Если есть товарный чек и кассовый можно ли принять ндс к вычету

Содержание статьи

Вычет НДС по кассовому чеку: возможен ли без счет-фактуры

Предлагаем разобраться, когда разрешается принять НДС к вычету, каково мнение Министерства финансов относительно вычета НДС по кассовому чеку, и можно ли оформить вычет НДС по кассовому чеку, если он частично содержит реквизиты счета-фактуры.

Что Минфин РФ говорит про вычет НДС по кассовому чеку

Скрытый текст

  • товары покупались в розницу (даже в том случае, если в кассовом чеке сумма НДС выделена отдельной строкой);
  • компания желает включить НДС в состав расходов при исчислении налога на прибыль.

Была рассмотрена распространенная ситуация. Сотруднику выдаются деньги под отчет на приобретение офисных принадлежностей, например. Счет-фактура отсутствует. Работник оформляет авансовый отчет и прикладывает к нему кассовый чек с выделенной отдельной строкой суммой НДС. Компания задается вопросом, вправе ли бухгалтер принять НДС к вычету. Если сделать это невозможно, то можно ли отнести НДС в состав расходов при исчислении размера налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Следует обратить внимание на то, что с 1 июля 2017 года все продавцы товаров и услуг перешли на онлайн-кассы, а это значит, что абсолютно все кассовые чеки будут включать в себя сведения об НДС и ставке налога — таково требование закона «О применении кассовой техники в РФ».

Минфин РФ подчеркивает, что, согласно указаниям п. 1 ст. 172 НК РФ, вычет НДС можно производиться на основании следующих документов:

  1. Счета-фактуры, выставленного продавцом.
  2. Документов, доказывающих уплату НДС, удержанного налоговыми агентами.
  3. Документов, которые доказывают факт уплаты НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
  4. Каких-либо других документов в случаях, когда может быть оформлен вычет НДС, уплаченного организацией в составе представительских или командировочных расходов, а также непосредственно в бюджет.

Основываясь на указаниях пункта 1 статьи 172 НК РФ, финансовое ведомство сделало заключение о том, что вычет НДС невозможен при покупке товаров в розницу. Даже тот факт, что НДС выделен отдельной строкой в кассовом чеке, не позволяет налогоплательщикам произвести вычет. Не разрешает Минфин РФ и учет НДС в составе расходов по налогу на прибыль — п. 2 ст. 170 НК РФ не предусматривает возможность включения суммы налога в стоимость товара. Зато согласно п. 1 ст. 170 НК РФ, в иных случаях суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные в момент приобретения товаров, не могут быть учтены в составе затрат по налогу на прибыль.

Вычет НДС по кассовому чеку — мнение судов

Суды оказались не настолько категоричными в вопросе принятия к вычету НДС по кассовому чеку, как Министерство финансов РФ. К примеру, Президиум Высшего арбитражного суда указал на то, что при продаже товаров в розницу за наличный расчет требования по выставлению счетов-фактур признаются выполненными в случае, когда продавец выдает покупателю кассовый чек (или другой документ надлежащей формы) (п. 7 ст. 168 НК РФ). Соответственно, покупатель имеет право на принятие к вычету НДС в случае, если оплата товаров производилась с учетом налога на добавленную стоимость. См. Постановление Президиума ВАС РФ от 13.05.2008 № 17718/07, Постановление ФАС Московского округа от 20.08.2007 № КА-А40/7956-07.

Читайте также статью ⇒ «Налоговые вычеты по НДС в 2021 году (условия и механизм применения)».

Когда НДС разрешается принять к вычету

В том случае, если ООО или ИП, владеющий магазином, уплачивает НДС, сумма покупки будет включать сумму налога на добавленную стоимость.

Если выполняются перечисленные ниже условия, входной НДС разрешается принимать к вычету: (нажмите для раскрытия)

  • компания обладает документами, свидетельствующими о наличии права на вычет по НДС;
  • приобретенные товары были оприходованы на балансе компании;
  • товары покупались с целью осуществления производственной деятельности, перепродажи или каких-либо других операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.

Что касается первого пункта о наличии документов, доказывающих право на налоговый вычет, данное условие ранее вызывало споры с ФНС. Налоговая служба полагает, что право на вычет подтверждает только один документ — счет-фактура, выданная продавцом. См. Письмо МНФ РФ от 13.05.2004 № 03-1-08/1191/15@. Министерство финансов соглашалось с решением Федеральной налоговой службы, о чем свидетельствуют:

  • Письмо Минфина РФ от 25.08.2017 № 03-07-14/54643;
  • Письмо Минфина РФ от 12.01.2021 № 03-07-09/634;
  • Письмо Минфина РФ от 02.06.2021 № 03-07-14/45605.

Важно! В момент приобретения товара в магазине не требуется обязательное наличие выписанного продавцом счета-фактуры. Обычно продавцы выдают исключительно товарный чем и кассовый чек.

Как сказано в тексте п. 7 ст. 168 НК РФ, в случае реализации товаров за наличный расчет, требования по выставлению счетов-фактур и составлению расчетных документов признаются полностью выполненными, если покупатель получил от продавца кассовый чек или другой документ установленной формы (например, бланк строгой отчетности). Соответственно, действующее налоговое законодательство разрешает налогоплательщикам принимать НДС к вычету, если:

  • товар был приобретен в розничной торговой точке;
  • продавец не выставлял счет-фактуру;
  • в кассовом и товарном чеке сумма НДС выделена отдельной строкой.

Вычет НДС по кассовому чеку — выводы

Когда товар куплен в розничном магазине за наличный расчет, налогоплательщики имеют право на вычет по НДС на основании кассового чека, даже если отсутствует счет-фактура. Главное, чтобы в товаром и кассовом чеке сумма НДС была выделена отдельной строкой.

Если возникнет конфликт с налоговой службой, можно ссылаться на арбитражную практику. Судьи придерживаются мнения, согласно которому отказать в вычете по НДС нельзя только по причине отсутствия счета-фактуры, если имеется кассовый чек или иной документ установленной формы.

Чтобы избежать проблем с ФНС, инспекторы которой отказывают в вычете НДС при отсутствии счета-фактуры в момент проведения выездной проверки, лучше проводить операцию купли-продажи в специальных договорных отделах розничных магазинов — специалисты выпишут покупателю, рассчитавшемуся наличными средствами, счет-фактуру, приходных кассовый ордер или накладную. Когда в перечисленных документах сумма НДС выделена отдельной строкой, НДС можно принять к вычету.

Читайте также статью ⇒ «Вычет НДС на основании сводного счета-фактуры техзаказчика».

Законодательные акты по теме

Типичные ошибки

Ошибка: Налогоплательщик принял к вычету НДС после покупки товара за наличный расчет в розничном магазине. В кассовом чеке НДС не был выделен отдельной строкой.

Комментарий: Если счета-фактуры продавец не выдал при покупке товара в розницу, НДС можно принять к вычету на основании товарного или кассового чека, но сумма НДС должна быть выделена отдельной строкой.

Ошибка: Купленный товар не был оприходован на балансе фирмы. Налогоплательщик принял НДС к вычету на основании кассового чека с выделенной отдельной строкой суммой налога на добавленную стоимость.

Комментарий: Чтобы имелись основания для принятия к вычету НДС, необходимо оприходовать купленный товар на балансе предприятия, сохранить документы, подтверждающие право на вычет, перепродать товар или использовать его в ходе производственной деятельности или в при осуществлении иных операций, облагаемых НДС.

Читайте также:  Можно ли есть жареные баклажаны при диете

Ответы на распространенные вопросы про вычет НДС по кассовому чеку

Вопрос №1: Можно ли быть уверенным в том, что налоговая инспекция при проведении выездной проверки не откажет в вычете НДС по причине отсутствия счета-фактуры?

Ответ: ФНС придерживается мнения, согласно которому вычет по НДС может производиться только при наличии счета-фактуры. Поэтому, если у налогоплательщика имеется только кассовый чек, в котором НДС выделен отдельной строкой, претензий налоговой инспекции не избежать, несмотря на то, что мнение арбитражных судей не сходится с позицией ФНС. Единственная возможность избежать претензий — оформить покупку товара в специальном договорном отделе магазина, где продавцы оформляют счет-фактуру, накладную и РКО для покупателей, рассчитавшихся наличными.

Вопрос №2: Имеется кассовый чек на покупку товара в розничном магазине. Можно ли принять НДС к вычету без счета-фактуры, если товар приобретен не с целью использования его в процессе хозяйственной деятельности фирмы?

Ответ: К вычету разрешается принимать НДС при покупке товара, который приобретался с целью перепродажи или использования в хозяйственной деятельности предприятия. Если товар покупался с иными целями, НДС принять к вычету нельзя в любом случае.

Источник

Можно ли принять к вычету НДС на основании кассового чека?

Елена C-Рспросил 17 сентября 2020 в 12:05

Добрый день, вопрос по возможности принять к вычету НДС на основании кас.чека. Наша организация на ОСНО, очень много инвентаря и хоз.нужд ч/з подотчётных лиц. Можно ли принимать к вычету НДС выделенный в кас.чеке?

Нашла вот такую информацияю: п. 7 ст. 168 НК РФ о том, что в рознице требования по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал кассовый чек, но если НДС не выделен в чеке то и предъявить к вычету нельзя — постановление АС Северо-Кавказского округа от 28.04.2017 по делу № А15-1057/2016.

Кто-нибудь сталкивался на практике с данным вопросом? А то мне очень жалко дарить бюджету НДС (по чекам приличная сумма набегает).

Цитата (Елена C-Р):Можно ли принимать к вычету НДС выделенный в кас.чеке?

Здравствуйте. Нет нельзя. Правильно оформленный счет-фактура является одним из условий для принятия налога к вычету (ст. 171,172 НК)

Эксперт Бухонлайна согласен

Сдайте декларацию по НДС по новой форме через интернет

решение по делу 2016 года. Теоретически его можно использовать, а на практике многое поменялось. Да, суды предоставляют вам это право, причем до сих пор, но вот какой вопрос возникает: для применения вычета вы должны в книгу покупок внести номер и дату счет-фактуры, причем они должны совпасть с книгой продаж продавца. А он не совпадет, т,к, вы можете только чек внести, и ваша ифнс с вас его снимет, заставив пересдавать декларацию. В суд пойдете?

Есть , правда, вариант: (Готовое решение Консультант+)

Продавец может выдать подотчетному лицу организации только кассовый чек без счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). Чтобы такого не произошло, выдайте подотчетному лицу доверенность от вашей организации. Представителю организации продавец обязан будет выдать счет-фактуру (Приложение к Письму МНС России от 13.05.2004 N 03-1-08/1191/15@). Это позволит избежать налоговых рисков.

Попробуйте, конечно. Но я что-то сильно сомневаюсь в практическом применении этой нормы.

Важный бух, подскажите, хочу попробовать включить чеки в декларацию по НДС за 3 кв. 2020г., вот ещё нашла, что Президиум ВАС РФ отмечает, что счёт-фактура не единственный документ для предоставления вычетов по НДС и если в кас.чеке выделен НДС, то это даёт возможность в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму налога, если попробую, они либо примут, либо нет, скажут уберите, как вы считаете, если всё-таки возникнет спор, можно им написать о решении Президиума?

Федорова Любовь, Спасибо большое

Елена C-Р, мое чистое ИМХО: написать можно все что угодно. Но в нашем законодательстве нет прецедентного права, поэтому решение Верховного суда можно использовать в качестве аргумента только в суде при рассмотрении аналогичных дел. А налоговая имеет дело с уже действующим законодательством и своими внутренними инструкциями. А, поскольку декларации прогоняются через АСК НДС, она им выдаст «красной строкой» несоответствие данных , а на Ваш аргумент Вам скажут: принесите нам решение суда, касающееся конкретно Вашей фирмы. НО попробовать никто не запрещает.

Эксперт Бухонлайна согласен

Цитата (Елена C-Р):Президиум ВАС РФ отмечает

Да я знакома с Постановлением Президиума ВАС от 13.05.2008 № 17718/07. Но оно хоть и действующее, но не актуально в свете новой состыковки между поставщиком и покупателем. Вы замучаетесь отвечать на требования. Минфин против чеков (письмо Минфина от 16.09.2019 № 03-07-14/71091). Но решать конечно вам.

Цитата (Федорова Любовь):А, поскольку декларации прогоняются через АСК НДС, она им выдаст «красной строкой» несоответствие данных , а на Ваш аргумент Вам скажут: принесите нам решение суда, касающееся конкретно Вашей фирмы.

Полностью с вами согласна)

Эксперт Бухонлайна согласен

Проведите автоматическую сверку счетов‑фактур с контрагентами

Важный бух, Федорова Любовь, спасибо большое за ваши советы

Цитата (Федорова Любовь):Продавец может выдать подотчетному лицу организации только кассовый чек без счета-фактуры (п. 7 ст. 168 НК РФ). Чтобы такого не произошло, выдайте подотчетному лицу доверенность от вашей организации.

Любовь , на нашем предприятии это рабочий вариант. Хотя магазины не очень любят в этом случае выписывать счета-фактуры. Так как им приходится делать запрос в свою бухгалтерию,которая как правило располагается в другом городе, проблема также с подписями этих документов. Но счета-фактуры нам все же приносят))

Эксперт Бухонлайна согласен

elcable, спасибо за информацию. значит, вариант все-таки работает. Я думала, мертвый случай.

Добрый день!

Цитата (Федорова Любовь):elcable, спасибо за информацию. значит, вариант все-таки работает. Я думала, мертвый случай.

Я тоже считаю, что этот вариант вполне работает.

Другое дело, что с доверенностью Вы не сунетесь в магазин, который на ЕНВД или ПСН — они сразу попадают на другое налогообложение и, скорее всего, откажут в продаже со счетом-фактурой. Кстати, НДС при этих системах и пр УСН просто нет. А это большинство мелких несетевых магазинов.

Поэтому ходить за покупками с доверенностью нужно в крупные сетевые магазины. Хотя там тоже проблемы, но другие:

Цитата (elcable):Так как им приходится делать запрос в свою бухгалтерию,которая как правило располагается в другом городе, проблема также с подписями этих документов.

Поэтому, нужно методом проб и ошибок найти те магазины, где выдают счета-фактуры и ориентировать подотчетников именно на эти магазины.

Это, конечно, несколько «запарно», но смею заверить, судится с налоговиками будет намного «запарнее». ????

Успехов!

Заполнить и сдать всю статистическую отчетность через «Контур.Экстерн»

Источник

НДС в кассовом чеке — как с ним поступать?

Опубликовано 09.10.2019 23:06 Автор: Administrator Просмотров: 22659

Подотчетные лица, приобретая товарно-материальные ценности или заправляя топливом служебный автомобиль, предоставляют авансовый отчет об израсходованных денежных средствах организации, прикладывая к нему чеки контрольно-кассовой техники (ККТ). В настоящее время данные документы содержат все необходимые реквизиты и отразить в учете такие расходы не составит труда. Но что делать с НДС, который выделен отдельной строкой, но не подтвержден счетом-фактурой продавца? Можно ли его принять к вычету или включить в стоимость ТМЦ? Разберем практический пример в программе 1С: Бухгалтерия.

Итак, принять к вычету НДС, выделенный отдельной строкой в кассовых чеках, без счет-фактуры поставщика нельзя. Об этом предупреждает налоговый кодекс РФ, который гласит, что налоговые вычеты по НДС производятся на основании верно оформленных счетов-фактур.

Многие ошибочно полагают, что НДС, фактически уплаченный покупателем, можно учитывать в расходах организации, включив его в стоимость покупного товара, и тем самым уменьшить налог на прибыль. Так делать не стоит, так как если организация, не освобожденная от уплаты НДС (по статье 145 НК РФ), приобретает через подотчетное лицо ТМЦ, используемые в операциях, облагаемых НДС, то включить выделенный отдельной строкой в кассовом чеке НДС в стоимость приобретенных товаров она не имеет права (Письмо Минфина РФ от 24.01.2017 г. №03-07-11/3094).

Читайте также:  Можно ли есть семечки при высоком холестерине у женщин

Таким образом, НДС, выделенный в чеке ККТ, не может быть предъявлен к вычету и включен в стоимость приобретенного товара. Следовательно, единственным верным решением в данной ситуации является списание выделенного в кассовом чеке НДС на прочие расходы (не принимаемые для целей налогообложения).

Бухгалтерские записи будут выглядеть следующим образом:

Дебет 19 Кредит 71.01 — отражена сумма НДС по ТМЦ, приобретенным подотчетным лицом.

Дебет 91.02 Кредит 19 — списан выделенный НДС на прочие расходы.

В программе 1С: Бухгалтерия предприятия 8 для отражения данной операции используется документ «Авансовый отчет» (Банк и касса — Авансовые отчеты).

Если есть товарный чек и кассовый можно ли принять ндс к вычету

При заполнении документа необходимо оставить пустой отметку о получении счет-фактуры от поставщика (не устанавливать галочку). Сумму выделенного НДС указываем в соответствующей строке.

Если есть товарный чек и кассовый можно ли принять ндс к вычету

По кнопке «Дт/Кт» мы можем посмотреть проводки, сделанные документов.

Обращаем внимание, что списанный НДС находит отражение на забалансовом счете НЕ.01.9.

Если есть товарный чек и кассовый можно ли принять ндс к вычету

Для проверки корректности списания НДС формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 19.03, двойным щелчком детализируем информацию до карточки счета. Видим, что сумма НДС по авансовому отчету была списана на прочие расходы.

Если есть товарный чек и кассовый можно ли принять ндс к вычету

Чтобы проанализировать, какая сумма НДС была списана организацией за счет собственных средств за отчетный период, формируется оборотно-сальдовая ведомость по счету НЕ.01.9. В настройках отчета необходимо установить галочку НУ (данные налогового учета): Показать настройки — Показатели — НУ.

Если есть товарный чек и кассовый можно ли принять ндс к вычету

Если есть товарный чек и кассовый можно ли принять ндс к вычету

Если же организация не готова отказываться от входящего НДС, совершая покупки через подотчетных лиц, то в таком случае с продавцом необходимо заключить договор. При этом покупки через подотчетное лицо будут совершаться с доверенностью на получение товара. На выделенный НДС продавец предоставит счет-фактуру и организация-покупатель без труда сможет заявить вычет.

Автор статьи: Марина Аленина

Если есть товарный чек и кассовый можно ли принять ндс к вычету

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник

Возможен ли вычет НДС на основании кассового чека?

На чтение11 мин. Просмотров1634 Обновлено 21.06.2020

Суды: вычет возможен, если в чеке выделен НДС

Правовая позиция о возможности вычета НДС на основании кассового чека была сформулирована еще Президиумом ВАС РФ. В постановлении от 13.05.2008 № 17718/07 он рассмотрел ситуацию, когда предприниматель занимался перевозками пассажиров на такси и приобретал для этой деятельности в розницу ГСМ.

При проведении проверки декларации по НДС налоговики запросили у бизнесмена документы, подтверждающие право на вычет НДС. Он представил кассовые чеки АЗС.

Поскольку счетов-фактур у предпринимателя не было, налоговики доначислили ему НДС. Суды трех инстанций поддержали налоговиков.

Но Президиум ВАС РФ указал, что суды не учли положения п. 7 ст.

168 НК РФ о том, что в рознице требования по выставлению счетов-фактур считаются выполненными, если продавец выдал кассовый чек. Предприниматель закупал бензин в розницу на АЗС.

Его оплата, включая НДС, производилась наличными деньгами, что подтверждается кассовыми чеками. Бензин использовался для операций, облагаемых НДС.

Таким образом, бизнесмен имел полное право принять НДС по бензину к вычету. Президиум ВАС РФ отметил, что это согласуется с позицией, изложенной в Определении Конституционного суда РФ от 02.10.2003 № 384-О, разъясняющей, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику налоговых вычетов по НДС.

Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату данного налога.

Отметим, что в вышеприведенных судебных решениях рассматривались споры за период, когда отсутствовало законодательное требование об обязательном выделении в кассовом чеке суммы НДС. Сейчас такое требование есть.

Согласно п. 1 ст.

4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» ставка и сумма НДС являются обязательными реквизитами кассового чека. Поэтому, если розничный продавец является плательщиком НДС, в выдаваемом им кассовом чеке обязательно сумма НДС будет выделена отдельно.

Карпова Е. В., эксперт информационно-справочной системы «Аюдар Инфо»

Сотрудник организации, применяющей традиционную систему налогообложения, — подотчетное лицо приобретает товары в розничной сети (например, канцелярские товары, инвентарь и пр.). В чеке ККТ, приложенном к авансовому отчету, выделена сумма НДС; счет-фактура отсутствует. Вправе ли организация заявить вычет НДС в подобных случаях?

к содержанию ↑

«Розничный» НДС: особенностей вычета НК РФ не предусмотрено

Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), предназначенных для использования в налогооблагаемых операциях, подлежат вычетам.

Мнение эксперта

Макаров Игорь Тарасович

Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.

Налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ по приобретенным товарам (работам, услугам), производятся на основании (п. 1 ст. 172 НК РФ):

счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг);

документов, подтверждающих уплату сумм налога, удержанного налоговыми агентами;

иных документов в случаях, предусмотренных п. 3, 6 — 8 ст. 171 НК РФ.

В указанном списке нас интересуют иные документы, «действующие» в определенных (см. таблицу ниже) случаях и дающие право налогоплательщику предъявить к вычету НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) при отсутствии счетов-фактур.

Суммы НДС, уплаченные в бюджет в соответствии со ст. 173 НК РФ покупателями — налоговыми агентами

Суммы НДС, исчисленные налогоплательщиками по п. 1 ст. 166 НК РФ при выполнении СМР для собственного потребления, связанных с имуществом, предназначенным для осуществления операций, облагаемых НДС, стоимость которого подлежит включению в расходы (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль

Суммы НДС, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций

Суммы НДС, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг)

Суммы НДС, предъявленные розничными продавцами, как видим, в списке не значатся. А раз так, рассуждает Минфин, не меняя своего подхода годами, заявить вычет по кассовому чеку (при отсутствии счета-фактуры) налогоплательщик не вправе.

К сведению: статьей 170 НК РФ установлено, что суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), учитываются в стоимости покупки в случаях, перечень которых определен п. 2 данной статьи.

Отсутствие у налогоплательщика документов, в том числе счетов-фактур, подтверждающих его право на применение вычета по НДС, указанным перечнем не предусмотрено. Поэтому оснований для включения данного налога в стоимость покупки при налогообложении прибыли в этих случаях не имеется.

уплаченных налогоплательщиком непосредственно в бюджет;

  • уплаченных сотрудниками организации в составе командировочных и представительских расходов.
  • Поскольку таковых к услугам почтовой связи Налоговый кодекс не определяет, применить вычет «входного» НДС по ним налогоплательщик вправе в общеустановленном порядке: только при наличии счета-фактуры.

    к содержанию ↑

    Суды демонстрируют иной подход

    Вывод Президиума ВАС согласуется с позицией, изложенной в Определении КС РФ от 02.10.2003 № 384-О, разъясняющей, что счет-фактура не является единственным документом для предоставления налогоплательщику налоговых вычетов по НДС. Вычеты могут предоставляться и на основании иных документов, подтверждающих уплату данного налога.

    Номер судебного решения

    В обоснование налоговых вычетов общество представило кассовые чеки с выделенным НДС, выданные работникам общества при приобретении ГСМ, а также авансовые отчеты, журнал-ордер по счету 19 и книги покупок. Суд пришел к выводу, что для общества кассовый чек, оформленный надлежащим образом, заменяет счет-фактуру и может являться основанием для принятия НДС к вычету

    Применение вычета в отношении запасных частей, приобретенных в розницу, на основании чеков ККТ с выделенной суммой налога правомерно

    Контрольно-кассовый чек, оформленный надлежащим образом, заменяет счет-фактуру для целей подтверждения права на вычет НДС

    Основанием для вычета НДС являются счет-фактура и документы, подтверждающие фактическую уплату налога (в том числе кассовый чек с выделенной в нем отдельной строкой суммой налога), либо бланк строгой отчетности, в котором указана сумма налога

    к содержанию ↑

    Вычет НДС по кассовому чеку — 2021: позиция Минфина

    документы, подтверждающие уплату таможенного НДС при импортных операциях;

    документы, удостоверяющие платеж НДС, удержанный налоговым агентом.

    Опираясь на приведенный перечень и ссылаясь на отсутствие в нем отдельного пункта «кассовый чек», МФ РФ не считает возможным принятие НДС к вычету по кассовому чеку, оформляющему покупку ТМЦ в розничных предприятиях. Даже обособленное обозначение в нем суммы налога не принимается во внимание и не дает права компании на возмещение НДС.

    Так полагает МФ РФ: по неоформленным счетами-фактурами приобретениям получение налогового вычета невозможно.

    Справедливости ради, отметим, что в НК действительно никак не означены какие-либо особенности, характеризующие проведение операций возмещения НДС по купленным в розницу ТМЦ. Отсюда и вывод финансистов о несостоятельности требований получения вычета по налогу в рассматриваемом документальном оформлении.

    В противовес этому утверждению п.7 ст. 168 НК РФ разъясняет такое обстоятельство: при реализации ТМЦ за наличный расчет предписания законодательства по составлению счетов-фактур признаются исполненными в момент, когда покупатель получает кассовый чек (или иной документ должного оформления, например, БСО).

    Учитывая эту норму можно рассматривать кассовый чек, как равнозначный счету-фактуре документ, дающий право приобретателю-плательщику НДС на принятие к вычету.

    к содержанию ↑

    Позиция Налоговой службы

    Наличие подобных нестыковок в НК РФ ведет к возникновению споров налогоплательщиков, пытающихся возместить налог, с ИФНС. Несмотря на то, что фактически Налоговым кодексом не возбраняется возмещение НДС по купленным в розницу ТМЦ без составления счета-фактуры и с обязательным обозначением в кассовом чеке величины налога, вопрос получения вычета остается весьма сложным.

    Почему люди покупают наши счет-фактуры?

    • Наши компании сдают отчетность
      Делаем документы по всем запросам клиентов
      Используем только законные методы
      Возможность выбора контрагента
      Делаем счет-фактуры задним числом

    Сделать заказ

    Чем мы лучше конкурентов?

    • 1Оплата после получения Вы платите за документы только тогда, когда получите их и полностью проверите
    • 2Счет-фактуры готовим в короткие сроки Быстрая скорость работы, позволит Вам уменьшить НДС в нужное время
    • 3Минимальные цены Наши цены приятно удивят Вас и помогут сэкономить Ваши деньги
    • 4Работаем по всей территории РФ Выполняем заказы из любого региона Российской Федерации
    • 5Круглосуточная работа Сможем принять заказы в любое удобное для Вас время
    • 6Быстрая доставка Доставим Ваши документы в кратчайшие сроки прямо в руки

    Сделать заказ

    к содержанию ↑

    Примеры наших работ

    Отзывы

    Я представитель небольшой строительной компании, и мы часто работаем с крупными организациями в качестве подрядчика. Конечно, в документах мы не отражаем действительное положение вещей, потому что, как и любые нормальные люди, хотим заработать.

    Мнение эксперта

    Макаров Игорь Тарасович

    Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.

    Покупаем счет-фактуры в «Фабрике чеков» уже 2-й год. Всё проходит отлично! Как говориться, без сучка, без задоринки.

    Ребята — настоящие профессионалы!

    Придраться не к чему, сработали четко.

    Чеки реальные, печати на них живые, не на принтере.

    Официальное подтверждение,

    полностью написаны все реквизиты.

    к содержанию ↑

    Также мы делаем:

    Что такое НДС в чеке простыми словами

    Как уже сказано выше, НДС — это налог. Начать стоит с того, что данным налогом облагается каждая услуга или изделие, цена которого выше себестоимости. Если изъясняться простыми словами, то процентом облагается разница между окончательной ценой и себестоимостью. Это и есть понятие «добавочная стоимость».

    В чеке данная информация часто выводится отдельной строкой, но не нужно пугаться и думать о том, что нужно платить еще больше. Эти же 18% или 10% содержатся в итоговой сумме за изделие, которое уже оплачено.

    Чтобы не было проблем с инспекцией, со стороны закона предприятие дублирует информацию. При этом в обязательном порядке у них должны быть в наличии кассовые аппараты.

    к содержанию ↑

    Кто платит НДС

    Сделав вывод, можно подумать, что процент платится производителем и рядового гражданина это никак не затронет. Однако, это не так. В конечном счёте, платеж государству вносится из кармана покупателя. Чтобы было проще понять, представим алгоритм, как всё это происходит.

    • Фирма заказывает у поставщика материал для собственного продукта. Ему компания выплачивает сумму. На неё и будет накладываться налог.
    • После того, как готов свой продукт, компания производит подсчеты. Учитывается сумма, которая ушла на изготовление.
    • Далее идет расчет итоговой цены за изделие. Здесь учитывается 18%.
    • После продажи из общей прибыли высчитывается процент, оплаченный покупателем, и уходит на налоговое обязательство.

    Далее владелец магазина сапог формирует окончательную цену. Сюда включены все расходы на товар, и только заключительная сумма облагается процентной ставкой.

    к содержанию ↑

    Расчёт суммы с НДС, пример на кассовом чеке

    При расчёте учитывается, какой товар был приобретён. Возможно, все уже наслышаны о 18%, такая цифра применяется к большинству продукции, но не ко всем.

    Если же был приобретен продукт из сферы детского ассортимента, некоторых продуктов питания, медикаментов, а также периодической, научной или образовательной литературы, то в данном случае цифра изменится и будет составлять 10%. Есть даже те товары, которые имеют нулевой процент.

    К ним относятся изделия, экспортируемые за границу.

    Если же производить подсчёт оплаты медикаментов, например, то в схему достаточно вписать 10% вместо 18%.

    к содержанию ↑

    Отчётность

    Одним из главных моментов, интересующих владельцев различных компаний, является сама отчётность и ее способы.

    Представлять необходимые документы нужно раз в квартал до 25 числа следующего месяца. С этим делом, конечно же, нельзя шутить, так как в случае задержек последуют штрафы. Для заполнения отчёта есть специальная форма.

    В крайнем случае можно использовать услуги почты, например, если вас долгое время нет в городе. Но здесь тоже стоит быть осторожным и обращать внимание на дату, которая будет стоять на заказном письме.

    Именно этим числом и будет фиксироваться отчёт. Даже если вы отправили письмо 21 июня, а пришло в инспекцию оно 27 июня, то дата зафиксируется как 21.

    Предлагаем разобраться, когда разрешается принять НДС к вычету, каково мнение Министерства финансов относительно вычета НДС по кассовому чеку, и можно ли оформить вычет НДС по кассовому чеку, если он частично содержит реквизиты счета-фактуры.

    к содержанию ↑

    Когда НДС разрешается принять к вычету

    В том случае, если ООО или ИП, владеющий магазином, уплачивает НДС, сумма покупки будет включать сумму налога на добавленную стоимость.

    • компания обладает документами, свидетельствующими о наличии права на вычет по НДС;
    • приобретенные товары были оприходованы на балансе компании;
    • товары покупались с целью осуществления производственной деятельности, перепродажи или каких-либо других операций, которые облагаются налогом на добавленную стоимость.

    Важно! В момент приобретения товара в магазине не требуется обязательное наличие выписанного продавцом счета-фактуры. Обычно продавцы выдают исключительно товарный чем и кассовый чек.

    Как сказано в тексте п. 7 ст.

    168 НК РФ, в случае реализации товаров за наличный расчет, требования по выставлению счетов-фактур и составлению расчетных документов признаются полностью выполненными, если покупатель получил от продавца кассовый чек или другой документ установленной формы (например, бланк строгой отчетности). Соответственно, действующее налоговое законодательство разрешает налогоплательщикам принимать НДС к вычету, если:

    • товар был приобретен в розничной торговой точке;
    • продавец не выставлял счет-фактуру;
    • в кассовом и товарном чеке сумма НДС выделена отдельной строкой.

    к содержанию ↑

    Законодательные акты по теме

    п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗОб обязательных реквизитах кассовых чеков (среди которых НДС отдельной строкой)
    п. 3, 6-8 ст. 171 НК РФДокументы, на основании которых производится вычет НДС

    Автор статьи

    Юрист-консульт с 8-летним опытом. Специализация — уголовное право. Большой опыт в экспертизе документов.

    Следующая

    Виды праваРекомендации по заполнению универсального передаточного документа: 9 главных правил

Читайте также:  Можно ли для похудения есть творог

Источник