Можно ли быть на общей системе налогообложения без ндс

Может ли организация на ОСНО продать или купить товар без НДС?

Автоматизируйте товарный учёт в 2 клика!

Просто загрузите товары и остатки в сервис

Попробовать бесплатно

Приобретение товаров без НДС

Фирма на ОСНО в общем случае обязана начислять налог на добавленную стоимость при продаже своей продукции или услуг. Но покупка товара без НДС не запрещена и законодательно не ограничена.

Организация на ОСНО может делать закупки у компаний и ИП на любой системе налогообложения. Тот факт, что купили товар без НДС, означает лишь то, что у покупателя на ОСНО не будет входящего налога.

Для покупателя такие сделки часто оказываются невыгодными. Ведь когда компания на ОСНО покупает товар без НДС, она не может применить вычет по этой операции. А при перепродаже организация обязана будет начислить налог и заплатить его в бюджет полностью.

Поэтому плательщики налога на добавленную стоимость предпочитают работать с компаниями на общей системе. Ведь в таком случае они могут уменьшить начисленный налог на сумму вычета и заплатить в бюджет только разницу.

Можно ли продавать товар без НДС

Продажа товара без НДС на ОСНО предусмотрена 145 и 149 статьями НК РФ.

Статья 145 НК РФ

Согласно ст. 145 НК РФ бизнесмены имеют право получить освобождение от налога на добавленную стоимость на 12 месяцев, и продлять его при необходимости. Воспользоваться таким правом могут организации и предприниматели, которые:

• по итогам трех предыдущих месяцев получили выручку без учета налога не более 2 млн. руб.;
• не реализуют подакцизные товары.

При соблюдении этих условий нужно направить в налоговую инспекцию уведомление об использовании права на освобождение.

Если организация на ОСНО заявила об освобождении, она не имеет права отказаться от него в течение года. Однако она может утратить право на эту льготу, если любое из двух вышеперечисленных условий будет нарушено.

Освобождение от НДС не распространяется на импортные операции.

По истечении года организация, которая продает без НДС, должна решить, будет ли она пользоваться этим правом дальше, и либо продлить его, либо отказаться. Также по итогам года нужно предоставить в инспекцию документы, подтверждающие исполнение всех условий в течение года. Если такой пакет не направить, инспектора начислят налог за весь прошедший год, и организации придется платить его за счет собственных средств.

Статья 149 НК РФ

Если статья 145 дает право вообще не платить налог на добавленную стоимость, то по статье 149 от него освобождаются лишь некоторые виды деятельности.

К льготным категориям относятся, например, некоторые медицинские услуги и пассажирские перевозки. Подтверждать право на льготу в данном случае не требуется.

Отражение в бухгалтерском учете продажи товара без НДС

Выручка отражается в бухгалтерском учете в момент отгрузки. Для нее в плане счетов выделены два счета — 90 и 91. На 90 счете отражается вся выручка по основной деятельности компании. 91 счет нужен для учета разовых и нестандартных для организации операций, например, продажи основных средств или других материальных активов.

В зависимости от операции выручка отражается по кредиту нужного счета на субсчете 1. Корреспондирующим счетом будет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» или 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Таким образом, реализация в бухгалтерском учете отражается проводками:

ДТ 62 (76) — К 90.1 (91.1)

Так как налог на добавленную стоимость не начисляется, то вся сумма проводки будет включена в доход организации для расчета налога на прибыль.

Сэкономьте время и деньги

Бухгалтерское обслуживание в «Моё дело» всего от 1667 рублей в месяц

Подробнее

Вывод

Организация на общей системе налогообложения может продать и купить товар без НДС. Производить закупки без налога на добавленную стоимость может любая организация, но для общей системы налогообложения это невыгодно.

При соблюдении ограничений по доходу можно получить освобождение по статье 145 НК РФ и полностью работать без НДС, а по статье 149 НК РФ от этого налога освобождены отдельные виды товаров и услуг.

Источник

Как отказаться от НДС на общей системе налогообложения в 2021 году

Бизнес требует внимания? Возьмем учёт на аутсорс, снизим налоги и учтём льготы

от 1666 рублей

Оставить заявку

Кто освобождается от уплаты НДС

Условия для освобождения прописаны в п. 1 статьи 145 НК РФ. Получить его могут юридические лица и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения. Главное для таких налогоплательщиков — не реализовывать подакцизные товары и иметь не более 2 млн руб. выручки без НДС за три предыдущих месяца. При этом учитывается только та выручка, которая подлежит налогообложению НДС. С 1-го числа месяца, который последует за трёхмесячным периодом, организация или ИП на ОСНО вправе применить освобождение.

Подать уведомление может и вновь созданный ИП, а также юридические лица на ОСНО в течение первых трёх месяцев работы.

Воспользоваться льготой можно лишь по операциям, которые осуществляются на территории РФ. При ввозе импортных товаров нужно будет заплатить НДС.

Если налогоплательщики на общей системе налогообложения получили право на освобождение, они:

• не начисляют и не платят налог на добавленную стоимость от реализации внутри РФ;
• не сдают декларацию по НДС;
• не ведут книгу покупок, продаж и не применяют вычеты;
• не выделяют сумму налога в документах и проставляют отметку «Без НДС»;
• включают входной налог в стоимость приобретенных товаров и услуг.

Если освобожденный от НДС налогоплательщик на ОСНО выделит налог в счёте-фактуре, он обязан будет заплатить его в бюджет и сдать декларацию по НДС.

Как получить освобождение от НДС для ИП на ОСНО

Отказ от НДС на общей системе налогообложения для ИП возможен с 1-го числа любого месяца в году. Для этого нужно уведомить налоговую инспекцию. На это отводится 20 дней с 1-го числа месяца, в котором предприниматель принял решение воспользоваться правом на освобождение.

В инспекцию нужно предоставить:

• уведомление о начале использования права на освобождение по форме, утвержденной приказом Минфина РФ от 26.12.2018 № 286н;
• выписку из книги продаж;
• выписку из книги учёта доходов и расходов.

Специальной формы, как и отдельных требований, для выписок нет, поэтому предприниматели оформляют их в произвольном виде. Но документы должны быть составить таким образом, чтобы можно было чётко выделить сумму выручки за последние 3 месяца.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Пакет документов можно сдать как лично в ИФНС, так и отправить по почте заказным письмом с описью вложений. Но следует помнить, что при втором способе датой получения будет считаться шестой день с момента отправки документов. Поэтому воспользоваться «почтовым» вариантом нужно не позднее, чем за шесть дней до истечения установленного срока (п. 6 и 7 ст. 145 НК РФ).

Например, если ИП на ОСНО решил получить льготу с 1 апреля, то уведомление с приложениями должно поступить в ИФНС до 20 апреля. Поэтому следует отнести документы на почту не позднее 14 апреля и обязательно сохранить квитанцию, которая подтверждает дату отправки.

Такой порядок предусмотрен и для организаций, но в отличие от ИП юридические лица на ОСНО должны предоставить в налоговую инспекцию ещё и выписку из бухгалтерского баланса.

Ждать разрешения от инспекции на применение освобождения не нужно, достаточно просто направить уведомление в срок.

Хотя никаких санкций за несвоевременную подачу уведомления не предусмотрено — налоговая инспекция не может лишить налогоплательщика права воспользоваться освобождением по этой причине. Это подтверждает письмо ФНС России от 04.07.2019 № СД-4-3/13103@.

Срок освобождения

Право не платить налог на добавленную стоимость действует 12 месяцев. Отказаться от него в течение этого срока не получится. Однако налогоплательщик может утратить это право. Такое может случиться, если в течение года произойдёт хотя бы одно из этих событий:

• налогоплательщик станет реализовывать подакцизные товары;
• выручка за вычетом налога за любые 3 последовательные месяца составит более 2 млн руб.

С 1-го числа месяца, когда случился любой из перечисленных фактов, предприниматель или организация на ОСНО утрачивают право на льготу и начинают начислять и уплачивать налог на добавленную стоимость, а также сдавать декларацию.

Как увеличить прибыль сократив налоги?

Узнайте 45 способов снижения налогов — бесплатно!

Снизить налоги

Подтверждение права на освобождение от НДС

Право не платить НДС нужно подтверждать. Когда годичный срок подойдет к концу, в течение 20-ти дней нужно направить в налоговую пакет документов: выписки из бухгалтерской отчётности или книги доходов и расходов, подтверждающие, что в периоде, когда применялось освобождение, не были превышены лимиты по выручке.

Если не предоставить такие документы, с начала периода предприниматель или организация утратят право на льготу и будут считаться плательщиками НДС. Это повлечёт за собой доначисление НДС за весь период, в течение которого фирма или ИП не платили этот налог, а также пени и штрафы.

При желании ИП или организация на ОСНО могут продлить освобождение еще на 12 месяцев. Для этого вместе с документами нужно предоставить уведомление на следующий налоговый период.

Если пользоваться этой привилегией предприниматель или организация на ОСНО больше не хотят, нужно отправить уведомление об отказе.

Статья 149 НК РФ

Статья 149 НК РФ определяет отдельные случаи, когда можно не платить НДС. В ней содержится порядок освобождения не по всей деятельности, а лишь по некоторым хозяйственным операциям. Это, в частности:

• продажа определённых медицинских товаров;
• предоставление медицинских услуг;
• предоставление услуг по перевозке пассажиров;
• продажа долей в уставном капитале.

Почти каждый пункт содержит в себе особые случаи и уточнения, поэтому тщательно изучите утвержденный перечень и пояснения к нему, чтобы быть точно уверенным, можно ли не платить НДС.

Если индивидуальный предприниматель или организация на ОСНО удовлетворяют условиям этой статьи, то уведомлять инспекцию об использовании права не платить налог не нужно.

Но следует помнить, что если проводить и облагаемые, и необлагаемые операции, нужно вести раздельный учёт.

Однако налогоплательщик может и отказаться от льготы по тем операциям, которые перечислены в п. 3 ст. 149. Дело в том, что в некоторых случаях для бизнесмена выгоднее платить НДС, чем не платить. Например, если большинство покупателей работают на ОСНО, им будет выгоднее сотрудничать с поставщиком, который выпишет счёт-фактуру и даст возможность взять налог к вычету. Кроме того, в таком случае не придется вести раздельный учёт.

Для того, чтобы платить налог на добавленную стоимость на общих основаниях, нужно не позднее 1-го числа периода, в котором предприниматель или юридическое лицо не планирует применять право на освобождение, направить в налоговую заявление об отказе.

Отказаться можно от налогообложения как всех, так и отдельных операций, которые перечислены в п. 3 ст. 149. Отказ действует не менее 12 календарных месяцев.

Вывод

В налоговом кодексе предусмотрен отказ от НДС на общей системе налогообложения для индивидуальных предпринимателей и организаций в 2021 году. Получить освобождение можно в рамках 145 и 149 статей Кодекса.

145 статья предполагает полное освобождение от уплаты налога. Воспользоваться им можно при соблюдении условий по сумме выручки и продаже безакцизных товаров. В этом случае нужно уведомлять налоговую инспекцию.

В рамках 149 статьи от НДС освобождены некоторые виды операций, при этом направлять уведомление в ИФНС не нужно. Но перед использованием права стоит тщательно рассчитать — выгодно ли это для бизнеса, так как отказаться от освобождения можно лишь по истечении 12 месяцев.

Если у вас ещё остались вопросы, подключайтесь к сервису «Моё дело», чтобы получать бесплатные консультации экспертов.

Рассчитать налоги и сдать отчётность по ОСНО

По всем налогам и сборам сервис формирует платёжки автоматически

Узнать подробнее

Источник