Если есть ограничения на счете то можно ли проводить платежки

Какие платежи возможны в случае блокировки счета

Согласно ст. 76 НК РФ приостановление налоговым органом операций по счету влечет прекращение банком всех расходных операций по нему. Однако эта мера не препятствует налогоплательщику расходовать денежные средства с расчетного счета в некоторых, предусмотренных законодательством, случаях. Что это за случаи, узнайте из нашей статьи.

Если заблокирована только часть денег

Если заблокирована только часть денежных средств на счете, то в части остатка налогоплательщик может осуществлять любые расходные операции, а также переводы электронных денежных средств (абз. 4, 6 п. 2 ст. 76 НК РФ).

Данное правило не применяется при блокировке счета в связи с непредставлением декларации, расчета 6-НДФЛ, РСВ, а также в связи с неисполнением предусмотренных п. 5.1 ст. 23 НК РФ обязанностей по установлению с ИФНС электронного документооборота. В этом случае счет блокируется полностью, так как недоимки (пеней, штрафов) у налогоплательщика не образуется.

Если денег на счетах налогоплательщика достаточно для погашения недоимки, можно направить в налоговый орган заявление о разблокировке (п. 9 ст. 76 НК РФ). Подготовить такое заявление вам поможет образец от экспертов КонсультантПлюс. Посмотреть и скачать его вы можете, получив бесплатный доступ к системе.

Если заблокированы все денежные средства

Если заблокированы все денежные средства, которые есть на счете, то могут осуществляться только следующие платежи (п. 1 ст. 76 НК РФ):

  1. Списание денежных средств в счет уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.
  2. Платежи, очередность исполнения которых в соответствии с Гражданским кодексом РФ (п. 2 ст. 855) предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов.

Напомним, что очередность эта такова:

  • в первую очередь производятся платежи по исполнительным документам о возмещении вреда и взыскании алиментов (исполнительные листы, судебные приказы, постановления судебного пристава-исполнителя и другие документы, указанные в ч. 1 ст. 12 Федерального закона «Об исполнительном производстве» от 02.10.2007 № 229-ФЗ);
  • во вторую очередь — по исполнительным документам для выплаты выходных пособий и оплате труда по трудовому договору (контракту), и вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
  • в третью очередь — по платежным документам на выдачу денежных средств по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту); по поручениям налоговых органов на перечисление задолженности по уплате налогов и сборов, пеней, штрафов, а также, процентов, начисляемых в соответствии с гл. 9 НК РФ; по поручениям территориальных органов ПФР и ФСС РФ на списание страховых взносов во внебюджетные фонды;
  • в четвертую очередь — по исполнительным документам, которые не отнесены к первой или второй очереди (по гражданско-правовым спорам, административным правонарушениям);
  • в пятую очередь — по платежным документам на перечисление в бюджет налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов (с 14 декабря 2013 года).

Таким образом, полное приостановление операций по счету безусловно распространяется на платежи четвертой и пятой очереди. Что касается третьей очереди, то приостановление касается платежей, документы по которым поступили позже поручения налогового органа на перечисление налогов и сборов. Так полагают в Минфине (см. письма от 06.03.2014 № 03-02-07/1/9689, от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9544, от 05.03.2014 № 03-02-07/1/9538 и др.). Однако эксперты КонсультантПлюс считают, что с заблокированного счета можно совершать больше платежей. Их рекомендации вы можете найти в Путеводителе «Практическое пособие по уплате налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов», бесплатно получив полный доступ к системе.

Итоги

Блокировка счета налоговой не означает, что вы вообще не можете осуществлять платежи. Она может быть как полной, так и частичной, поскольку на ряд платежей приостановление не распространяется. 

Источники:

  • Налоговый кодекс РФ
  • Федеральный закон от 02.10.2007 № 229-ФЗ

Источник

Какие платежи возможны при блокировке счета

Ведущий эксперт по трудовым правоотношениям

Актуально на 22 марта 2020

Налоговые органы стали частенько применять блокировку счетов, считая ее эффективным инструментом воздействия на налогоплательщика. Для бизнесменов блокировка всегда несет негатив и убытки — срываются платежные договоренности с партнерами, ломаются выверенные планы закупок, работа практически парализуется. Разберемся, существуют ли способы использования денег с заблокированного счета, и какие платежи банки обязаны пропускать, а налоговики не вправе их за это наказывать.

Полная блокировка счета — не абсолютный запрет доступа к деньгам

Если неприятность все-таки случилась, и налоговики заблокировали ваш счет, паниковать не нужно. Закон позволяет продолжать расходовать деньги с заблокированного счета с учетом очередности платежей, закрепленной в ГК РФ — на все платежи, которые стоят в этой очереди до налоговых платежей, блокировка не распространяется (абз. 2 п. 1 ст. 76 НК РФ).

Читайте также:  Можно ли есть дохлую свинью

Порядок очередности платежей по ГК РФ:

Получается, что с заблокированного счета есть возможность перечислять как минимум зарплату и налоги — конечно, при условии, что в банке нет исполнительных документов и достаточно средств.

Остальные перечисления (поставщикам, заказчикам и т. д.), относимые к 4 и 5 очередям, невозможны, пока налоговики не разблокируют счет.

Что раньше: зарплата или налоги?

При нехватке средств платежи одной очереди (зарплата и налоги) банк произведет по правилу: какой из документов поступил раньше, тот будет первым и исполнен (п. 2 ст. 855 ГК РФ, Письмо Минфина от 06.03.2014 № 03-02-07/1/9689).

Вот как это выглядит на схеме:

Решение налогового органа о приостановлении операций по банковским счетам подлежит безусловному исполнению банком (п. 6 ст. 76 НК РФ). Но есть и исключения, подтвержденные судебной практикой:

  • С заблокированного счета банкиры обязаны проводить платежи в рамках исполнения вступившего в силу судебного решения — если блокировка счета произошла только из-за непредставления налоговой декларации, а не по причине документально подтвержденной неуплаты налога (ст. 16 АПК РФ, ст. 7 Закона 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве», Определение ВАС от 10.10.2012 № ВАС-4246/12, Письмо Минфина от 16.06.2017 № 03-02-08/37450).
  • Другой исключительный случай — инспекция по ошибке указала в инкассовом поручении 4-ю очередь вместо 3-ей. В этом случае перечисление зарплатных платежей раньше полученных из инспекции инкассовых документов суд нарушением не посчитал — действующее законодательство не предусматривает прав банка самостоятельно изменять очередность исполнения в полученном инкассовом поручении (Постановление АС Московского округа от 13.05.2016 № Ф05-5617/2016).
  • И еще один исключительный случай — требования кредиторов исполняются раньше налоговых, если речь идет о платежах 1, 2 и 3 очередей, указанных в абз. 2-4 п. 2 ст. 134 Закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Частичная блокировка счета

Если счет заблокирован частично (по причине неисполнения требования об уплате налога), распоряжаться средствами на нем можно в следующем порядке:

На счете денег больше заблокированной суммыНа счете денег меньше заблокированной суммы
Вы вправе распоряжаться по своему усмотрению деньгами, превышающими заблокированную сумму — можно совершать любые платежи, в том числе рассчитываться с контрагентамиПрименяется очередность платежей — сначала банк проведет платежи по исполнительным документам 1 и 2 очередей (при их наличии), затем зарплатные платежки (если они поступили раньше налоговых инкассовых поручений). После этого возможны налоговые и остальные платежи

Необычный платеж с заблокированного счета

В условиях блокировки денег на счетах бизнесмены изыскивают необычные способы «вытаскивания» и использования замороженных средств. Один из таких способов — уплата налогов контрагента со своего заблокированного счета.

Формально банк должен провести такой платеж, а ФНС не может препятствовать зачислению налогов в бюджет (Письмо ФНС от 25.01.2018 № ЗН-3-22/478).

На практике реакция банкиров на такую платежку может быть разной:

  • Откажут в платеже, сославшись на Письмо Минфина от 16.04.2018 № 03-02-08/26061.
  • Проведут платеж без лишних вопросов.
  • Отнесут платеж к подозрительным операциям.

Если банк не откажется провести платеж при наличии достаточных средств на счете и отсутствии других денежных обязательств, деньги в счет налогов контрагента будут перечислены в течение суток (п. 2 ст. 60 НК РФ).

Подводим итоги

  • Налоговая инспекция вправе заблокировать расчетный счет по причинам, указанным в ст. 76 НК РФ (за непредставление налоговой декларации, неуплату налогов, сборов, страховых взносов и т. д.). При этом замораживаются платежи только 4 и 5 очередей по списку п. 2 ст. 855 ГК РФ.
  • Платежи по исполнительным документам, а также зарплата и налоги (платежи 1, 2 и 3 очередей) банк обязан исполнить при достаточном остатке средств на счете.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник

Исполнение платежей при наличии ограничений и незавершенных операций — СберБанк

Что такое незавершённые операции?

Незавершёнными операциями мы называем документы, помещённые в очередь распоряжений1 (картотеку) в соответствии с главой 2 п. 2.11 Положения Банка России 383-П2. Это платёжные документы, которые не могут быть исполнены по нескольким причинам: нужен ваш акцепт, снятие ограничения государственного органа (например, ИФНС) или недостаточность средств на счёте.

Как посмотреть незавершённые операции по счёту?

Видео-инструкция «Как посмотреть незавершённые операции по счёту»

Детальная информация по незавершённым операциям доступна в СберБизнес. О наличии незавёршенных операций по счёту вас оповестит оранжевый значок над счётом на главной странице СберБизнес. Для просмотра детальной информации, нажмите на него.

Второй вариант — слева в меню выберите Счета и платежи, далее раздел Счета — справа в строке с реквизитами счета ссылка Незавершённые операции. Перейдите по ссылке. 

Все незавершённые операции распределены по трём вкладкам:

  1. 1. Во вкладке Ожидают акцепта находятся те документы, которые требуют вашего подтверждения. Вы можете согласиться оплатить это требование, либо отказаться от его оплаты. Нажмите на документ для раскрытия подробной формы.
  2. 2. Во вкладке Ожидают снятия ограничений по счету находятся те платежи, которые не могут быть завершены из-за ограничений, наложенных органами исполнительной власти, например, ограничения ИФНС. Нажмите на документ для раскрытия подробной формы. Для уточнения причин и информации по снятию ограничений рекомендуем обратиться в орган, его наложивший. Подробнее см. как проверить ограничения по счёту.
  3. 3. Во вкладке Недостаточно средств вы увидите список платежных документов, которые будут оплачены после поступления денежных средств на ваш расчётный счёт. Нажмите на документ для раскрытия подробной формы. Оплата документов производится автоматически. Дополнительных действий не требуется. Списание производится, как правило, в течение дня, но не позднее окончания следующего рабочего дня.
Читайте также:  Можно ли есть кефир на диете

В каждой вкладке в поле Порядок оплаты отражён порядок оплаты документов.  В поле Сумма указана первоначальная сумма по документу, а в поле Осталось оплатить отражено, сколько средств по документу осталось оплатить. Можно кликнуть на запись и посмотреть назначение.

Как узнать, что незавершенные операции оплачены?

Информация о незавершенных операциях исчезнет из системы СберБизнес. На главной странице и в разделе Счета и платежи вы перестанете видеть отметку о незавершенных операциях рядом с этим счётом. Оплаченные документы будут отражены в выписке по счету.

Какие могут быть ограничения по счёту?

Решения органов исполнительной власти об ограничениях операций по счетам обычно поступают в связи с неоплатой обязательных платежей. Например, налоги, сборы, штрафы, пени и т.д.

Если в Решении налогового органа «О приостановлении операций по счетам» не указана сумма, то ограничение накладывается на весь остаток по счёту. Основная причина наложения ограничений в том, что налоговый орган (ИФНС) не получил от вас декларацию или иные документы налоговой отчетности.

Арест по счёту устанавливается на основании исполнительного документа по решению суда, как правило, через службу судебных приставов. В соответствии со статьей 27 Закона №395 — ФЗ3, пунктом 4 статьи 80, пунктом 6 статьи 81 Закона № 229 — ФЗ4 исполнение постановления о наложении ареста подразумевает прекращение всех расходных операций по данному счету в пределах денежных средств, на которые наложен арест.

Как снять ограничение по счёту?

Для уточнения причин и информации по снятию ограничений рекомендуем обратиться в орган, наложивший это ограничение.

Как посмотреть ограничения по счёту?

Видео-инструкция «Как посмотреть ограничения по счёту»

Детальная информация по ограничениям на счёте доступна в СберБизнес. О наличии ограничений по счёту вас оповестит красный восклицательный знак над счетом на главной странице СберБизнес. Для просмотра детальной информации, нажмите на него.

Второй вариант — в меню выберите Счета и платежи, далее раздел Счета и справа в строке с реквизитами счёта ссылка Ограничения. Нажмите на ссылку. В открывшемся окне кликните на документ для просмотра детальной информации об органе, наложившем ограничение, номере и дате документа.

Как можно избежать приостановления операций?

Единственный способ избежать ограничений — вовремя проводить платежи в адрес налоговой службы, предоставлять декларации и другие документы.

Что значит максимальная очерёдность платежа — 3?

Платежи с очередность 1 — 3 будут исполняться за счёт остатка по счёту в соответствии со статьёй 855 ГК РФ независимо от суммы ограничений по счёту. 

Платежи с очерёдностью 4 — 5 будут исполнятся из суммы свободного остатка, превышающей сумму ограничений, а если недостаточно денежных средств — встанут в очередь неисполненных в срок распоряжений или будут возвращены без исполнения. 

Если на счёте недостаточно денежных средств, то платежи с 1 по 4 очерёдность без исключения и 5 очерёдности (только перечисленные: в оплату налогов, сборов и иных платежей на счета бюджетов бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ, а также переводы в пользу банка), помещаются в очередь не исполненных в срок распоряжений. 

Иные платежи 5 очередности будут возвращены без исполнения в конце операционного времени рабочего дня, следующего за днём поступления платёжного поручения в банк. Иные платежи 5 очередности, предъявленные в банк на бумажном носителе, будут возвращены без исполнения в день поступления в банк. 

Как узнать, что ограничения сняты?

Информация об ограничениях исчезнет из системы СберБизнес. На главной странице и в разделе Счета и платежи вы перестанете видеть отметку об ограничениях рядом с этим счётом.

Я заплатил налог, почему банк не снял ограничение со счёта?

Банк не снимает ограничения по счёту самостоятельно, даже если задолженность по обязательным платежам оплачена (налоги, штрафы, пени и т.д.). Банк снимает ограничения по счёту на основании Решения об отмене ограничения, поступившего от органа его наложившего. Между банком и органами исполнительной власти установлен электронный документооборот. Решение на установку и снятие ограничений по счетам поступает в электронном виде, и вся информация из файла отображается в СберБизнес. Максимальный срок обработки файлов не позднее следующего рабочего дня. Для уточнения причин и информации по снятию ограничений рекомендуем обратиться в орган, наложивший это ограничение.

Что делать в случае несогласия с суммой списания задолженности по обязательным платежам (налоги, штрафы, пени и т.д.)?

Читайте также:  Можно ли крутить хулахуп если есть поясничные грыжи

Банк списывает сумму задолженности на основании Решения органов исполнительной власти, например, ИФНС, ФССП. Между банком и органами исполнительной власти установлен электронный документооборот. Для уточнения информации по суммам задолженности рекомендуем обратиться в соответствующий орган.

Источник

Блокировка счета: как и за что все-таки можно заплатить

Блокировка счета не означает
полного отсутствия движения денежных средств. Некоторые операции банк обязан
исполнить, на что есть прямое указание в Налоговом кодексе.

Счета организации могут приостановить:

  • частично, на определенную сумму —
    если не уплачен налог или нужно обеспечить исполнение решения по налоговой проверке,
  • полностью — по остальным основаниям, например, если не представлена налоговая
    декларация (письмо Минфина России от 15.04.2010 N 03-02-07/1-167).

В таких ситуациях можно проводить два вида платежей:

1. Любые платежи в пределах остатка на счете за вычетом суммы, указанной в
решении о приостановлении операций (п. 2 ст. 76 НК РФ).

2. Определенные платежи в порядке очередности без ограничения по сумме (п. 2
ст. 855 ГК РФ, п. 1 ст. 76 НК РФ, письма Минфина России от 01.08.2014 N 03-02-07/1/38070,
от 21.02.2014 № 03-02-07/1/7393).

Очередность платежей при
блокировке

Ситуация 1. Счет заблокирован полностью или
частично для обеспечения решения по проверке.

В этом случае банк проводит платежи в порядке очередности, который прописан
в ст. 855 ГК РФ:

  • первая очередь — исполнительные документы о возмещении вреда, причиненного жизни и
    здоровью; о взыскании алиментов;
  • вторая очередь — исполнительные документы о выплате выходных пособий, зарплаты по
    трудовым договорам, авторских вознаграждений;
  • третья очередь — зарплата работникам по трудовым договорам, налоги и взносы в бюджет по
    поручениям налоговых органов, ПФР или ФСС;
  • четвертая очередь — исполнительные документы на другие денежные требования;
  • пятая очередь — перечисления по иным платежным документам в календарной очередности.

Ситуация 2. Счет заблокирован частично из-за
неисполнения требования инспекции об уплате налога, при этом на счете есть
деньги.

Все, что есть на счете свыше заблокированной суммы, можно тратить по своему
усмотрению: рассчитываться с контрагентами, перечислять зарплату.

Ситуация 3. Счет
заблокирован частично из-за неисполнения требования об уплате налога и на нем
нет средств свыше замороженной суммы.

Применяется очередность платежей. Сначала банк проведет платежи по
исполнительным документам первой и второй очереди. Затем зарплатные платежки, если
они поступили в банк раньше требования ИФНС об уплате налогов или страховых
взносов.

Если средств на расчетном счете достаточно, банк обязан перечислить
зарплату в полном объеме, без ограничений (письма Минфина России от 05.03.2014
№ 03-02-07/1/9526 и от 09.11.2012 № 03-02-07/1-285).

Если денежных средств на счете не хватает, то платежка на выплату зарплаты
будет первой в очереди. Как только на счет поступят деньги, банк должен
перечислить зарплату (письма Минфина России от 26.07.2018 № 03-02-07/1/52463,
от 11.07.2013 № 03-02-07/1/26955).

Особенности зарплатных
платежей: раньше или позже

Ситуация 1. Платежное
поручение на выплату зарплаты поступило в банк раньше, чем заблокирован счет.

10 октября организация отправила в банк три платежных поручения на
перечисление зарплаты:

поручение № 205 — 100 000 руб.;

поручение № 206 — 320 000 руб.;

поручение № 207 — 80 000 руб.;

Остаток средств на расчетном счете по состоянию на 10 октября — 0 руб.
Поэтому банк поставил платежные поручения в очередь неисполненных платежей.

11 октября налоговая инспекция заблокировала расчетный счет организации за
неисполненное требование об уплате налогов на сумму 500 000 руб.

12 октября на счет организации поступила оплата от покупателя в сумме 350
000 руб. Несмотря на блокировку счета, вся эта сумма была направлена на
погашение задолженности по платежным поручениям №№ 205, 206 и 207, то есть на
выплату заработной платы.

Ситуация 2. Платежное
поручение на выплату зарплаты поступило в банк после блокировки счета

На 10 октября остаток средств на расчетном счете организации — 2 000 000
руб. В этот же день налоговая инспекция приостановила расходные операции по
счету на сумму 300 000 руб.

11 октября организация направила в банк платежное поручение на перечисление
зарплаты (с указанием очередности платежа «3») на сумму 700 000 руб. Несмотря на блокировку счета, банк обязан
провести этот платеж, поскольку «свободных» средств на счете — 1 700 000 руб. (2
000 000 руб. — 300 000 руб.), то есть средств достаточно для перечисления
зарплаты.

Пособия уходят в минус

С заработной платой связаны социальные пособия. В частности, по временной
нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком. Однако такие
выплаты приоритетом в случае приостановления операций не пользуются.

Пока блокировка со счета не снята, выплачиваться пособия не будут.
Подтверждение такой позиции можно найти в письме Минфина России от 11.09.2012 №
03-02-07/1-221.

Платежи, на которые блокировка
не влияет

На ряд платежей блокировка счета в банке не распространяется. Проще говоря,
даже если счет заблокирован, с него можно списать:

  • денежные средства на уплату страховых взносов (п. 1 ст. 76 НК РФ,
    подтверждено позицией Минфина России в письме от 20.02.2012 03-02-07/1-41).
  • налоги по исполнительным документам судебных приставов (письмо Минфина России
    от 01.08.2011 № 03-02-07/1-270);
  • платежи по текущим требованиям кредиторов, имеющим приоритет в очередности
    удовлетворения по отношению к требованиям об уплате налогов.

В последнем случае, с приоритетными требованиями кредиторов, речь идет о
платежах первой, второй и третьей очереди, указанных законе о банкротстве (абз.
2 — 4 п. 2 ст. 134 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ). К ним относятся:

  • оплата судебных расходов по делу о банкротстве, выплата вознаграждения
    арбитражному управляющему, лицам, которые исполняли обязанности арбитражного
    управляющего в деле о банкротстве;
  • оплата коммунальных и эксплуатационных услуг, необходимых для продолжения
    деятельности должника.

Блокировка счетов и взыскание налоговых платежей с юридических лиц, по
которым начато банкротство — это отдельная сложная тема. Но следует обратить
внимание на выводы, сделанные судьями в Постановлении Пленума ВАС РФ от
23.07.2009 № 60.

Там говорится, что если налоговый орган заявляет требование об уплате
обязательных платежей после открытия конкурсного производства, то такие платежи
относятся к платежам четвертой очереди. Чтобы их взыскать, инспекция вправе
направить в банк инкассовое поручение. И банк его исполнит. В порядке
очередности. В четвертую очередь.

Источник