООО в одном лице
В ходе осуществления коммерческой деятельности у каждого бизнесмена может возникнуть ситуация, в которой выбранная им для своего предприятия организационно-правовая форма становится барьером на пути к дальнейшему развитию. Чаще всего с этим сталкиваются индивидуальные предприниматели, планирующие расширять бизнес, т.к. государство ограничивает возможные виды деятельности для таких субъектов определенным перечнем. Как поступить в такой ситуации? Может ли ИП быть учредителем ООО? Или для создания общества необходимо сначала узнать, как закрыть ИП? Чтобы разобраться в этих вопросах и принять правильное решение, читайте далее.
Может ли учредитель ООО являться ИП — что говорит закон
Подходя к вопросу: «может ли ИП открыть ООО?», нужно руководствоваться в первую очередь нормативно-правовыми актами, действующими в нынешнее время на территории нашего государства. В Гражданском кодексе РФ содержится прямое указание на то, что общество с ограниченной ответственностью может быть основано одним или сразу несколькими (но не более 50) физическими лицами.
Индивидуальный предприниматель в полной мере обладает правами и обязанностями физического лица, статус которого за ним сохраняется и после государственной регистрации. Другими словами, ИП — это физическое лицо, осуществляющее коммерческую деятельность с момента оформления в ФНС. Следовательно, ИП может беспрепятственно стать учредителем ООО как единолично, так и в составе нескольких основателей. Ситуация, когда действующий участник общества регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя, также не противоречит закону.
Важно! ИП может стать учредителем ООО только на правах физического лица, но не в статусе индивидуального предпринимателя. То есть, доходы, получаемые бизнесменом от деятельности ИП, никак не должны пересекаться с доходами, которые ему принесло ООО. Налогообложение у таких предприятий будет раздельное.
Может ли директор ООО быть одновременно ИП
Директор ООО — это должностное лицо, представляющее единоличный исполнительный орган общества и осуществляющий деятельность, связанную с управлением. Согласно Федеральному закону №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», директором может быть избран один из учредителей общества либо нанятое для этих целей стороннее лицо. Законом не предусмотрена зависимость права гражданина занимать пост директора от каких-либо обстоятельств, в том числе связанных с осуществлением им коммерческой деятельности в качестве ИП. Исходя из этого, можно сделать вывод, что быть директором ООО и ИП в одном лице абсолютно реально.
В каких случаях выгодно содержать ИП совместно с ООО
Положение, когда ИП и учредитель ООО — одно лицо, бывает оправдано в нескольких случаях. Рассмотрим наиболее популярные из них. Любое предприятие начинается с такого действия, как составление бизнес-плана. На первоначальном этапе важно не только выбрать вид деятельности, но и обозначить круг финансовых, организационных, производственных задач, выполнение которых обеспечит общую эффективность проекта.
Современная действительность такова, что большинство российских предпринимателей, планируя открыть свой бизнес, обладает при этом весьма скромным бюджетом. Это обстоятельство чаще всего и играет решающую роль при выборе организационно-правовой формы. Ни для кого не секрет, что открытие ООО обходится в несколько раз дороже, нежели регистрация ИП. Однако спустя некоторое время, когда бизнес налажен, и намечается тенденция к росту предприятия, выбранная форма может стать преградой на пути к развитию собственного дела.
В то же время, статус ИП позволяет применять более гибкую систему налогообложения и использовать упрощенную форму отчетности. В таких ситуациях можно разделить бизнес путем введения дополнительного хозяйствующего субъекта, обладающего более широкими возможностями.
Ситуация, в которой ИП является учредителем ООО, может быть обоснована еще и возможностью двух предприятий выступать разными сторонами при составлении договора, т.е. правом заключать сделки между собой. Зачастую это позволяет избежать дополнительных затрат, связанных с налогообложением, и значительно сэкономить на ресурсах. Однако надо понимать, что, осуществляя такой вид взаимодействия, нужно использовать исключительно законные схемы сотрудничества.
Важно! Заключение сделок между ИП и ООО, участником (участником и одновременно директором) которого он является, становится поводом для особого контроля со стороны налоговых органов.
Индивидуальный предприниматель — учредитель ООО
Подробное рассмотрение вопроса: «можно ли быть ИП и ООО одновременно» позволяет сделать вывод, что такое обстоятельство нисколько не противоречит действующему законодательству. Более того, индивидуальный предприниматель вправе не только учредить общество, но и возглавить его управленческую систему в качестве директора. Законом также не воспрещается заключать сделки между ИП и ООО, участником которого он является. Для множества предпринимателей эти привилегии открывают новые горизонты и позволяют добиться большого успеха в бизнесе. Рекомендуем также прочесть о том, что выгоднее: ИП или ООО в плане ответственности и налогообложения.
Юрий Муранов
Главный редактор #ВЗО. Работает на сайте с момента основания. Через Юрия проходят все тексты перед размещением на сайте. Быстро вникает в темы, на которые пишут авторы, включая финансовую, и следит за качеством публикуемых материалов.
yurimuranov@vsezaimyonline.ru
(20 оценок, среднее: 4.8 из 5)
Источник